2026年全國經(jīng)濟師考試真題解析及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經(jīng)濟師考試真題解析及答案考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，計20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于所有行業(yè)企業(yè)。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的，可以申請認定為一般納稅人。4.財政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，兩者均以稅收收入為主要來源。5.稅收滯納金的計算標準為日加收萬分之五，但特殊情況下稅務(wù)機關(guān)可酌情提高比例。6.個人所得稅的專項附加扣除項目中，子女教育支出適用于所有納稅人的子女。7.財政預(yù)算的編制必須遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得出現(xiàn)赤字。8.稅收籌劃是指通過合法手段減少企業(yè)稅負的行為，屬于違法行為。9.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，兩者均直接影響GDP。10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。二、單選題（共10題，每題2分，計20分）1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.個人銷售閑置物品2.財政預(yù)算的編制方法中，以年度支出目標為基礎(chǔ)編制的是（）。A.零基預(yù)算B.績效預(yù)算C.預(yù)算平衡法D.彈性預(yù)算3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的最低年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年4.稅收強制執(zhí)行措施中，不包括（）。A.查封財產(chǎn)B.拍賣財產(chǎn)C.限制消費D.罰款5.財政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（）。A.增加財政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)差異C.控制企業(yè)成本D.限制個人消費6.個人所得稅專項附加扣除項目中，不包括（）。A.大病醫(yī)療支出B.住房貸款利息C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個人儲蓄存款利息7.稅收法定原則的核心是（）。A.稅收優(yōu)先B.稅收公平C.稅收明確D.稅收效率8.財政支出按功能分類，不包括（）。A.國防支出B.教育支出C.企業(yè)補貼D.社會保障支出9.增值稅一般納稅人適用稅率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限不包括（）。A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅收處罰D.財政決策三、多選題（共10題，每題2分，計20分）1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半B.小型微利企業(yè)所得稅減免C.研發(fā)費用加計扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅預(yù)繳E.個人獨資企業(yè)核定征收2.財政轉(zhuǎn)移支付的形式包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.均衡性轉(zhuǎn)移支付E.增值稅留抵退稅3.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.住房租金E.贍養(yǎng)老人4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括（）。A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅收宣傳D.稅收籌劃E.財政預(yù)算編制5.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)E.個人銷售舊貨6.財政支出的功能分類包括（）。A.國防支出B.教育支出C.社會保障支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)E.企業(yè)補貼7.稅收籌劃的合法性要求包括（）。A.遵守稅法規(guī)定B.不得偷稅漏稅C.不得騙取稅收優(yōu)惠D.可以利用稅收漏洞E.不得影響國家稅收利益8.財政預(yù)算的編制原則包括（）。A.堅持依法B.堅持公開C.堅持績效D.堅持平衡E.堅持節(jié)約9.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封財產(chǎn)B.拍賣財產(chǎn)C.限制消費D.強制劃扣存款E.罰款10.個人所得稅的征收方式包括（）。A.查賬征收B.核定征收C.查定征收D.定期定額征收E.代扣代繳四、案例分析題（共3題，每題6分，計18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅額計算如下：1.對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；2.對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。問題：1.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.若該企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，其研發(fā)費用為80萬元，加計扣除比例50%，則實際應(yīng)納稅所得額為多少？案例二：某餐飲企業(yè)2025年度增值稅應(yīng)稅銷售額為200萬元，符合小微企業(yè)增值稅減免政策，其應(yīng)納稅額計算如下：1.對月銷售額10萬元以下（含）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅；2.對月銷售額超過10萬元的小規(guī)模納稅人，減按1%的征收率繳納增值稅。問題：1.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.若該企業(yè)同時符合個人所得稅小微企業(yè)減免政策，其應(yīng)納稅所得額為50萬元，則實際應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？案例三：某地方政府2025年度財政預(yù)算如下：1.一般性轉(zhuǎn)移支付金額為100億元，專項轉(zhuǎn)移支付金額為200億元；2.財政支出中，國防支出占10%，教育支出占20%，社會保障支出占30%，其他支出占40%。問題：1.該地方政府2025年度財政總支出為多少？2.若該地方政府通過稅收收入籌集了300億元，則其財政收支平衡情況如何？五、論述題（共2題，每題11分，計22分）論述題一：結(jié)合稅收法定原則，論述稅收籌劃的合法性與邊界。論述題二：結(jié)合財政轉(zhuǎn)移支付制度，論述其對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的作用與挑戰(zhàn)。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.√解析：1.稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)，包括法律和行政法規(guī)。2.高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半適用于特定行業(yè)，并非所有企業(yè)。4.財政轉(zhuǎn)移支付的資金來源包括中央財政和地方財政，并非僅稅收收入。5.稅收滯納金比例法定為萬分之五，不得隨意提高。6.子女教育支出適用于父母子女關(guān)系，不包括其他親屬。7.財政預(yù)算可出現(xiàn)赤字，但需經(jīng)法定程序批準。8.稅收籌劃是合法行為，與偷稅漏稅等違法行為不同。9.購買性支出直接影響GDP，轉(zhuǎn)移性支出間接影響。10.稅收征收管理法規(guī)定強制執(zhí)行措施包括查封、拍賣等。二、單選題1.D2.A3.B4.D5.B6.D7.C8.C9.D10.D解析：1.個人銷售閑置物品不屬于增值稅征稅范圍，屬于免稅項目。2.零基預(yù)算以零為起點編制，而非年度支出目標。3.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊最低年限為5年。4.罰款屬于行政處罰，不屬于稅收強制執(zhí)行措施。5.財政轉(zhuǎn)移支付主要目的是調(diào)節(jié)地區(qū)差異。6.個人儲蓄存款利息不屬于專項附加扣除項目。7.稅收法定原則核心是稅收明確。8.企業(yè)補貼屬于轉(zhuǎn)移性支出，不屬于功能分類。9.增值稅一般納稅人適用13%稅率。10.稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法權(quán)限不包括財政決策。三、多選題1.A,B,C2.A,B,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D10.A,B,C,D,E解析：1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括減半、減免、加計扣除等。3.個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育等。4.稅務(wù)機關(guān)職責(zé)包括稅款征收、稅務(wù)檢查、稅收宣傳。5.增值稅征稅范圍包括貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)及個人銷售舊貨。7.稅收籌劃合法性要求遵守稅法、不得偷稅漏稅、不得影響國家利益。8.財政預(yù)算編制原則包括依法、公開、績效、平衡、節(jié)約。9.稅收強制執(zhí)行措施包括查封、拍賣、限制消費、強制劃扣存款。10.個人所得稅征收方式包括查賬、核定、查定、定期定額及代扣代繳。四、案例分析題案例一：1.應(yīng)納稅額計算：-100萬元部分：100×12.5%×20%=2.5萬元-300萬元部分：200萬元（500-100）×50%×20%=10萬元-總應(yīng)納稅額：2.5+10=12.5萬元2.研發(fā)費用加計扣除后應(yīng)納稅所得額：-加計扣除金額：80×50%=40萬元-實際應(yīng)納稅所得額：500-40=460萬元案例二：1.應(yīng)繳納增值稅：-月銷售額超過10萬元，適用1%征收率-年應(yīng)納稅額：200×1%×12=24萬元2.個人所得稅應(yīng)納稅額：-小型微利企業(yè)減免后，實際應(yīng)納稅所得額為0案例三：1.財政總支出：100+200=300億元2.財政收支平衡情況：-稅收收入300億元，等于總支出300億元，實現(xiàn)平衡五、論述題論述題一：稅收法定原則要