PAGE規(guī)范辦理納稅申報(bào)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司納稅申報(bào)管理，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在辦理各類納稅申報(bào)業(yè)務(wù)時(shí)的操作與管理。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅款。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的申報(bào)期限及時(shí)辦理納稅申報(bào)。3.責(zé)任明確原則明確各崗位在納稅申報(bào)工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，避免出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤或延誤。二、納稅申報(bào)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)公司整體納稅申報(bào)工作，制定納稅申報(bào)工作計(jì)劃和流程。2.審核各業(yè)務(wù)部門提供的與納稅申報(bào)相關(guān)的基礎(chǔ)資料，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.根據(jù)審核后的資料，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，并進(jìn)行系統(tǒng)錄入和提交。4.及時(shí)關(guān)注國家稅收政策變化，研究對(duì)公司納稅申報(bào)的影響，并提出應(yīng)對(duì)措施。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解答稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，處理納稅申報(bào)過程中的異常情況。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提供與納稅申報(bào)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如銷售合同、采購發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷憑證等，并確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的核對(duì)和分析，對(duì)涉及本部門的納稅事項(xiàng)進(jìn)行解釋和說明。3.配合財(cái)務(wù)部門接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和情況說明。（三）其他部門職責(zé)1.人力資源部門負(fù)責(zé)代扣代繳員工個(gè)人所得稅相關(guān)信息的收集、整理和傳遞，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好個(gè)人所得稅申報(bào)工作。2.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)納稅申報(bào)涉及的法律問題進(jìn)行審核和把關(guān)，提供法律支持和建議。三、納稅申報(bào)流程（一）申報(bào)資料準(zhǔn)備1.每月末，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)整理當(dāng)月與納稅申報(bào)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的資料后，對(duì)其進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及與納稅申報(bào)的關(guān)聯(lián)性。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（二）應(yīng)納稅額計(jì)算1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的業(yè)務(wù)資料，按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算各類應(yīng)納稅額，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。2.在計(jì)算應(yīng)納稅額過程中，如涉及稅收優(yōu)惠政策的適用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審核和備案，確保優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用。（三）納稅申報(bào)表填寫1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)算得出的應(yīng)納稅額，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求，填寫各類納稅申報(bào)表。2.納稅申報(bào)表填寫應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、內(nèi)容完整，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或虛報(bào)。3.在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，如遇特殊情況或不確定事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）申報(bào)數(shù)據(jù)審核1.納稅申報(bào)表填寫完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性以及與業(yè)務(wù)資料的一致性。2.審核人員應(yīng)簽字確認(rèn)審核結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。3.對(duì)于重大納稅申報(bào)事項(xiàng)或存在疑問的申報(bào)數(shù)據(jù)，應(yīng)提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核把關(guān)。（五）申報(bào)數(shù)據(jù)提交1.經(jīng)審核無誤的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)部門通過電子稅務(wù)局或其他規(guī)定的申報(bào)渠道進(jìn)行提交。2.在提交申報(bào)數(shù)據(jù)前，應(yīng)再次核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.提交申報(bào)數(shù)據(jù)后，應(yīng)及時(shí)打印納稅申報(bào)表，并加蓋公司公章或財(cái)務(wù)專用章，存檔備查。（六）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)安排資金進(jìn)行稅款繳納。2.稅款繳納方式可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式，確保稅款按時(shí)足額繳納。3.在繳納稅款后，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證，并妥善保管。四、納稅申報(bào)期限與延期申報(bào)（一）納稅申報(bào)期限1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限辦理納稅申報(bào)，不得逾期申報(bào)。2.常見稅種的申報(bào)期限如下：增值稅：一般納稅人以1個(gè)月為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。企業(yè)所得稅：分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。個(gè)人所得稅：扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。（二）延期申報(bào)1.如因不可抗力或其他特殊原因，無法在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，公司應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可以延期申報(bào)。2.申請(qǐng)延期申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交以下資料：延期申報(bào)申請(qǐng)報(bào)告；不可抗力或其他特殊原因的相關(guān)證明材料；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。五、納稅申報(bào)資料管理（一）資料收集1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集、整理和保管納稅申報(bào)所需的各類資料，包括業(yè)務(wù)資料、納稅申報(bào)表、完稅憑證等。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)提供與納稅申報(bào)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，并確保資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）資料歸檔1.納稅申報(bào)資料應(yīng)按照年度、月份、稅種等進(jìn)行分類歸檔，建立健全檔案管理制度。2.歸檔資料應(yīng)包括紙質(zhì)資料和電子資料，確保資料的安全、完整和可追溯。3.納稅申報(bào)資料的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。（三）資料查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱納稅申報(bào)資料的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱人員應(yīng)在指定地點(diǎn)查閱資料，不得擅自復(fù)印、外借或泄露資料內(nèi)容。3.外部單位或個(gè)人因稅務(wù)檢查、審計(jì)等原因需要查閱納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)或相關(guān)部門的要求辦理查閱手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門陪同查閱。六、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)納稅申報(bào)工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，關(guān)注國家稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管要求調(diào)整以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋納稅申報(bào)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括申報(bào)資料準(zhǔn)備、應(yīng)納稅額計(jì)算、納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)數(shù)據(jù)審核、申報(bào)數(shù)據(jù)提交等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本等因素。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)、完善申報(bào)流程、建立審核機(jī)制、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通等。2.對(duì)于因政策理解偏差或業(yè)務(wù)操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)征管要求變化或系統(tǒng)升級(jí)等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整納稅申報(bào)流程和方法，確保申報(bào)工作的順利進(jìn)行。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)納稅申報(bào)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查納稅申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及申報(bào)流程的合規(guī)性。2.監(jiān)督檢查可采取定期檢查、不定期抽查等方式進(jìn)行，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司各部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和情況說明。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立納稅申報(bào)工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門在納