2026年經(jīng)濟(jì)師財政稅收科目模擬試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師財政稅收科目模擬試題及答案考核對象：經(jīng)濟(jì)師財政稅收科目考生（中等級別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率分為一般稅率和優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠稅率通常為15%。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。5.財政收入的主要來源包括稅收收入、非稅收入和轉(zhuǎn)移支付收入。6.中央政府擁有立法權(quán)、稅收權(quán)和預(yù)算審批權(quán)。7.財政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通過發(fā)行國債來彌補(bǔ)。8.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率相同。9.車船稅屬于財產(chǎn)稅，其征收對象是機(jī)動車和船舶。10.稅收滯納金是指納稅人未按時繳納稅款而需繳納的額外費用。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項不屬于中央政府的主要稅收來源？A.個人所得稅B.增值稅C.關(guān)稅D.車船稅2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.10%B.15%C.25%D.30%3.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的稅率通常是？A.6%B.9%C.13%D.3%4.個人所得稅的專項附加扣除不包括？A.住房貸款利息B.贍養(yǎng)老人C.子女教育D.旅游支出5.財政收入中占比最大的部分通常是？A.稅收收入B.非稅收入C.轉(zhuǎn)移支付收入D.債務(wù)收入6.財政赤字的彌補(bǔ)方式不包括？A.發(fā)行國債B.增發(fā)貨幣C.減少支出D.提高稅率7.以下哪項不屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅8.車船稅的征收對象是？A.房產(chǎn)B.機(jī)動車和船舶C.土地D.企業(yè)9.稅收滯納金的計算基礎(chǔ)是？A.稅款總額B.稅款差額C.稅款的一半D.稅款的三分之一10.以下哪項不屬于中央政府的財政支出？A.國防支出B.教育支出C.社會保障支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.旅游支出2.財政收入的主要來源有哪些？A.稅收收入B.非稅收入C.轉(zhuǎn)移支付收入D.債務(wù)收入E.財產(chǎn)稅3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按25%稅率征收C.留用利潤再投資免征企業(yè)所得稅D.加計扣除研發(fā)費用E.減免文化事業(yè)建設(shè)費4.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個人納稅人D.企業(yè)納稅人E.外商納稅人5.財政赤字的危害包括？A.通貨膨脹B.增加政府債務(wù)C.減少社會投資D.提高就業(yè)率E.降低財政風(fēng)險6.流轉(zhuǎn)稅的主要稅種包括？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅7.車船稅的征收特點包括？A.按年征收B.按次征收C.按車船種類征收D.按車船數(shù)量征收E.按車船使用年限征收8.稅收滯納金的作用包括？A.維護(hù)稅收秩序B.增加財政收入C.懲罰納稅人D.鼓勵納稅人按時繳稅E.降低財政風(fēng)險9.中央政府的財政支出包括？A.國防支出B.教育支出C.社會保障支出D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)E.地方政府補(bǔ)貼10.稅收法定原則的要求包括？A.稅收征收必須有法律依據(jù)B.稅收稅率由政府自行決定C.稅收征收程序必須合法D.稅收減免必須有法律依據(jù)E.稅收征收必須公開透明四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)2025年營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為20萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為50萬元，所得稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受減按25%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。問題：1.該企業(yè)2025年的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該企業(yè)2025年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是多少？3.如果該企業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件，其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是多少？案例二：某納稅人2025年1月銷售商品，取得含稅銷售額13萬元，開具增值稅專用發(fā)票。該納稅人適用增值稅稅率為13%，且為一般納稅人。假設(shè)其月初留抵稅額為1萬元。問題：1.該納稅人2025年1月的增值稅銷項稅額是多少？2.該納稅人2025年1月的增值稅應(yīng)納稅額是多少？3.如果該納稅人月初沒有留抵稅額，其增值稅應(yīng)納稅額是多少？案例三：某個人2025年取得工資收入10萬元，年終獎5萬元，出租房產(chǎn)年租金收入6萬元（已扣除相關(guān)費用），出售股票獲得收益2萬元。假設(shè)該個人適用的個人所得稅稅率為20%，年終獎單獨計稅，出租房產(chǎn)按10%稅率繳納個人所得稅，股票收益免稅。問題：1.該個人2025年的個人所得稅應(yīng)納稅額是多少？2.如果出租房產(chǎn)年租金收入為8萬元（已扣除相關(guān)費用），其個人所得稅應(yīng)納稅額是多少？3.如果該個人還有子女教育支出2萬元，是否符合專項附加扣除條件？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅收法定原則的意義及其在財政稅收管理中的作用。2.分析財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.×（中央政府擁有立法權(quán)，但稅收權(quán)主要由中央和地方政府共享）7.√8.×（一般納稅人稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人稅率為3%）9.√10.√解析：1.稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)，符合現(xiàn)代法治國家的基本要求。6.中央政府擁有立法權(quán)，但稅收權(quán)主要由中央和地方政府共享，地方政府可在中央授權(quán)范圍內(nèi)開征地方稅。二、單選題1.A2.C3.D4.D5.A6.B7.C8.B9.A10.B解析：1.個人所得稅屬于中央稅，增值稅屬于中央地方共享稅，車船稅屬于地方稅。6.財政赤字的彌補(bǔ)方式包括發(fā)行國債、增發(fā)貨幣等，但減少支出不屬于彌補(bǔ)方式。7.企業(yè)所得稅屬于所得稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,D3.A,C,D4.A,B5.A,B,C6.A,B,C7.A,C,D8.A,C,D9.A,B,C,D10.A,C,D,E解析：1.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。5.財政赤字會導(dǎo)致通貨膨脹、增加政府債務(wù)等，但不會提高就業(yè)率。9.中央政府的財政支出包括國防、教育、社會保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。四、案例分析案例一：1.應(yīng)納稅所得額=1000-600+50-20-100-50=280萬元2.小型微利企業(yè)減按25%稅率征收，應(yīng)納稅額=280×25%=70萬元3.不符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅額=280×25%=70萬元解析：1.應(yīng)納稅所得額計算時，需扣除營業(yè)成本、營業(yè)外支出、管理費用和財務(wù)費用。2.小型微利企業(yè)可享受減按25%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。案例二：1.銷項稅額=13/(1+13%)×13%=1.49萬元2.應(yīng)納稅額=1.49-1=0.49萬元3.無留抵稅額，應(yīng)納稅額=1.49萬元解析：1.銷項稅額計算時，需將含稅銷售額轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額。2.應(yīng)納稅額=銷項稅額-留抵稅額。案例三：1.工資收入稅額=10×20%=2萬元年終獎稅額=5/12×20%=0.83萬元出租房產(chǎn)稅額=6×10%=0.6萬元總稅額=2+0.83+0.6=3.43萬元2.出租房產(chǎn)稅額=8×10%=0.8萬元總稅額=2+0.83+0.8=3.63萬元3.符合專項附加扣除條件，可扣除子女教育支出2萬元。解析：1.工資收入和年終獎分別單獨計稅，出租房產(chǎn)按10%稅率繳納個人所得稅。3.子女教育支出符合專項附加扣除條件，可扣除2萬元。五、論述題1.論述稅收法定原則的意義及其在財政稅收管理中的作用。稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家的基本原則，其核心要求是稅收的征收必須有法律依據(jù)，即“無法律，無征稅”。這一原則的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，稅收法定原則保障了公民的合法權(quán)益。稅收是國家財政收入的主要來源，但征稅必須以法律為依據(jù)，不得隨意征稅，從而保障了公民的財產(chǎn)權(quán)不受侵犯。其次，稅收法定原則規(guī)范了稅收征收行為。稅收征收必須依法進(jìn)行，不得濫用權(quán)力，從而維護(hù)了稅收秩序，提高了稅收征管效率。最后，稅收法定原則促進(jìn)了財政稅收管理的科學(xué)化。稅收法律制度完善，可以更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，促進(jìn)財政稅收管理的科學(xué)化、規(guī)范化。在財政稅收管理中，稅收法定原則的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，稅收法定原則是稅收征管的基礎(chǔ)。稅收征收必須以法律為依據(jù)，不得隨意征稅，從而保障了稅收征管的基礎(chǔ)。其次，稅收法定原則是稅收改革的依據(jù)。稅收改革必須以法律為依據(jù)，不得隨意改變稅收制度，從而保障了稅收改革的順利進(jìn)行。最后，稅收法定原則是稅收監(jiān)督的依據(jù)。稅收征收必須依法進(jìn)行，不得濫用權(quán)力，從而保障了稅收監(jiān)督的有效性。2.分析財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。財政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通過發(fā)行國債、增發(fā)貨幣等方式彌補(bǔ)。財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，財政赤字可以刺激經(jīng)濟(jì)增長。在經(jīng)濟(jì)增長乏力時，政府可以通過增加支出、減少稅收等方式刺激經(jīng)濟(jì)增長，從而緩解經(jīng)濟(jì)衰退。其次，財政赤字可以增加社會投資。政府可以通過發(fā)行國債等方式籌集資金，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技創(chuàng)新等領(lǐng)域，從而促進(jìn)社會投資。但是，財政赤字也存在一定的負(fù)面影響：首先，財政赤字會導(dǎo)致通貨膨脹。政府通過增發(fā)貨幣等方式彌補(bǔ)赤字，會導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量增加，從而引發(fā)通貨膨脹。其次，財政赤字會增加政府債務(wù)。政府通過發(fā)行