PAGE超市固定資產(chǎn)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)本超市固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本超市實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本超市所有固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、保管、使用、維修、處置等全過程管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、貨架、冷藏設(shè)備等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。超市總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)管理工作，各部門根據(jù)職責(zé)分工負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的具體管理。2.歸口管理原則。根據(jù)固定資產(chǎn)類別，分別由相關(guān)職能部門歸口管理，確保固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。3.賬實(shí)相符原則。建立健全固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）超市管理層職責(zé)1.審批固定資產(chǎn)管理制度、年度購置計(jì)劃、處置方案等。2.協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。2.參與固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、處置等工作，負(fù)責(zé)審核相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。（三）采購部門職責(zé)1.根據(jù)超市經(jīng)營需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)年度購置計(jì)劃。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.確保采購的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和使用標(biāo)準(zhǔn)。（四）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。2.組織固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)放等工作。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)。（五）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)保養(yǎng)。2.提出固定資產(chǎn)購置、維修、報(bào)廢等申請。3.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃編制1.各使用部門根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要和現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，每年[具體時(shí)間]前提出下一年度固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.采購部門匯總各部門購置申請，結(jié)合超市預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)年度購置計(jì)劃，報(bào)管理層審批。（二）采購實(shí)施1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，按照相關(guān)采購程序進(jìn)行采購。對于金額較大或技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商。2.采購合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購部門應(yīng)及時(shí)跟蹤采購合同執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（三）驗(yàn)收入賬1.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和采購發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)將固定資產(chǎn)入賬。四、固定資產(chǎn)保管（一）資產(chǎn)入庫1.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)入庫單》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。2.固定資產(chǎn)應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于查找和管理。對于貴重設(shè)備、精密儀器等應(yīng)采取專門的保管措施。（二）資產(chǎn)發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取固定資產(chǎn)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)卡片和臺賬上記錄領(lǐng)用情況。（三）資產(chǎn)保管責(zé)任1.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管，確保資產(chǎn)安全、完整。如因保管不善造成資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。五、固定資產(chǎn)使用（一）使用規(guī)范1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，嚴(yán)禁違規(guī)操作。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)經(jīng)過培訓(xùn)，熟悉資產(chǎn)性能和操作方法，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（二）維修保養(yǎng)1.使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，說明故障情況、維修要求等，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請表，組織相關(guān)人員進(jìn)行維修或聯(lián)系專業(yè)維修單位進(jìn)行維修。維修費(fèi)用較大的，應(yīng)報(bào)管理層審批。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修檔案，記錄維修情況和維修費(fèi)用。（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)1.超市每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)，由資產(chǎn)管理部門牽頭，各使用部門配合。2.清查盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，核對固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)是否相符。3.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，填寫《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》，報(bào)管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售。對于尚可使用的固定資產(chǎn)，可通過市場交易出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢。對于已無法使用或無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)。對于符合條件的固定資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給其他單位。（三）處置程序1.使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置方式等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核處置申請的財(cái)務(wù)手續(xù)是否齊全，處置價(jià)格是否合理。審核通過后，報(bào)管理層審批。4.經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施固定資產(chǎn)處置工作。對于出售、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議；對于報(bào)廢固定資產(chǎn)的，應(yīng)進(jìn)行清理。5.處置完畢后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)處置報(bào)告表》，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)折舊（一）折舊方法1.本超市固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定，具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年運(yùn)輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年貨架：[X]年冷藏設(shè)備：[X]年（二）折舊計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。2.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提應(yīng)保持連續(xù)性，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。八、固定資產(chǎn)信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)1.超市應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。2.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、保管、使用、維修、處置等全過程，記錄資產(chǎn)的基本信息、使用情況、折舊情況等。（二）信息錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)將固定資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并及時(shí)更新資產(chǎn)變動(dòng)情況。2.使用部門應(yīng)定期核對系統(tǒng)中的資產(chǎn)信息與實(shí)際情況是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋給資產(chǎn)管理部門進(jìn)行處理。（三）系統(tǒng)查詢與統(tǒng)計(jì)1.超市各級管理人員可通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息、使用狀況、折舊情況等，為決策提供支持。2.財(cái)務(wù)部門可利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析，生成相關(guān)報(bào)表，如固定資產(chǎn)明細(xì)表、折舊計(jì)算表等。九、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查1.超市內(nèi)部審計(jì)部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。2.對于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門