PAGE規(guī)范賒銷審批制度一、總則（一）目的為加強公司賒銷業(yè)務管理，規(guī)范賒銷審批流程，有效控制經(jīng)營風險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務的部門及人員，包括銷售部門、財務部門、法務部門等。（三）基本原則1.風險可控原則：在開展賒銷業(yè)務時，充分評估客戶信用狀況和還款能力，采取有效措施控制風險，確保公司利益不受損失。2.規(guī)范操作原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程和標準進行操作，確保賒銷業(yè)務的各個環(huán)節(jié)合法合規(guī)。3.權(quán)責明確原則：明確各部門在賒銷業(yè)務中的職責和權(quán)限，做到責任清晰，分工協(xié)作。4.效益優(yōu)先原則：在控制風險的前提下，提高資金使用效率，促進公司業(yè)務發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。二、賒銷業(yè)務定義及范圍（一）定義賒銷是指公司在銷售商品或提供勞務時，允許客戶在一定期限內(nèi)支付貨款的銷售方式。（二）范圍本制度所涉及的賒銷業(yè)務包括但不限于以下情況：1.向國內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等銷售商品或提供勞務，約定付款期限的業(yè)務。2.與經(jīng)銷商、代理商等合作伙伴開展的賒銷合作業(yè)務。三、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信息的收集、整理和初步評估，建立客戶信用檔案。2.向客戶介紹公司賒銷政策和流程，與客戶洽談賒銷業(yè)務條款，提出賒銷申請。3.跟蹤賒銷業(yè)務執(zhí)行情況，及時與客戶溝通貨款回收事宜，對逾期賬款進行催收。（二）財務部門1.負責制定公司賒銷信用政策，確定信用額度、信用期限等關(guān)鍵指標。2.對銷售部門提交的賒銷申請進行財務審核，評估客戶還款能力和風險狀況。3.監(jiān)控公司賒銷業(yè)務的資金流動情況，定期與銷售部門核對賬目，及時反饋賒銷業(yè)務中的財務風險。4.負責應收賬款的核算、管理和分析，定期編制應收賬款賬齡分析表，為公司決策提供依據(jù)。（三）法務部門1.參與制定公司賒銷業(yè)務相關(guān)合同模板，審核賒銷業(yè)務合同條款，確保合同合法合規(guī)。2.對賒銷業(yè)務中涉及的法律問題提供咨詢和指導，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。（四）風險管理部門1.負責建立和完善公司賒銷風險評估體系，制定風險評估標準和方法。2.對賒銷業(yè)務進行風險評估，識別、評估和監(jiān)控潛在風險，提出風險防控建議。3.定期對公司賒銷業(yè)務風險狀況進行分析和總結(jié)，為公司決策提供風險評估報告。（五）審批部門根據(jù)公司授權(quán)，負責對賒銷申請進行最終審批，決定是否批準賒銷業(yè)務以及確定賒銷額度、信用期限等具體條款。四、客戶信用評估與管理（一）信用信息收集1.銷售部門應通過多種渠道收集客戶信用信息，包括但不限于客戶基本資料、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。2.客戶基本資料應包括客戶名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式等；經(jīng)營狀況信息應包括客戶的市場份額、銷售業(yè)績、產(chǎn)品競爭力等；財務狀況信息應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表數(shù)據(jù)，以及償債能力、盈利能力、營運能力等財務指標分析；信用記錄信息應包括客戶在銀行、供應商等方面的信用評級、貸款記錄、逾期記錄等。（二）信用評估1.銷售部門收集完客戶信用信息后，應及時提交給財務部門和風險管理部門。2.財務部門和風險管理部門根據(jù)各自職責，運用專業(yè)方法對客戶信用信息進行分析和評估。財務部門主要從客戶財務狀況、還款能力等方面進行評估；風險管理部門主要從客戶經(jīng)營風險、行業(yè)風險、市場風險等方面進行評估。3.信用評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，制定科學合理的信用評估指標體系。例如，可設(shè)定客戶信用等級評定標準，根據(jù)客戶的信用得分將客戶分為不同信用等級，如AAA級、AA級、A級、BBB級、BB級、B級、CCC級、CC級、C級等。信用得分的計算可綜合考慮客戶的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、逾期賬款率等多個指標。（三）信用檔案建立1.銷售部門應根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，為每個客戶建立獨立的信用檔案。信用檔案應包括客戶基本信息、信用評估報告、賒銷業(yè)務記錄、還款記錄等內(nèi)容。2.信用檔案應定期更新，確保信息的及時性和準確性。銷售部門應在每次與客戶發(fā)生賒銷業(yè)務后，及時將業(yè)務相關(guān)信息錄入信用檔案；財務部門應每月向銷售部門提供客戶還款記錄等信息，以便更新信用檔案。（四）信用額度與期限管理1.根據(jù)客戶信用等級，確定相應的信用額度和信用期限。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計賒購的最高金額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限。2.對于信用等級較高的客戶，可適當提高信用額度和延長信用期限；對于信用等級較低的客戶，應嚴格控制信用額度和縮短信用期限。3.信用額度和信用期限應根據(jù)客戶信用狀況變化及時調(diào)整。如客戶經(jīng)營狀況惡化、財務狀況出現(xiàn)問題、信用記錄不良等情況，應及時降低其信用額度或縮短信用期限；如客戶信用狀況改善，可適當提高其信用額度或延長信用期限。五、賒銷審批流程（一）申請1.銷售部門與客戶洽談賒銷業(yè)務達成初步意向后，由銷售人員填寫《賒銷申請表》。申請表應包括客戶基本信息、申請賒銷金額、信用期限、申請理由、預計收款時間等內(nèi)容。2.銷售人員將填寫完整的《賒銷申請表》提交給銷售部門負責人審核。銷售部門負責人應審核申請事項的真實性、合理性，以及客戶信用狀況是否符合公司賒銷政策要求。（二）初審1.銷售部門負責人審核通過后，將《賒銷申請表》提交給財務部門進行初審。2.財務部門根據(jù)公司賒銷信用政策和客戶信用檔案，對申請賒銷金額、信用期限、客戶還款能力等進行審核。審核內(nèi)容包括：客戶信用額度是否足夠、信用期限是否合理、客戶財務狀況是否能夠支持其按時還款等。3.財務部門初審通過后，在《賒銷申請表》上簽署審核意見，并提交給風險管理部門。（三）風險評估1.風險管理部門收到財務部門提交的《賒銷申請表》后，運用風險評估體系對該筆賒銷業(yè)務進行風險評估。2.風險評估內(nèi)容包括客戶經(jīng)營風險、行業(yè)風險、市場風險、信用風險等方面。風險管理部門應分析客戶所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭狀況、客戶在行業(yè)中的地位等因素，評估客戶經(jīng)營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性；同時，結(jié)合客戶信用記錄和信用等級，評估客戶的信用風險。3.風險管理部門根據(jù)風險評估結(jié)果，在《賒銷申請表》上簽署風險評估意見，并提交給審批部門。（四）審批1.審批部門根據(jù)公司授權(quán)和相關(guān)規(guī)定，對《賒銷申請表》及各部門審核意見進行最終審批。2.審批部門應綜合考慮公司利益、風險狀況、業(yè)務發(fā)展需求等因素，做出是否批準賒銷業(yè)務的決定。如批準賒銷業(yè)務，應明確賒銷額度、信用期限、收款方式等具體條款；如不批準賒銷業(yè)務，應說明理由。3.審批部門審批通過后，在《賒銷申請表》上簽署審批意見，并將申請表返回給銷售部門。（五）合同簽訂1.銷售部門根據(jù)審批意見，與客戶簽訂賒銷合同。賒銷合同應明確雙方的權(quán)利義務、賒銷金額、信用期限、收款方式、違約責任等條款。2.賒銷合同簽訂前，應提交給法務部門進行審核。法務部門應重點審核合同條款的合法性、完整性和準確性，確保合同符合法律法規(guī)要求，避免潛在法律風險。3.經(jīng)法務部門審核通過后的賒銷合同，由銷售部門與客戶正式簽訂。合同簽訂后，銷售部門應將合同副本提交給財務部門、風險管理部門等相關(guān)部門備案。六、賒銷業(yè)務執(zhí)行與監(jiān)控（一）發(fā)貨管理1.銷售部門根據(jù)賒銷合同約定，安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應確?？蛻粢寻凑蘸贤s定支付相應預付款項（如有），或已獲得公司賒銷批準。2.發(fā)貨時，應填寫發(fā)貨單，詳細記錄發(fā)貨日期、貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格、金額等信息。發(fā)貨單應與賒銷合同相關(guān)條款一致，并經(jīng)銷售部門負責人審核簽字。3.貨物發(fā)出后，銷售部門應及時通知客戶，并提供發(fā)貨憑證。同時，將發(fā)貨信息錄入公司銷售管理系統(tǒng)，以便財務部門和其他相關(guān)部門進行跟蹤和核對。（二）賬款跟蹤與催收1.財務部門應定期與銷售部門核對賒銷業(yè)務賬目，及時掌握應收賬款的動態(tài)情況。每月末，財務部門應編制應收賬款賬齡分析表，發(fā)送給銷售部門和風險管理部門。2.銷售部門負責對應收賬款進行跟蹤催收。在信用期限內(nèi)，應定期與客戶溝通，了解客戶經(jīng)營狀況和付款計劃，提醒客戶按時還款。對于臨近信用期限的賬款，應重點關(guān)注，提前與客戶溝通，確?？铐棸磿r收回。3.當出現(xiàn)逾期賬款時，銷售部門應立即啟動催收程序。根據(jù)逾期時間長短和客戶實際情況，采取不同的催收措施。如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。對于逾期時間較長、金額較大的賬款，可考慮委托專業(yè)催收機構(gòu)進行催收，或通過法律途徑解決。（三）風險監(jiān)控與預警1.風險管理部門應定期對公司賒銷業(yè)務風險狀況進行監(jiān)控和分析。根據(jù)應收賬款賬齡分析表、客戶信用狀況變化等信息，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險點。2.當出現(xiàn)以下情況時，風險管理部門應發(fā)出風險預警：客戶信用等級下降、經(jīng)營狀況惡化、財務狀況出現(xiàn)問題、逾期賬款增加等。風險預警應明確風險事項、風險程度、影響范圍等內(nèi)容，并及時通知銷售部門、財務部門等相關(guān)部門。3.相關(guān)部門收到風險預警后，應立即采取相應措施進行風險處置。如調(diào)整信用額度、縮短信用期限、加強催收力度、暫停新的賒銷業(yè)務等，以降低風險損失。七、應收賬款管理與壞賬處理（一）應收賬款核算1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對應收賬款進行準確核算。應收賬款應按照客戶名稱設(shè)置明細賬戶，詳細記錄每筆賒銷業(yè)務的發(fā)生時間、金額、收款情況等信息。2.每月末，財務部門應對應收賬款進行賬齡分析，計算不同賬齡段的應收賬款金額及其占比。賬齡分析表應作為公司應收賬款管理和決策的重要依據(jù)。（二）壞賬準備計提1.財務部門應根據(jù)公司應收賬款的實際情況，按照謹慎性原則計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應符合會計準則和公司財務制度的規(guī)定。2.對于預計可能發(fā)生的壞賬損失，財務部門應及時計提壞賬準備。計提壞賬準備的具體金額應根據(jù)應收賬款的賬齡、客戶信用狀況、逾期時間等因素進行綜合評估確定。（三）壞賬處理1.當應收賬款確實無法收回時，銷售部門應及時向財務部門提交壞賬核銷申請。申請應包括客戶基本信息、應收賬款明細、壞賬原因分析、相關(guān)證明材料等內(nèi)容。2.財務部門收到壞賬核銷申請后，應進行認真審核。審核內(nèi)容包括申請事項的真實性、合理性，壞賬原因是否充分，相關(guān)證明材料是否齊