PAGE營業(yè)款制度規(guī)范要求一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司營業(yè)款的管理，確保營業(yè)款的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)收付，保障公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及營業(yè)款收付的部門、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：營業(yè)款的管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。準(zhǔn)確性原則：確保營業(yè)款的收付數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理營業(yè)款的收付業(yè)務(wù)，不得拖延。安全性原則：保障營業(yè)款的存儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)的安全，防止出現(xiàn)丟失、被盜等情況。二、營業(yè)款的定義與范圍1.營業(yè)款定義營業(yè)款是指公司在開展業(yè)務(wù)過程中，因銷售商品、提供勞務(wù)等向客戶收取的款項(xiàng)，包括但不限于現(xiàn)金、支票、匯票、電子支付等各種形式的收款。2.營業(yè)款范圍銷售收入：公司銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入。租金收入：公司出租資產(chǎn)所取得的租金收入。其他業(yè)務(wù)收入：與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的其他收入，如手續(xù)費(fèi)收入、違約金收入等。三、營業(yè)款的收取1.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在與客戶達(dá)成交易后，應(yīng)及時(shí)向客戶開具收款憑證，明確收款金額、收款方式、收款期限等信息，并將收款憑證副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門提交的收款憑證副本后，應(yīng)及時(shí)與客戶進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)收款信息的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通解決。收款方式：現(xiàn)金收款：業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存公司指定的銀行賬戶，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明收款日期、收款金額、繳款人等信息。支票收款：業(yè)務(wù)人員收到支票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)支票的真實(shí)性、有效性，包括支票號(hào)碼、出票日期、收款人名稱、金額、印章等。如發(fā)現(xiàn)支票存在問題，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系更換。支票應(yīng)在規(guī)定的提示付款期限內(nèi)送交銀行辦理入賬手續(xù)，并填寫支票進(jìn)賬單，注明支票號(hào)碼、出票日期、收款人名稱、金額等信息。匯票收款：業(yè)務(wù)人員收到匯票后，應(yīng)按照匯票的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，確保匯票的真實(shí)性、有效性。匯票應(yīng)及時(shí)送交銀行辦理貼現(xiàn)或托收手續(xù)，并填寫相關(guān)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或托收憑證，注明匯票號(hào)碼、出票日期、收款人名稱、金額等信息。電子支付收款：業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注電子支付平臺(tái)的收款信息，確保款項(xiàng)及時(shí)到賬。如發(fā)現(xiàn)電子支付異常情況，應(yīng)及時(shí)與支付平臺(tái)客服聯(lián)系解決，并將相關(guān)情況報(bào)告財(cái)務(wù)部門。2.收款記錄與核對(duì)業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆收款的客戶信息、收款金額、收款方式、收款日期等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款情況。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的收款憑證副本及收款臺(tái)賬，及時(shí)登記營業(yè)款明細(xì)賬，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.收款風(fēng)險(xiǎn)防范客戶信用評(píng)估：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，了解客戶的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等，合理確定收款方式和收款期限，降低收款風(fēng)險(xiǎn)。合同條款約定：在合同中應(yīng)明確收款方式、收款期限、違約責(zé)任等條款，確保公司的合法權(quán)益得到保障。如客戶未能按照合同約定按時(shí)付款，應(yīng)按照合同約定追究客戶的違約責(zé)任。收款跟蹤與催收：業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)客戶的付款情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度。如發(fā)現(xiàn)客戶逾期未付款，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通催收，必要時(shí)可采取法律手段維護(hù)公司的權(quán)益。四、營業(yè)款的存儲(chǔ)1.存儲(chǔ)方式營業(yè)款應(yīng)及時(shí)繳存公司指定的銀行賬戶進(jìn)行存儲(chǔ)，不得坐支現(xiàn)金。銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷等應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.賬戶管理財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括賬戶余額的核對(duì)、資金的收付、賬戶信息的維護(hù)等。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清查，確保賬戶資金的安全。密碼與印章管理：銀行賬戶的密碼和預(yù)留印鑒應(yīng)由專人保管，不得泄露。如因工作需要進(jìn)行密碼或印鑒的變更，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并做好記錄。3.存儲(chǔ)安全保障銀行選擇：選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的銀行作為營業(yè)款的存儲(chǔ)銀行，確保銀行的安全性和穩(wěn)定性。安全措施：加強(qiáng)銀行賬戶的安全防護(hù)措施，如設(shè)置安全的密碼、安裝防病毒軟件、定期更換密碼等。同時(shí)，關(guān)注銀行賬戶的異常交易情況，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、營業(yè)款的支出1.支出審批流程業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要支出營業(yè)款時(shí)，應(yīng)填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出事由、支出金額、收款單位等信息，并提交相關(guān)的證明材料，如合同、發(fā)票、審批文件等。部門負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)支出申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及資金的支付能力。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通解決。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，由相應(yīng)的公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)支出申請(qǐng)表進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。2.支出方式支票支付：如采用支票支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照支票管理規(guī)定填寫支票，確保支票的真實(shí)性、有效性。支票應(yīng)加蓋公司預(yù)留印鑒，并由專人負(fù)責(zé)送交收款人。匯票支付：如需開具匯票支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照匯票管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保匯票的真實(shí)性、有效性。匯票應(yīng)加蓋公司預(yù)留印鑒，并由專人負(fù)責(zé)送交收款人。電子支付：在符合公司規(guī)定和安全要求的前提下，可采用電子支付方式進(jìn)行營業(yè)款支出。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照電子支付平臺(tái)的操作流程進(jìn)行付款操作，并確保支付信息的準(zhǔn)確性和安全性。3.支出記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記營業(yè)款支出明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每一筆支出的日期、金額、收款單位、支出事由等內(nèi)容。定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)營業(yè)款支出情況，確保支出與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、營業(yè)款的核算與報(bào)表1.核算原則營業(yè)款的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照收入與費(fèi)用配比的原則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)營業(yè)款的管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)營業(yè)款的收付、存儲(chǔ)、支出等業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)核算。如設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等會(huì)計(jì)科目。3.賬務(wù)處理流程收款賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的收款憑證及相關(guān)資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。同時(shí)，按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。支出賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核通過的支出申請(qǐng)表及相關(guān)付款憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目。同時(shí)，按照收款單位名稱進(jìn)行明細(xì)核算，登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。4.報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制營業(yè)款相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映公司營業(yè)款的收支情況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。營業(yè)款報(bào)表：為滿足公司內(nèi)部管理的需要，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制營業(yè)款報(bào)表，詳細(xì)列示營業(yè)款的收入、支出、余額等情況，并按照不同的業(yè)務(wù)類型、客戶類型、收款方式等進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)分析，為公司管理層提供決策支持。七、營業(yè)款的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)營業(yè)款的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查營業(yè)款的收付、存儲(chǔ)、支出等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確規(guī)范，是否存在違規(guī)操作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。財(cái)務(wù)自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)營業(yè)款進(jìn)行自查，核對(duì)賬目、盤點(diǎn)現(xiàn)金、檢查銀行賬戶等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時(shí)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.外部監(jiān)管稅務(wù)監(jiān)管：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算營業(yè)款收入，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。銀行監(jiān)管：與公司有業(yè)務(wù)往來的銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)公司的銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)管，確保賬戶資金的安全。公司應(yīng)積極配合銀行的監(jiān)管工作，及時(shí)提供相關(guān)