PAGE村級出賬制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強村級財務管理，規(guī)范村級出賬行為，提高資金使用效益，保障村級經(jīng)濟活動的健康有序進行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務管理制度，結(jié)合本村實際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟活動出賬管理，包括但不限于村級集體資產(chǎn)購置、工程項目支出、日常辦公費用、人員薪酬福利等各類支出事項。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保出賬行為合法合規(guī)，杜絕違法違規(guī)支出。2.真實性原則出賬記錄必須真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得弄虛作假。3.合理性原則各項支出應符合村級經(jīng)濟活動的實際需要，具有合理的目的和用途，避免浪費和不合理開支。4.審批規(guī)范原則建立健全嚴格的審批流程，明確審批權(quán)限和責任，確保每一筆支出都經(jīng)過規(guī)范審批。5.公開透明原則財務信息應定期公開，接受村民監(jiān)督，增強村級財務的透明度，保障村民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、出賬審批流程（一）支出申請1.各部門或相關責任人根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務需要，填寫《村級支出申請表》，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息。2.申請表應附帶相關證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、審批文件等，確保支出依據(jù)充分。（二）部門初審1.申請表提交至所在部門負責人，部門負責人對申請事項的真實性、合理性進行初步審核。2.審核內(nèi)容包括支出是否符合本部門工作計劃和預算安排，相關證明材料是否齊全、合規(guī)等。3.部門負責人審核通過后，在申請表上簽署意見并簽字確認。（三）財務審核1.初審通過的申請表流轉(zhuǎn)至村級財務部門。2.財務人員對支出的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準確性進行審核。3.重點審核支出是否符合財務制度規(guī)定，是否在預算范圍內(nèi)，發(fā)票等憑證是否真實有效等。4.財務人員審核無誤后，在申請表上簽署審核意見并簽字。（四）審批簽批1.根據(jù)支出金額大小，按照以下審批權(quán)限進行簽批：支出金額在[X]元以下的，由村主任審批簽字。支出金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)村主任審核后，報村黨支部書記審批簽字。支出金額超過[X]元的，需提交村民代表會議審議通過，并由村主任、村黨支部書記共同簽批。2.審批人應認真履行審批職責，對支出的真實性、合理性、合法性負責。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時要求補充材料或不予批準，并說明理由。（五）特殊事項審批對于涉及重大項目投資、大額資產(chǎn)購置、對外借款等特殊事項的支出，除按照上述審批流程外，還需經(jīng)過村民代表會議或村民大會討論通過，并報上級主管部門備案。三、出賬憑證管理（一）憑證種類1.發(fā)票：是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的法定憑證，包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等。2.收據(jù)：用于收取款項或支付小額費用的憑證，必須加蓋收款單位公章或財務專用章。3.報銷單：內(nèi)部自制的用于報銷費用的憑證，應詳細記錄報銷事項、金額、報銷人等信息。4.合同協(xié)議：經(jīng)濟業(yè)務涉及的各類合同、協(xié)議，是明確雙方權(quán)利義務的重要依據(jù)。5.其他合法有效的憑證：如財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費票據(jù)、稅務部門監(jiān)制的完稅憑證等。（二）憑證要求1.憑證內(nèi)容必須真實、完整，包括日期、業(yè)務內(nèi)容、金額、對方單位名稱、地址、聯(lián)系方式等。2.發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，印章清晰、完整；收據(jù)應加蓋收款單位相應印章。3.憑證上的字跡應清晰可辨，不得涂改、挖補；如有錯誤，應按規(guī)定方法更正，并加蓋出具單位印章。4.一式多聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。（三）憑證審核1.財務人員在受理出賬業(yè)務時，應對憑證進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.對于不符合要求的憑證，應要求經(jīng)辦人補充或更換；無法補充或更換的，不得作為出賬依據(jù)。3.審核無誤的憑證，應加蓋“審核無誤”章，并由審核人員簽字確認。（四）憑證保管1.出賬憑證應按照時間順序、類別進行整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.憑證保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。期滿后，經(jīng)上級主管部門批準，方可銷毀。3.憑證保管地點應安全、防火、防潮、防蟲，確保憑證的完整性和安全性。四、現(xiàn)金與銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、福利，支付個人勞務報酬，向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，出差人員必須隨身攜帶的差旅費，結(jié)算起點以下的零星支出等情況外，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.實行現(xiàn)金庫存限額管理，根據(jù)本村日常現(xiàn)金支出需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，一般不超過[X]元。3.現(xiàn)金收支應做到日清月結(jié)，出納人員應每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定處理。4.現(xiàn)金支付必須嚴格按照審批后的支出申請進行，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。（二）銀行存款管理1.開設村級銀行賬戶，應經(jīng)村民代表會議討論通過，并報上級主管部門備案。2.銀行賬戶應專人管理，預留印鑒應由財務專用章和出納人員個人名章組成，分別由不同人員保管。3.嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，所有銀行存款收支業(yè)務必須經(jīng)過審批后方可辦理。4.定期與銀行核對賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。5.加強銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品，防止賬戶資金被盜用。五、財務公開與監(jiān)督（一）財務公開1.定期公開村級財務收支情況，公開內(nèi)容應包括收入來源、支出項目、金額、審批情況等。2.公開方式可采用在村務公開欄張貼公告、召開村民大會或通過村級網(wǎng)站等形式進行，確保村民能夠及時、全面地了解村級財務狀況。3.財務公開時間應固定，一般每月或每季度公開一次，重大財務事項應及時公開。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.成立村級財務監(jiān)督小組，成員由村民代表、黨員代表等組成，負責對村級財務活動進行日常監(jiān)督。2.財務監(jiān)督小組有權(quán)對財務收支憑證進行審核，對財務審批流程進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議。3.定期召開財務監(jiān)督小組會議，匯報村級財務工作情況，接受監(jiān)督小組的監(jiān)督和質(zhì)詢。（三）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和情況說明。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應及時整改落實，并將整改情況向村民公開。六、財務人員職責（一）財務負責人職責1.全面負責村級財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務核算和監(jiān)督。2.參與本村經(jīng)濟活動決策，提供財務意見和建議，保障村級經(jīng)濟活動的合法性和效益性。3.定期向上級主管部門和村兩委匯報財務工作情況，接受監(jiān)督和指導。4.組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。（二）出納人員職責1.負責現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務，嚴格按照審批后的支出申請辦理支付手續(xù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。4.定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關報表。（三）會計人員職責1.負責村級財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，做到賬目清晰、準確。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責財務檔案的整理、保管和移交工作，確保財務檔案的完整性和安全性。4.協(xié)助財務負責人做好財務管理工作，提供財務數(shù)據(jù)和信息支持。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支出款項。2.虛報、冒領、騙取村級資金。3.截留、挪用村級資金。4.坐支現(xiàn)金、白條抵庫。5.偽造、變造會計憑證、會計賬簿。6.其他違反財務制度和法律法規(guī)的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應立即責令停止，并追回違規(guī)資金。2.根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，對相關