PAGE規(guī)范貨款欠賬本息制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司貨款管理，規(guī)范貨款欠賬行為，保障公司資金安全，維護(hù)正常的經(jīng)營秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及貨款交易的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等過程中產(chǎn)生的貨款欠賬情況。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保制度的合法性和有效性。2.風(fēng)險防控原則：對貨款欠賬風(fēng)險進(jìn)行全面評估和有效防控，保障公司資金鏈穩(wěn)定。3.公平公正原則：在貨款結(jié)算和欠賬管理過程中，遵循公平公正的原則，維護(hù)公司與客戶的合法權(quán)益。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在貨款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到位。二、貨款欠賬管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確貨款結(jié)算方式、期限等條款，并確保合同的有效性和可操作性。2.對客戶的信用狀況進(jìn)行初步調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案，為貨款管理提供參考依據(jù)。3.跟蹤貨款回收情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，催收到期貨款，對于逾期未付的貨款，應(yīng)及時向相關(guān)部門反饋并采取相應(yīng)措施。4.負(fù)責(zé)處理因銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的貨款糾紛，協(xié)助其他部門進(jìn)行貨款追收工作。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同中的貨款結(jié)算條款，確保符合公司財務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.建立貨款臺賬，詳細(xì)記錄每筆貨款的發(fā)生、結(jié)算、欠賬等情況，定期與銷售部門核對賬目，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.按照合同約定及時開具發(fā)票，跟蹤發(fā)票的傳遞和簽收情況，確保發(fā)票的有效性。4.對逾期未付的貨款進(jìn)行統(tǒng)計分析，評估欠賬風(fēng)險，及時向公司管理層匯報，并提供相應(yīng)的財務(wù)建議和措施。5.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行貨款對賬工作，確認(rèn)欠賬金額和利息計算等事項，依法依規(guī)采取必要的法律手段追收貨款。（三）法務(wù)部門1.參與銷售合同的審核，從法律角度審查合同條款的合法性和完整性，確保公司權(quán)益得到有效保障。2.為貨款管理提供法律咨詢和支持，協(xié)助制定追款策略，處理涉及貨款的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.對重大貨款欠賬案件進(jìn)行評估，及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式追收貨款。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批貨款欠賬相關(guān)的管理制度和重大決策，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作，解決貨款管理過程中出現(xiàn)的重大問題，確保貨款回收工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，制定貨款回收目標(biāo)和考核指標(biāo)，對各部門貨款回收工作進(jìn)行評價和考核。三、貨款結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.公司應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況、交易金額、交易頻率等因素，合理選擇貨款結(jié)算方式，包括但不限于現(xiàn)金結(jié)算、支票結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、電子支付結(jié)算等。2.對于信用良好的客戶，可以適當(dāng)給予一定的信用期，但最長信用期不得超過[X]天。在信用期內(nèi)，客戶應(yīng)按照合同約定按時足額支付貨款。3.對于新客戶或信用狀況不佳的客戶，原則上應(yīng)采用現(xiàn)款現(xiàn)貨或預(yù)收貨款等結(jié)算方式，以降低貨款風(fēng)險。（二）結(jié)算期限1.銷售合同應(yīng)明確約定貨款結(jié)算期限，結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品特性、市場慣例等因素合理確定。2.對于貨到付款的業(yè)務(wù)，客戶應(yīng)在收到貨物后的[X]個工作日內(nèi)支付貨款；對于分期付款的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的分期時間和金額及時支付。3.如遇特殊情況需要延長結(jié)算期限的，必須經(jīng)公司管理層書面批準(zhǔn)，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議明確延長后的結(jié)算期限和相關(guān)責(zé)任。（三）發(fā)票開具與傳遞1.財務(wù)部門應(yīng)在發(fā)貨后[X]個工作日內(nèi)，按照合同約定及時開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)票開具后，應(yīng)通過專人送達(dá)、郵寄等方式及時傳遞給客戶，同時做好發(fā)票簽收記錄。3.客戶應(yīng)在收到發(fā)票后的[X]個工作日內(nèi)進(jìn)行簽收確認(rèn)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時通知公司財務(wù)部門進(jìn)行更正。四、貨款欠賬監(jiān)控與預(yù)警（一）監(jiān)控指標(biāo)1.財務(wù)部門應(yīng)建立貨款欠賬監(jiān)控指標(biāo)體系，包括但不限于逾期賬款金額、逾期賬款筆數(shù)、逾期賬款占比、賬齡結(jié)構(gòu)等。2.定期對監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)貨款欠賬風(fēng)險變化情況，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）預(yù)警機(jī)制1.根據(jù)貨款欠賬監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定預(yù)警閾值，當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警閾值時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號。2.預(yù)警信號分為黃色預(yù)警、橙色預(yù)警和紅色預(yù)警三個級別。黃色預(yù)警表示存在一定風(fēng)險，橙色預(yù)警表示風(fēng)險較高，紅色預(yù)警表示風(fēng)險嚴(yán)重。3.財務(wù)部門應(yīng)在發(fā)出預(yù)警信號后的[X]個工作日內(nèi)，將預(yù)警信息通報給銷售部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對建議。（三）風(fēng)險評估1.銷售部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息，對貨款欠賬風(fēng)險進(jìn)行聯(lián)合評估，分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，評估風(fēng)險可能造成的損失。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險得到有效控制。五、貨款欠賬追收措施（一）溝通協(xié)商1.銷售部門在接到貨款逾期通知后，應(yīng)及時與客戶進(jìn)行溝通協(xié)商，了解客戶逾期付款的原因，催促客戶盡快支付貨款。2.溝通協(xié)商方式可以包括電話溝通、郵件溝通、上門拜訪等，溝通協(xié)商過程中應(yīng)注意保留相關(guān)記錄。3.對于客戶提出的合理訴求，如產(chǎn)品質(zhì)量問題、交貨延遲等，公司應(yīng)積極協(xié)調(diào)解決，爭取客戶盡快支付貨款。（二）發(fā)函催款1.如溝通協(xié)商無果，財務(wù)部門應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)，向客戶發(fā)出催款函，明確告知客戶逾期未付貨款的金額、利息計算方式、還款期限等信息，并要求客戶在規(guī)定期限內(nèi)支付貨款。2.催款函應(yīng)通過專人送達(dá)、郵寄等方式發(fā)送給客戶，并保留送達(dá)憑證。3.對于多次發(fā)函催款仍未支付的客戶，應(yīng)加大催款力度，采取更嚴(yán)厲的措施追收貨款。（三）法律手段1.對于逾期時間較長、金額較大、經(jīng)多次催款仍拒不支付的客戶，法務(wù)部門應(yīng)及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式追收貨款。2.在采取法律手段前，應(yīng)收集充分的證據(jù)，包括銷售合同、發(fā)票、送貨單、對賬單、催款函等，確保證據(jù)的真實性、合法性和關(guān)聯(lián)性。3.法律訴訟或仲裁過程中，應(yīng)積極配合律師工作，提供必要的支持和協(xié)助，確保案件順利進(jìn)行，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）信用懲戒1.對于惡意拖欠貨款的客戶，公司應(yīng)將其列入信用黑名單，停止與其進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，并向社會公布其不良信用記錄。2.信用懲戒措施可以包括但不限于拒絕提供賒銷、提高產(chǎn)品價格、限制交易額度等，以促使客戶重視自身信用狀況，盡快支付貨款。六、貨款欠賬利息計算與處理（一）利息計算原則1.對于逾期未付的貨款，應(yīng)按照合同約定或法律法規(guī)規(guī)定計算利息。利息計算應(yīng)遵循公平合理、合法合規(guī)的原則。2.利息計算方式可以包括按日計息、按月計息、按季計息等，具體計算方式應(yīng)在銷售合同中明確約定。（二）利率標(biāo)準(zhǔn)1.如合同未約定利息計算標(biāo)準(zhǔn)的，按照中國人民銀行同期同類貸款利率計算利息。2.對于惡意拖欠貨款的客戶，可以適當(dāng)提高利率標(biāo)準(zhǔn)，但最高不得超過法律法規(guī)規(guī)定的上限。（三）利息處理1.財務(wù)部門應(yīng)定期計算貨款欠賬利息，并將利息金額計入應(yīng)收賬款明細(xì)中。2.對于收回的貨款，應(yīng)先沖減本金，再沖減利息。如客戶支付的貨款不足以清償全部本金和利息的，應(yīng)按照先還息后還本的原則進(jìn)行處理。3.對于因貨款欠賬產(chǎn)生的利息收入，應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度進(jìn)行核算和處理。七、貨款欠賬核銷管理（一）核銷條件1.符合下列條件之一且經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的貨款欠賬，可以進(jìn)行核銷：因客戶破產(chǎn)、倒閉、注銷等原因，確實無法收回的貨款；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的貨款；經(jīng)法律訴訟或仲裁后，仍無法收回的貨款；其他符合公司核銷規(guī)定的情況。2.核銷貨款欠賬前，必須對相關(guān)情況進(jìn)行全面調(diào)查核實，確保核銷依據(jù)充分、真實可靠。（二）核銷程序1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫貨款欠賬核銷申請表，詳細(xì)說明核銷原因、金額、涉及客戶等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對核銷申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，核實情況屬實后簽署意見。3.法務(wù)部門對核銷事項進(jìn)行法律審查，出具法律意見。4.管理層對核銷申請進(jìn)行審批，審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷貨款欠賬。（三）核銷后管理1.已核銷的貨款欠賬，如后期發(fā)現(xiàn)有可收回的線索或證據(jù)，公司應(yīng)繼續(xù)采取措施追收貨款，收回的貨款應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度進(jìn)行