PAGE石料廠財務制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范石料廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保石料廠的各項經濟活動合法、合規(guī)、有序進行，提高經濟效益，保護投資者權益，促進石料廠持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于石料廠及其下屬各部門、各生產經營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映石料廠的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋石料廠財務活動的全過程，確保各項財務收支均納入制度管理。4.準確性原則：財務數據應準確無誤，賬賬相符、賬實相符、賬表相符。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，滿足管理決策和外部監(jiān)管要求。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置石料廠設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理全廠的財務工作。財務部門應根據工作需要，合理設置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責石料廠的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與重大經濟決策。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。建立健全財務管理內部控制制度，防范財務風險。負責財務報表的編制和分析，為管理層提供決策支持。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。協調與稅務、銀行及其他相關部門的關系，維護石料廠的良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，處理賬務差錯，確保財務數據的準確性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務負責人編制財務預算和財務分析報告。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保其安全完整。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，發(fā)現問題及時報告。協助會計做好其他財務工作。三、財務核算與管理（一）會計核算基礎石料廠采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理，確保會計信息真實、準確、完整。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一的會計制度和石料廠的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.石料廠應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務負責人應認真審核財務報表，確保其質量，并簽字蓋章后對外報送。（四）財務預算管理1.財務預算是石料廠年度經營計劃的重要組成部分，包括年度預算和月度預算。年度預算應在上一年度末編制完成，月度預算應在每月末根據年度預算分解編制。2.財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門結合本部門的實際情況提出預算草案，經財務部門審核后報管理層審批。3.財務預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應定期將預算執(zhí)行情況反饋給財務部門，財務部門應及時對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，發(fā)現問題及時采取措施加以解決。4.年度終了，應對財務預算執(zhí)行情況進行考核和評價，總結經驗教訓，為下一年度的預算編制提供參考。（五）資金管理1.現金管理嚴格遵守現金使用范圍，超過現金結算起點的支出應通過銀行轉賬結算?，F金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。建立健全現金盤點制度，定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。加強對現金收支憑證的審核和管理，確保現金收支合法、合規(guī)。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。定期編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行及時清理。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策，并報管理層審批。資金支付前，應嚴格審核相關憑證，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則石料廠應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限，正確劃分各種產品成本費用的界限。（二）成本費用項目1.直接材料成本：指石料廠在生產過程中直接用于產品生產的各種原材料、輔助材料等的成本。2.直接人工成本：指石料廠在生產過程中直接從事產品生產的工人的工資、獎金、津貼和補貼等的成本。3.制造費用：指石料廠為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。4.管理費用：指石料廠行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。5.銷售費用：指石料廠為銷售產品和提供勞務而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、廣告費、運輸費、裝卸費等。（三）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的執(zhí)行。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.鼓勵各部門和全體員工積極參與成本費用控制，提出合理化建議，降低成本費用。五、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指石料廠為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置1.固定資產購置應根據生產經營需要和財務預算進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品，并簽訂購買合同。3.固定資產購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產的質量和數量符合合同要求。（三）固定資產折舊1.石料廠應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。3.定期對固定資產折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提的準確性。（四）固定資產清查1.石料廠應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.固定資產清查應編制清查報告，對清查中發(fā)現的問題及時進行處理。3.對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。六、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指石料廠在日常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、在產品、產成品等類別。（二）存貨采購1.存貨采購應根據生產經營需要和庫存情況進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.采購存貨應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并對采購過程進行全程監(jiān)督。3.存貨采購后，應及時辦理驗收入庫手續(xù)，確保存貨的質量和數量符合合同要求。（三）存貨計價1.石料廠應按照實際成本法對存貨進行計價。2.存貨發(fā)出時，應根據不同的存貨類別和發(fā)出情況，選擇合適的計價方法，如先進先出法、加權平均法等。3.定期對存貨計價情況進行核對和檢查，確保存貨計價的準確性。（四）存貨清查1.石料廠應定期對存貨進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.存貨清查應編制清查報告，對清查中發(fā)現的問題及時進行處理。3.對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。七、稅務管理（一）稅務登記石料廠應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照規(guī)定報送有關資料。（二）納稅申報1.石料廠應按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，及時、準確地進行納稅申報。2.納稅申報前，應認真核對各項納稅資料，確保申報數據的真實性、準確性和完整性。3.如遇特殊情況需要延期申報或延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序辦理相關手續(xù)。（三）稅款繳納1.石料廠應按照納稅申報的結果，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應注意選擇合適的繳納方式，并確保繳納稅款的準確性和及時性。3.定期對稅款繳納情況進行核對和檢查，確保稅款繳納合規(guī)。（四）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期組織財務人員和相關業(yè)務人員進行稅務法規(guī)培訓，提高稅務風險意識和應對能力。3.關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務管理策略，確保稅務合規(guī)。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務資料及其他與財務工作相關的文件、資料等。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和裝訂。2.整理后的財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，并編制檔案目錄。3.財務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止財務檔案損壞、丟失。（三）財務檔案查閱與借閱1.內部人員查閱財務檔案應經財務負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱財務檔案應持有單位介紹信，并經財務負責人和單位負責人批準，辦理查閱登記手續(xù)。3.借閱財務檔案應經財務負責人批準，并辦理借閱登記手續(xù)，借閱期限不得超過規(guī)定時間。借閱人員不得擅自涂改、拆封財務檔案。（四）財務檔案保管期限財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財務檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。（五）財務檔案銷毀1.保管期滿的財務檔案，除未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項