PAGE出納制度上墻掛規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織的財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本出納制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及出納工作的人員及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：保證現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。4.及時性原則：及時處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.依據(jù)審核無誤的原始憑證，準(zhǔn)確編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、空白收據(jù)及有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項及時查明原因并處理。5.協(xié)助會計人員做好各種賬務(wù)處理工作，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的任務(wù)。（二）工作權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.對不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕受理，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。3.有權(quán)參與公司財務(wù)管理制度的制定和完善，提出合理化建議。（三）崗位風(fēng)險與防范1.風(fēng)險點現(xiàn)金收付環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)現(xiàn)金短缺、長款、假幣等情況。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)可能存在票據(jù)遺失、被盜用，賬戶信息泄露等風(fēng)險。印章保管不善可能導(dǎo)致印章被盜用，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。賬務(wù)處理不及時、不準(zhǔn)確可能影響財務(wù)報表的真實性和公司決策。2.防范措施加強(qiáng)現(xiàn)金收付的審核，嚴(yán)格執(zhí)行雙人復(fù)核制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點。妥善保管票據(jù)和印章，建立嚴(yán)格的使用登記制度，加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)控。及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與會計核對賬目，確保賬賬相符。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付規(guī)定1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.收付現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，數(shù)額較大時，建議采用驗鈔設(shè)備進(jìn)行檢驗，如發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)立即予以沒收，并向公安機(jī)關(guān)報案。3.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。4.支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（二）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出的需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由出納人員自行盤點，會計人員進(jìn)行監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或長款，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個人）”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。（四）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜設(shè)施。2.保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得隨意告知他人。如因工作需要委托他人代管保險柜時，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財物混放，嚴(yán)禁白條抵庫。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶開立與使用1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動。3.銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)妥善保管，預(yù)留印鑒必須與公司財務(wù)專用章和法定代表人（或授權(quán)代理人）的個人名章一致。印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保安全。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證，確保要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。2.收到銀行結(jié)算憑證后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，如有疑問或不符，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系查詢，確保資金安全。3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。支票的金額、收款人名稱不得更改，其他記載事項的更改應(yīng)由原記載人簽章證明。4.收到支票時，應(yīng)認(rèn)真審查支票的真實性、有效性和背書情況，及時辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)支票有問題，應(yīng)及時與出票人聯(lián)系退票。5.辦理銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡等結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)辦理的準(zhǔn)確性和安全性。（三）銀行對賬單與余額調(diào)節(jié)表1.每月末，出納人員應(yīng)及時從銀行取得對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對時，如發(fā)現(xiàn)雙方余額不一致，應(yīng)逐筆查明原因，屬于未達(dá)賬項的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)根據(jù)不同銀行賬戶分別編制，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)相等。編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計人員審核簽字，并作為會計檔案妥善保管。3.對于未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，并督促有關(guān)人員盡快處理。如發(fā)現(xiàn)有長期未達(dá)賬項或異常情況，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、發(fā)票等。應(yīng)建立票據(jù)管理制度，對票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、保管，購買票據(jù)時應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并登記入賬。票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整，防止票據(jù)遺失、被盜用。3.使用票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、有效性。票據(jù)的開具應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)是否齊全，號碼是否連續(xù)，內(nèi)容是否一致。核銷后的票據(jù)應(yīng)妥善保管，按規(guī)定期限存檔。5.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜用，應(yīng)立即采取措施掛失止付，并向有關(guān)部門報告。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）印章管理1.公司印章包括財務(wù)專用章、法定代表人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和廢止應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。2.印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員不得將印章隨意交與他人使用。如因工作需要臨時借用印章，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借用手續(xù)。3.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用印章。印章使用后，應(yīng)及時登記印章使用臺賬。4.嚴(yán)禁在空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票等票據(jù)上加蓋印章。如因特殊情況需要開具空白票據(jù)的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在票據(jù)上注明用途、限額等信息。5.印章如有損壞或遺失，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定程序申請重新刻制或掛失。印章廢止后，應(yīng)及時辦理注銷手續(xù)，并將廢止印章交回公司統(tǒng)一保管。六、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，符合財務(wù)制度規(guī)定。2.費(fèi)用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實性和合理性。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對報銷事項的真實性負(fù)責(zé)，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。3.財務(wù)部門收到報銷單后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通核實，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。4.經(jīng)財務(wù)審核無誤的報銷單，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。5報銷人憑審批后的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。出納人員應(yīng)認(rèn)真核對報銷單與原始憑證，無誤后按照規(guī)定支付報銷款項。報銷款項原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，如特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等各項費(fèi)用的報銷額度、報銷范圍和報銷方式等。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。如因特殊情況需要超出報銷標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并對違反報銷標(biāo)準(zhǔn)的行為進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）報銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個工作日。如因特殊原因未能及時報銷的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。2.對于跨年度的費(fèi)用報銷，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理完畢。逾期未報銷的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍出納工作涉及的財務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)存根、印章使用記錄、費(fèi)用報銷憑證等。（二）檔案整理與裝訂1.每月末，出納人員應(yīng)將當(dāng)月的財務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時間順序排列整齊。2.對整理好的財務(wù)資料進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，便于查閱和保管。裝訂時應(yīng)在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、卷號等信息。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的數(shù)據(jù)安全意識和保密意識，確保檔案的安全完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行存放，便于查找和調(diào)閱。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等會計賬簿保管期限為[X]年，銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等保管期限為[X]年，票據(jù)存根、費(fèi)用報銷憑證等保管期限為[X]年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀處理。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)在檔案查閱登記簿上進(jìn)行登記，不得在檔案上涂改、標(biāo)記或抽取、撤換檔案資料。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱公司財務(wù)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱過程中，應(yīng)有專人陪同，并嚴(yán)格遵守公司檔案管理規(guī)定。3.如需借閱財務(wù)檔案，借閱人應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。借閱人應(yīng)妥善保管借閱的檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄檔案內(nèi)容。歸還檔案時，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保檔案完整無損。