PAGE公司往來款規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來款的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算與結(jié)算，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)地流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等發(fā)生的各類往來款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：往來款的核算與管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.準(zhǔn)確性原則：往來款項(xiàng)的記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算與清算，避免逾期賬款的產(chǎn)生。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在往來款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)往來款的風(fēng)險(xiǎn)評估與控制，防范壞賬損失等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、往來款的分類及定義（一）應(yīng)收賬款公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。包括已確認(rèn)收入但尚未收到的款項(xiàng)，以及根據(jù)合同約定應(yīng)收取的預(yù)付款項(xiàng)等。（二）應(yīng)付賬款公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)。包括已收到貨物或服務(wù)但尚未支付的款項(xiàng)，以及根據(jù)合同約定應(yīng)支付的預(yù)付款項(xiàng)等。（三）其他應(yīng)收款公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。（四）其他應(yīng)付款公司除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。包括應(yīng)付的租金、押金、應(yīng)付的各種賠款、罰款等。（五）預(yù)收賬款公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。（六）預(yù)付賬款公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。三、往來款的管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限等條款，并確保合同的有效執(zhí)行。2.及時(shí)跟進(jìn)客戶付款情況，對逾期未付款項(xiàng)進(jìn)行催收，并將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部門。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作，提供必要的業(yè)務(wù)資料。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的有效執(zhí)行。2.及時(shí)跟進(jìn)供應(yīng)商交貨情況，對符合付款條件的款項(xiàng)進(jìn)行審核，并提交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)付賬款的對賬工作，提供必要的業(yè)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核算與賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期編制往來款項(xiàng)明細(xì)表，向相關(guān)部門提供往來款余額及賬齡分析等信息。3.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的資金調(diào)度與管理，合理安排資金支付與回籠。4.對往來款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)警和防范措施。5.組織開展往來款項(xiàng)的對賬工作，定期與客戶、供應(yīng)商核對賬目，確保賬賬相符。（四）其他部門1.涉及往來款業(yè)務(wù)的其他部門應(yīng)按照本制度及相關(guān)規(guī)定，配合財(cái)務(wù)部門做好往來款的管理工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部審批流程，確保往來款業(yè)務(wù)的合規(guī)性。四、往來款的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄往來款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額及相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容。2.遵循財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，正確運(yùn)用會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保賬務(wù)處理的規(guī)范性。（二）賬務(wù)處理流程1.應(yīng)收賬款銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等原始憑證，確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額和賬期，并進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款客戶名稱貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到客戶款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款客戶名稱對于無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬損失，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款客戶名稱同時(shí)，沖減相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失：借：資產(chǎn)減值損失（紅字）貸：壞賬準(zhǔn)備（紅字）2.應(yīng)付賬款采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、入庫單、發(fā)票等原始憑證，確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額和賬期，并進(jìn)行賬務(wù)處理：借：原材料/庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱支付供應(yīng)商款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)付款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱貸：銀行存款對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱貸：營業(yè)外收入3.其他應(yīng)收款發(fā)生其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)相關(guān)審批文件和原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款個人/單位名稱貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等收回其他應(yīng)收款時(shí)，根據(jù)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款等貸：其他應(yīng)收款個人/單位名稱對于無法收回的其他應(yīng)收款，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬損失，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用等貸：其他應(yīng)收款個人/單位名稱4.其他應(yīng)付款發(fā)生其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)相關(guān)原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等貸：其他應(yīng)付款個人/單位名稱支付其他應(yīng)付款時(shí)，根據(jù)付款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)付款個人/單位名稱貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等5.預(yù)收賬款收到客戶預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款客戶名稱銷售業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等原始憑證，確認(rèn)收入并沖減預(yù)收賬款：借：預(yù)收賬款客戶名稱貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）若預(yù)收賬款有余額，在期末進(jìn)行重分類調(diào)整，將貸方余額列示在“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目中，借方余額列示在“預(yù)收賬款”項(xiàng)目中。6.預(yù)付賬款支付供應(yīng)商預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)付款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理：借：預(yù)付賬款供應(yīng)商名稱貸：銀行存款收到供應(yīng)商貨物或服務(wù)時(shí)，根據(jù)采購合同、入庫單、發(fā)票等原始憑證，確認(rèn)采購成本并沖減預(yù)付賬款：借：原材料/庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款供應(yīng)商名稱若預(yù)付賬款有余額，在期末進(jìn)行重分類調(diào)整，將借方余額列示在“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目中，貸方余額列示在“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目中。（三）往來款明細(xì)臺賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來款明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄每筆往來款項(xiàng)的發(fā)生日期、憑證編號、摘要、金額、對方單位名稱、賬期等信息。2.往來款明細(xì)臺賬應(yīng)定期與總賬及相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。3.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)往來款明細(xì)臺賬編制往來款項(xiàng)明細(xì)表，向各相關(guān)部門提供往來款余額及賬齡分析等信息，以便及時(shí)掌握往來款的動態(tài)情況。五、往來款的結(jié)算與支付（一）結(jié)算方式1.公司往來款的結(jié)算方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、現(xiàn)金等。2.除符合現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的情況外，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行往來款的結(jié)算，以確保資金流轉(zhuǎn)的安全、快捷和準(zhǔn)確。（二）支付審批流程1.應(yīng)收賬款的收款銷售部門收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對收款金額與銷售合同約定是否一致，確認(rèn)無誤后辦理收款入賬手續(xù)。2.應(yīng)付賬款的支付采購部門在收到供應(yīng)商發(fā)票及相關(guān)結(jié)算憑證后，應(yīng)進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后填寫付款申請單，并附上合同、發(fā)票、入庫單等相關(guān)資料。付款申請單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)等按權(quán)限審批后，交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行支付，并登記付款記錄。3.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的結(jié)算涉及其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。對于員工借款、備用金等其他應(yīng)收款，應(yīng)明確借款期限和還款方式，并及時(shí)進(jìn)行跟蹤催收。（三）資金調(diào)度與支付安排1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和往來款的到期情況，合理安排資金調(diào)度，確保往來款的按時(shí)支付，避免逾期付款產(chǎn)生的不利影響。2.在資金緊張時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保障重要供應(yīng)商和客戶的款項(xiàng)支付，同時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，合理調(diào)整業(yè)務(wù)安排，加快資金回籠。3.對于大額往來款的支付，應(yīng)提前做好資金預(yù)算和安排，確保資金的足額到位。六、往來款的對賬與清理（一）對賬頻率1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行往來款對賬，原則上每月至少核對一次。2.對于往來款項(xiàng)金額較大、賬齡較長或業(yè)務(wù)頻繁的客戶和供應(yīng)商，應(yīng)增加對賬頻率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）對賬內(nèi)容1.核對往來款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等是否一致。2.確認(rèn)雙方賬目記錄是否準(zhǔn)確，有無未達(dá)賬項(xiàng)。3.檢查往來款項(xiàng)的結(jié)算方式、付款期限等是否符合合同約定。4.對于存在爭議的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)商，明確原因和解決方案。（三）對賬流程1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制往來款對賬函，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，發(fā)送給客戶或供應(yīng)商。2.客戶或供應(yīng)商收到對賬函后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行核對，并將核對結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對客戶或供應(yīng)商反饋的核對結(jié)果進(jìn)行審核，如有差異，應(yīng)及時(shí)與對方溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.經(jīng)雙方核對無誤的往來款賬目，應(yīng)加蓋雙方財(cái)務(wù)專用章或公章予以確認(rèn)。（四）往來款清理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來款進(jìn)行清理，對超過賬齡的款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和分析。2.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)采取法律手段進(jìn)行追討。3.對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批處理，及時(shí)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。4.每年末或定期，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對往來款進(jìn)行全面清查，核實(shí)往來款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保賬實(shí)相符。七、往來款的風(fēng)險(xiǎn)控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，分析往來款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶信用狀況、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素，評估潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，對高風(fēng)險(xiǎn)往來款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理。（二）信用管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分級，根據(jù)客戶信用等級確定銷售政策和收款方式。2.對于信用等級較低的客戶，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、縮短賬期、增加收款頻率等。3.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商信用檔案，對供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評估和管理，選擇信用良好的供應(yīng)商進(jìn)行合作。（三）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對應(yīng)收賬款等往來款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以防范壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法應(yīng)合理、穩(wěn)健，根據(jù)往來款的賬齡、客戶信用狀況等因素進(jìn)行綜合評估確定。3.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行調(diào)整，確保壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額能夠準(zhǔn)確反映潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.在往來款管理過程中，涉及重大款項(xiàng)的結(jié)算、爭議處理等事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢公司法律顧問，確保公司的權(quán)益得到法律保障。2.對于可能存在法律糾紛的往來款業(yè)務(wù)，應(yīng)妥善保存相關(guān)證據(jù)資料，必要時(shí)通過法律途徑解決問題。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對往來款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款的核算、結(jié)算、對賬、清理等環(huán)節(jié)是否符合本制度及相關(guān)規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注往來款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及風(fēng)險(xiǎn)控制情況，對發(fā)現(xiàn)的問題