有限公司20XX2019新個稅培訓課件匯報人：XX目錄01個稅改革背景02新個稅法要點03個稅申報流程04個稅計算方法05個稅優(yōu)惠政策06個稅違規(guī)處理個稅改革背景01改革前的個稅制度01分類征收模式改革前個稅實行分類制征收，涵蓋工資、薪金等十一項所得。02費用扣除標準工資、薪金所得稅費用減除標準為3500元/月，稅率結(jié)構(gòu)復(fù)雜。改革的必要性減輕中低收入者稅負，增加可支配收入，刺激消費需求。提升居民消費經(jīng)濟多元化發(fā)展，需優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，提升稅收征管效率。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展縮小貧富差距，促進社會公平，實現(xiàn)共同富裕目標。調(diào)節(jié)收入分配改革目標概述優(yōu)化稅率級距，提高征管效率，促進稅制公平透明完善稅制結(jié)構(gòu)01通過減稅政策提升中等收入群體可支配收入，拉動內(nèi)需增長擴大中等收入02新個稅法要點02稅率調(diào)整內(nèi)容擴大3%、10%、20%低稅率級距，較高稅率級距保持不變，增強稅收公平性。綜合所得稅率優(yōu)化綜合所得基本減除費用標準提至5000元/月，增設(shè)子女教育等專項附加扣除。起征點與專項扣除起征點變化2019年起征點提至5000元/月，年減除6萬，減輕中低收入者稅負。起征點變化專項附加扣除子女教育：每孩每月最高2000元，父母可分攤扣除。贍養(yǎng)老人：獨生子女每月3000元，非獨生子女分攤不超1000元。住房租金：按城市級別每月800-1500元扣除。專項附加扣除個稅申報流程03申報方式介紹通過個稅APP或前往稅務(wù)機關(guān)，自行完成申報流程。自行申報將申報材料郵寄至稅務(wù)機關(guān)，確保時效性和安全性。郵寄申報委托他人或單位代為辦理個稅申報，減輕個人負擔。委托申報010203申報時間規(guī)定2019年度個稅匯算時間為2020年3月1日至6月30日年度匯算時間2019年每月申報時間為1號至15號，部分月份延長至20多號月度申報時間申報材料清單收入證明材料準備工資單、銀行流水等，證明個人收入情況。身份證明材料提供有效的身份證件，如身份證，以證明個人身份。0102個稅計算方法04工資薪金所得計算簡介：采用累計預(yù)扣法，按年計稅、按月預(yù)繳，公式為(累計應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù))-已繳稅額。工資薪金所得計算簡介：累計收入減扣除項后對照稅率表算稅，減少退補稅，降低征納成本。累計預(yù)扣法詳解綜合所得稅計算年收入減6萬生計費、專項扣除、附加扣除及依法其他扣除應(yīng)納稅所得額工資薪金按累計預(yù)扣法，勞務(wù)報酬等按月或次預(yù)扣，次年匯算清繳預(yù)扣預(yù)繳規(guī)則分類所得稅計算以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，稅率20%，特殊情況有減免。利息股息紅利0102租賃按收入減費用后計稅，轉(zhuǎn)讓按收入減原值和費用后計稅，稅率20%。財產(chǎn)租賃轉(zhuǎn)讓03以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，稅率20%，特殊情況有免稅。偶然所得計稅個稅優(yōu)惠政策05針對特定人群優(yōu)惠建檔立卡貧困人口等創(chuàng)業(yè)，3年內(nèi)每戶每年最高扣減14400元稅款。重點群體創(chuàng)業(yè)01殘疾、孤老人員和烈屬取得綜合所得，部分省份減征50%-100%個稅。殘疾孤老減征02粵港澳大灣區(qū)高端人才補貼，差額部分免征個稅。大灣區(qū)人才補貼03企業(yè)稅收優(yōu)惠創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠簡介：2019年個稅新政中，企業(yè)可享創(chuàng)投、小微優(yōu)惠。小微企業(yè)優(yōu)惠010203企業(yè)稅收優(yōu)惠個稅減免條件01法定免稅情形省級政府等頒發(fā)獎金、國債利息等免征個稅02特定群體減免殘疾孤老烈屬所得、因災(zāi)受損可減征個稅03專項附加扣除子女教育、房貸利息等可專項扣除減稅個稅違規(guī)處理06違規(guī)行為界定通過虛假填報專項附加扣除等方式，少繳個稅，屬嚴重違規(guī)。虛假申報取得兩處以上所得，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理個稅匯算清繳，構(gòu)成違規(guī)。未辦匯算清繳處罰措施說明逃稅處50%至5倍罰款，逾期未繳按日加收滯納金，不得超出稅款本金。罰款與滯納金逃稅金額巨大構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任，如罰金、有期徒刑等。刑事責任追究防范