PAGE財(cái)政資金使用規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)政資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及財(cái)政資金收支的部門和項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)政資金的使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資金收支操作，確保手續(xù)完備、賬目清晰。3.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資金配置，確保資金用于公司發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目。4.安全性原則：保障財(cái)政資金的安全，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，結(jié)合上一年度資金使用情況，編制本部門年度財(cái)政資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和用途。（二）預(yù)算審批1.部門預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行初審。2.財(cái)務(wù)管理部門初審?fù)ㄟ^后，提交公司管理層進(jìn)行審批。3.公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確定最終預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。三、資金收入管理（一）收入范圍公司財(cái)政資金收入主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.財(cái)政撥款應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算1.公司應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算。2.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金支出管理（一）支出審批1.公司應(yīng)建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)提交公司管理層審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保審批手續(xù)完備、合規(guī)合法。（二）支出范圍1.公司財(cái)政資金支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。2.人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。3.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支出。（三）支出核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算。2.支出核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供依據(jù)。（四）支出控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出。2.對(duì)于大額支出和重要項(xiàng)目支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和跟蹤審計(jì)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。五、資金支付管理（一）支付方式1.公司財(cái)政資金支付方式主要包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。2.財(cái)政直接支付適用于工資、工程采購、物品和服務(wù)采購等支出。3.財(cái)政授權(quán)支付適用于日常公用支出等小額支出。（二）支付流程1.財(cái)政直接支付流程：各部門根據(jù)預(yù)算和合同約定，填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交公司財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門審核后，提交財(cái)政部門審批。財(cái)政部門審批通過后，將資金直接支付給供應(yīng)商。2.財(cái)政授權(quán)支付流程：各部門根據(jù)預(yù)算和合同約定，填寫《財(cái)政授權(quán)支付憑證》。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交公司財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門審核后，開具《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》。各部門憑《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》和《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，通過國庫集中支付系統(tǒng)自行支付。（三）支付審核1.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。2.審核內(nèi)容包括支付申請(qǐng)的合理性、合規(guī)性、完整性等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)退回并要求整改。六、資金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司財(cái)政資金票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。（二）票據(jù)領(lǐng)購1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購工作。2.票據(jù)領(lǐng)購人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購票據(jù)。3.領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，并提供相關(guān)證明材料。（三）票據(jù)使用1.公司應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)范填寫票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（四）票據(jù)保管1.公司應(yīng)建立票據(jù)保管制度，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。3.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（五）票據(jù)核銷1.公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。2.票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，對(duì)已核銷的票據(jù)進(jìn)行銷毀。七、資金監(jiān)督檢查與績效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全財(cái)政資金監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金使用效益等。3.監(jiān)督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等。（二）績效評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立財(cái)政資金績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性等。3.績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為公司預(yù)算編制、資金分配、項(xiàng)目管理等決策的重要依據(jù)。（三）問題處理1