PAGE財(cái)政局加強(qiáng)制度規(guī)范一、總則（一）目的為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范工作流程，提高工作效率，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于財(cái)政局全體工作人員，涵蓋財(cái)政資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、政府采購監(jiān)管、財(cái)務(wù)審計(jì)等各項(xiàng)工作領(lǐng)域。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保各項(xiàng)財(cái)政工作在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.規(guī)范性原則：明確工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作行為，保證工作的一致性和準(zhǔn)確性。3.效率性原則：優(yōu)化工作程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率，及時(shí)響應(yīng)服務(wù)對象需求。4.監(jiān)督性原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，確保制度執(zhí)行到位，防止違規(guī)行為發(fā)生。二、財(cái)政資金管理制度（一）資金收支管理1.收入管理各項(xiàng)財(cái)政收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序組織征收，確保收入及時(shí)足額入庫。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、征收時(shí)間等信息，定期與相關(guān)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政支出預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)安排資金支出。加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。實(shí)行支出審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。重大支出項(xiàng)目需經(jīng)過集體決策，并報(bào)上級主管部門備案。加強(qiáng)對財(cái)政資金支付的管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的要求，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶。（二）資金安全管理1.賬戶管理規(guī)范財(cái)政資金賬戶的開設(shè)、變更和撤銷程序，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)對銀行賬戶的日常管理，定期核對賬戶余額和交易明細(xì)，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)賬戶、出租出借賬戶或利用賬戶進(jìn)行非法活動。2.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，按照規(guī)定的限額留存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.票據(jù)管理加強(qiáng)對財(cái)政票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的操作流程和責(zé)任。嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序使用財(cái)政票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，及時(shí)核銷已使用的票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜用或?yàn)E用。（三）資金監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)政資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)政資金的收支、管理和使用情況進(jìn)行全面審計(jì)。加強(qiáng)對工作人員的日常監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。對違規(guī)行為嚴(yán)肅追究責(zé)任，確保財(cái)政資金安全。2.外部監(jiān)督主動接受人大、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作，如實(shí)提供財(cái)政資金管理的有關(guān)資料和情況。及時(shí)公開財(cái)政資金管理信息，接受社會公眾的監(jiān)督。對社會公眾提出的意見和建議，認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。三、預(yù)算編制與執(zhí)行制度（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)財(cái)政收入狀況和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，合理安排財(cái)政支出。統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障民生、公共服務(wù)等重點(diǎn)領(lǐng)域的支出需求。注重績效，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益。2.編制程序每年年初，各部門根據(jù)本部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核。財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總后，結(jié)合財(cái)政收入預(yù)計(jì)情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局黨組審議。局黨組審議通過后的年度預(yù)算草案，報(bào)同級政府審定，并提交同級人大審議批準(zhǔn)。3.編制方法采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)支出進(jìn)行全面審核，不考慮以往年度支出情況，按照當(dāng)年實(shí)際需要和財(cái)力可能安排預(yù)算。加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，對申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和評估，將項(xiàng)目分為不同類別，按照輕重緩急排序，納入項(xiàng)目庫管理。預(yù)算編制時(shí)，優(yōu)先從項(xiàng)目庫中選取項(xiàng)目安排資金。（二）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行原則嚴(yán)格按照經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)同級人大常委會審批。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，督促各部門加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效率。2.執(zhí)行程序財(cái)政局根據(jù)人大批準(zhǔn)的預(yù)算，及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各部門的預(yù)算支出額度和支出范圍。各部門按照預(yù)算指標(biāo)和規(guī)定的用途使用資金，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度，確保資金支付合規(guī)、合法。財(cái)政局定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，督促各部門加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行到位。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形因國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的。新的法律法規(guī)規(guī)定需要增加支出的。經(jīng)同級人大常委會批準(zhǔn)的其他調(diào)整預(yù)算的情形。2.調(diào)整程序各部門因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政局提出書面申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局黨組審議。局黨組審議通過后，按照規(guī)定的程序報(bào)同級政府審定，并提交同級人大常委會審批。四、政府采購監(jiān)管制度（一）采購范圍與方式1.采購范圍明確政府采購的貨物、工程和服務(wù)范圍，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的目錄和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。加強(qiáng)對政府采購范圍的動態(tài)管理，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整采購目錄和標(biāo)準(zhǔn)，確保政府采購范圍的合理性和準(zhǔn)確性。2.采購方式規(guī)范政府采購的方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，合理選擇采購方式，確保采購活動的公平、公正、公開。加強(qiáng)對采購方式變更的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理采購方式變更審批手續(xù)，防止隨意變更采購方式。（二）采購程序1.采購計(jì)劃編制各部門根據(jù)本部門工作需要和預(yù)算安排，編制年度政府采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核。財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對各部門的政府采購計(jì)劃進(jìn)行審核匯總后，結(jié)合財(cái)政資金狀況，下達(dá)年度政府采購預(yù)算指標(biāo)。2.采購實(shí)施各部門按照政府采購計(jì)劃和規(guī)定的采購方式，組織實(shí)施采購活動。采購活動應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行，包括發(fā)布采購公告、資格審查、開標(biāo)評標(biāo)、簽訂合同等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督管理，財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)全程參與采購活動，對采購程序的合法性、公正性進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保采購活動依法依規(guī)進(jìn)行。3.合同簽訂與履行采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)按照采購文件和中標(biāo)、成交供應(yīng)商投標(biāo)文件的約定，簽訂政府采購合同。政府采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。加強(qiáng)對政府采購合同履行情況的監(jiān)督管理，采購人和供應(yīng)商應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)定期對合同履行情況進(jìn)行檢查，督促各方及時(shí)履行合同，確保采購項(xiàng)目順利實(shí)施。（三）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對政府采購各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對政府采購項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行、采購程序、合同簽訂與履行等情況進(jìn)行全面審計(jì)。加強(qiáng)對工作人員的日常監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。對違規(guī)行為嚴(yán)肅追究責(zé)任，確保政府采購活動規(guī)范有序。2.外部監(jiān)督主動接受人大、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作，如實(shí)提供政府采購的有關(guān)資料和情況。及時(shí)公開政府采購信息，接受社會公眾的監(jiān)督。對社會公眾提出的意見和建議，認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。五、財(cái)務(wù)審計(jì)制度（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)本局內(nèi)部審計(jì)工作的組織和實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向局黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2.審計(jì)人員配備審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)制度。加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二）審計(jì)范圍與內(nèi)容1.審計(jì)范圍涵蓋本局及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、政府采購、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。對本局及所屬單位的內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容審查財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，檢查各項(xiàng)收入是否足額入庫，各項(xiàng)支出是否合規(guī)合理，有無截留、挪用、浪費(fèi)等問題。檢查預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果等，督促各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。監(jiān)督政府采購活動的合法性和規(guī)范性，檢查采購程序是否合規(guī)，采購資金的使用是否合理，有無違規(guī)操作行為。審查資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)，檢查資產(chǎn)是否安全完整，資產(chǎn)的核算是否準(zhǔn)確，有無資產(chǎn)流失等問題。（三）審計(jì)程序與方法1.審計(jì)程序制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等。審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地查看資產(chǎn)、實(shí)物等，向有關(guān)人員調(diào)查詢問等方式，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局黨組審批。被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告局黨組。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保