PAGE稅務(wù)局制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范稅務(wù)局的各項工作流程，確保稅務(wù)管理工作依法、公正、高效地開展，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，提升稅務(wù)部門的整體形象和公信力。（二）適用范圍本制度適用于稅務(wù)局全體工作人員，涵蓋稅收征收、管理、稽查、服務(wù)等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保各項稅務(wù)工作在法定框架內(nèi)進(jìn)行。2.公正公平原則：對待所有納稅人一視同仁，不偏袒、不歧視，公正執(zhí)法，公平稅負(fù)。3.高效便民原則：優(yōu)化工作流程，提高工作效率，為納稅人提供便捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。4.監(jiān)督制約原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，防止腐敗和濫用職權(quán)。二、稅收征收管理規(guī)范（一）稅務(wù)登記管理1.開業(yè)登記納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)持相關(guān)證件和資料到稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)登記。稅務(wù)機關(guān)受理后，應(yīng)及時審核，符合條件的予以登記，發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更登記。稅務(wù)機關(guān)審核后，對稅務(wù)登記證件內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)變更。3.注銷登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理注銷登記。稅務(wù)機關(guān)在辦理注銷登記前，應(yīng)進(jìn)行稅款清算、發(fā)票繳銷等工作。（二）納稅申報管理1.申報期限納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定的申報期限辦理納稅申報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)提前告知納稅人申報期限，并提供多種申報方式供納稅人選擇。2.申報方式包括上門申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報等。納稅人可根據(jù)自身實際情況選擇合適的申報方式。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)確保各種申報方式的暢通和安全，為納稅人提供技術(shù)支持和指導(dǎo)。3.申報資料審核稅務(wù)機關(guān)收到納稅人申報資料后，應(yīng)及時進(jìn)行審核。對申報資料齊全、符合要求的，予以受理；對申報資料不齊全或不符合要求的，應(yīng)一次性告知納稅人需要補正的資料。（三）稅款征收管理1.征收方式根據(jù)納稅人的實際情況，可采用查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳等征收方式。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序確定征收方式，并與納稅人簽訂相關(guān)協(xié)議。2.稅款繳納納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)提供多種稅款繳納方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、網(wǎng)上支付等，方便納稅人繳納稅款。3.欠稅管理對納稅人的欠稅情況進(jìn)行監(jiān)控和管理。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時掌握納稅人的欠稅信息，采取有效措施催繳欠稅，防止稅款流失。三、稅務(wù)稽查管理規(guī)范（一）稽查計劃制定1.年度計劃根據(jù)稅收征管工作的總體要求和實際情況，制定年度稅務(wù)稽查計劃。計劃應(yīng)明確稽查重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點問題，確?；楣ぷ饔械姆攀?。2.專項計劃針對特定時期、特定領(lǐng)域的稅收違法行為，制定專項稽查計劃。專項計劃應(yīng)具有針對性和時效性，集中力量打擊重點稅收違法行為。（二）稽查實施1.立案檢查對符合立案條件的案件，及時立案并組織實施檢查。檢查人員應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行檢查，收集相關(guān)證據(jù)，確保檢查工作的合法性和公正性。2.檢查方法可采用實地檢查、調(diào)賬檢查、詢問調(diào)查等多種檢查方法。檢查人員應(yīng)根據(jù)案件實際情況選擇合適的檢查方法，確保檢查工作的有效性。3.證據(jù)收集與固定檢查人員在檢查過程中應(yīng)注重證據(jù)的收集和固定。證據(jù)應(yīng)真實、合法、有效，能夠證明案件事實。對收集到的證據(jù)應(yīng)進(jìn)行妥善保管，以備后續(xù)使用。（三）稽查審理1.審理內(nèi)容對稽查實施環(huán)節(jié)取得的證據(jù)、資料和檢查結(jié)果進(jìn)行全面審理。審理內(nèi)容包括案件事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、適用法律法規(guī)是否正確、程序是否合法等。2.審理意見審理人員根據(jù)審理情況提出審理意見，對案件的定性、處理建議等進(jìn)行明確。審理意見應(yīng)經(jīng)集體審議后確定。3.告知與聽證在作出稅務(wù)處理決定前，應(yīng)告知納稅人作出決定的事實、理由和依據(jù)，并告知納稅人依法享有的權(quán)利。納稅人要求聽證的，應(yīng)按照規(guī)定組織聽證。（四）處理決定執(zhí)行1.決定書送達(dá)稅務(wù)處理決定書應(yīng)及時送達(dá)納稅人。送達(dá)方式可采用直接送達(dá)、留置送達(dá)、郵寄送達(dá)等。送達(dá)回證應(yīng)妥善保存，作為執(zhí)行依據(jù)。2.執(zhí)行措施納稅人應(yīng)按照稅務(wù)處理決定書的要求執(zhí)行處理決定。對不履行處理決定的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施，如凍結(jié)銀行賬戶、扣押查封財產(chǎn)等。3.執(zhí)行監(jiān)督加強對處理決定執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保執(zhí)行工作依法依規(guī)進(jìn)行。對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時研究解決，保障國家稅款及時足額入庫。四、稅務(wù)服務(wù)管理規(guī)范（一）辦稅服務(wù)廳管理1.窗口設(shè)置根據(jù)辦稅業(yè)務(wù)的種類和數(shù)量，合理設(shè)置辦稅服務(wù)窗口。窗口應(yīng)標(biāo)識清晰，功能明確，方便納稅人辦理各項業(yè)務(wù)。2.人員配備配備專業(yè)素質(zhì)高、服務(wù)意識強的辦稅服務(wù)人員。辦稅服務(wù)人員應(yīng)熟悉稅收業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)，能夠為納稅人提供準(zhǔn)確、快捷的服務(wù)。3.服務(wù)流程優(yōu)化簡化辦稅流程，減少納稅人辦稅環(huán)節(jié)。推行一站式服務(wù)、限時辦結(jié)制等服務(wù)制度，提高辦稅效率。（二）納稅咨詢服務(wù)1.咨詢渠道建設(shè)建立多種納稅咨詢渠道，如咨詢熱線、網(wǎng)上咨詢平臺、辦稅服務(wù)廳咨詢窗口等。確保納稅人能夠及時、便捷地獲取納稅咨詢服務(wù)。2.咨詢解答規(guī)范咨詢服務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確、清晰地解答納稅人的咨詢問題。對復(fù)雜問題應(yīng)及時請示匯報，確保解答的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。3.咨詢記錄與分析對納稅人的咨詢問題進(jìn)行記錄和分析，及時發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行過程中存在的問題和納稅人的需求，為改進(jìn)稅收政策和服務(wù)提供參考依據(jù)。（三）稅收宣傳與輔導(dǎo)1.宣傳內(nèi)容與方式開展形式多樣的稅收宣傳活動，宣傳稅收法律法規(guī)、稅收政策、辦稅流程等內(nèi)容。宣傳方式可包括舉辦培訓(xùn)班、發(fā)放宣傳資料、利用媒體宣傳等。2.輔導(dǎo)服務(wù)為納稅人提供個性化的稅收輔導(dǎo)服務(wù)。根據(jù)納稅人的行業(yè)特點、經(jīng)營情況等，有針對性地進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo)，幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)。3.宣傳效果評估對稅收宣傳活動的效果進(jìn)行評估，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷改進(jìn)宣傳方式和內(nèi)容，提高宣傳效果。五、稅務(wù)人員管理規(guī)范（一）人員錄用與調(diào)配1.錄用標(biāo)準(zhǔn)制定嚴(yán)格的人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，選拔政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、品行端正的人員進(jìn)入稅務(wù)隊伍。錄用過程應(yīng)公開、公平、公正。2.調(diào)配原則根據(jù)工作需要和人員實際情況，合理調(diào)配人員。調(diào)配應(yīng)遵循人崗匹配、優(yōu)化組合的原則，提高工作效率。（二）培訓(xùn)與教育1.培訓(xùn)計劃制定根據(jù)稅收業(yè)務(wù)發(fā)展和人員素質(zhì)提升的需要，制定年度培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)計劃應(yīng)涵蓋稅收法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識、技能培訓(xùn)等內(nèi)容。2.培訓(xùn)方式采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種培訓(xùn)方式。定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位練兵活動，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.教育管理加強對稅務(wù)人員的思想政治教育和職業(yè)道德教育，培養(yǎng)稅務(wù)人員的敬業(yè)精神和廉潔自律意識。（三）績效考核1.考核指標(biāo)設(shè)定建立科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)體系，包括工作業(yè)績、工作質(zhì)量、工作效率、服務(wù)態(tài)度等方面?？己酥笜?biāo)應(yīng)明確、具體、可量化。2.考核方式與周期采用平時考核與年度考核相結(jié)合的方式。平時考核及時記錄稅務(wù)人員的工作表現(xiàn)，年度考核全面評價稅務(wù)人員的年度工作情況。3.考核結(jié)果應(yīng)用將績效考核結(jié)果與稅務(wù)人員的薪酬待遇、職務(wù)晉升、評先評優(yōu)等掛鉤，充分發(fā)揮績效考核的激勵作用。（四）廉政建設(shè)1.廉政制度建設(shè)建立健全廉政制度，加強對稅務(wù)人員的廉政教育和監(jiān)督。明確廉政紀(jì)律和違規(guī)處理規(guī)定，確保稅務(wù)人員廉潔奉公。2.監(jiān)督檢查加強對稅務(wù)人員執(zhí)法行為和廉潔自律情況的監(jiān)督檢查。通過內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)違紀(jì)行為。3.責(zé)任追究對違反廉政規(guī)定的稅務(wù)人員，依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任追究。情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機關(guān)處理。六、信息化管理規(guī)范（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計根據(jù)稅務(wù)管理工作的需求，制定信息化建設(shè)規(guī)劃。系統(tǒng)設(shè)計應(yīng)遵循先進(jìn)、實用、安全、可靠的原則，確保信息系統(tǒng)能夠滿足稅務(wù)管理工作的需要。2.系統(tǒng)開發(fā)與實施按照系統(tǒng)設(shè)計方案進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)和實施。在開發(fā)過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制質(zhì)量，確保系統(tǒng)功能的完整性和穩(wěn)定性。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級建立信息系統(tǒng)維護(hù)機制，定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級。及時處理系統(tǒng)故障和安全漏洞，確保信息系統(tǒng)的正常運行。（二）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)采集與錄入規(guī)范數(shù)據(jù)采集渠道和方式，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。加強對數(shù)據(jù)錄入人員的培訓(xùn)和管理，提高數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量。2.數(shù)據(jù)存儲與安全建立安全可靠的數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)，對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類存儲和管理。加強數(shù)據(jù)安全防護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等安全事故的發(fā)生。3.數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘。為稅收征管決策、納稅服務(wù)優(yōu)化等提供數(shù)據(jù)支持。（三）網(wǎng)絡(luò)與設(shè)備管理1.網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與優(yōu)化構(gòu)建穩(wěn)定、高效的稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。加強網(wǎng)絡(luò)安全管理，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒入侵。定期對網(wǎng)