PAGE進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范會(huì)計(jì)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本統(tǒng)一規(guī)范會(huì)計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保會(huì)計(jì)核算合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確可靠。3.一致性原則：在會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)處理方法上保持一致，確保財(cái)務(wù)信息的可比性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，滿(mǎn)足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。3.公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核和培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制期間按照公歷自然月、季、半年確定。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（三）會(huì)計(jì)計(jì)量屬性公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，一般采用歷史成本計(jì)量屬性。在某些情況下，也可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量屬性，但應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。四、會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因和影響。（二）賬戶(hù)設(shè)置根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置相應(yīng)的賬戶(hù)，進(jìn)行明細(xì)核算。賬戶(hù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。五、會(huì)計(jì)憑證（一）原始憑證1.公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。2.原始憑證的審核：會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。（二）記賬憑證1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰、金額準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等要素。2.記賬憑證的審核：記賬憑證填制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括記賬憑證與原始憑證是否相符、會(huì)計(jì)分錄是否正確、摘要是否清晰、金額是否準(zhǔn)確等。審核無(wú)誤后，記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章。六、會(huì)計(jì)賬簿（一）賬簿種類(lèi)公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)登記，明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目分類(lèi)登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記，其他輔助性賬簿應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需要設(shè)置。（二）賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記會(huì)計(jì)賬簿。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。2.賬簿登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)（如“√”），以避免重記或漏記。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水更改字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（三）賬簿核對(duì)1.公司應(yīng)定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，確保賬賬相符。賬賬核對(duì)包括總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)、總賬與日記賬之間的核對(duì)、明細(xì)賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)等。2.賬實(shí)核對(duì)：公司應(yīng)定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。賬實(shí)核對(duì)包括現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金之間的核對(duì)、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)之間的核對(duì)等。七、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告種類(lèi)公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注；中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否完整等。審核無(wú)誤后，由公司負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門(mén)和單位。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和介質(zhì)報(bào)送，確保報(bào)送的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照月份和種類(lèi)進(jìn)行整理，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度和種類(lèi)進(jìn)行整理，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照年度和種類(lèi)進(jìn)行整理。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等主要會(huì)計(jì)檔案的保管期限為30年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單等其他會(huì)計(jì)檔案的保管期限為10年。3.會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)后，應(yīng)按照