PAGE存貨監(jiān)管制度不規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，保證財務信息真實、準確，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本存貨監(jiān)管制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等各環(huán)節(jié)的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)規(guī)范要求。2.準確性原則：存貨的記錄、計量、核算應準確無誤，確保財務報表數(shù)據(jù)真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本，提升公司整體經(jīng)濟效益。二、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.各部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，提前制定存貨采購計劃。采購計劃應明確存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)部門負責人審核，報公司分管領導審批后執(zhí)行。如遇特殊情況需調(diào)整采購計劃，應按規(guī)定程序重新審批。（二）供應商選擇與管理1.建立合格供應商名錄，采購部門應通過多種渠道收集供應商信息，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務等方面進行綜合評估，選擇合格供應商納入名錄。2.定期對供應商進行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應商名錄。對于不符合要求的供應商，應及時淘汰。（三）采購合同簽訂1.采購業(yè)務應簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務。合同內(nèi)容應包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.采購合同由采購部門起草，經(jīng)法務部門審核，公司分管領導審批后簽訂。簽訂后的合同應妥善保管，作為后續(xù)采購業(yè)務執(zhí)行和結(jié)算的依據(jù)。（四）采購驗收1.存貨到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門應根據(jù)合同要求及相關標準，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行嚴格驗收。2.驗收合格的存貨，驗收人員應出具驗收報告；驗收不合格的存貨，應及時與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨等，并做好記錄。三、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的特點、類別、用途等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等，并設置明顯的標識。2.倉庫應具備良好的通風、防潮、防火、防盜等條件，配備必要的消防器材、安全設施及計量器具等。（二）存貨入庫1.存貨入庫時，倉庫管理人員應依據(jù)驗收報告，核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，無誤后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。2.入庫單應注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、供應商等內(nèi)容，并由倉庫管理人員、驗收人員簽字確認。入庫單應及時傳遞給財務部門，作為存貨核算的依據(jù)。（三）存貨保管1.倉庫管理人員應按照存貨的特性和保管要求，對存貨進行分類存放，確保存貨擺放整齊、有序，便于查找和盤點。2.定期對存貨進行檢查，查看存貨是否有損壞、變質(zhì)、過期等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告并采取相應措施處理。3.建立存貨保管臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況、結(jié)存數(shù)量、存放位置等信息，做到賬實相符。（四）存貨出庫1.存貨出庫應遵循先進先出、按規(guī)定用途發(fā)放的原則。領用部門應填寫領料單，注明領用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責人審批。2.倉庫管理人員根據(jù)審批后的領料單辦理出庫手續(xù)，核對存貨信息后發(fā)放，并在領料單上簽字確認。領料單應及時傳遞給財務部門，作為存貨發(fā)出核算的依據(jù)。四、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.財務部門應會同倉儲部門等相關部門，定期制定存貨盤點計劃。盤點計劃應明確盤點范圍（包括所有存貨類別及存放地點）、盤點時間、盤點人員分工、盤點方法等內(nèi)容。2.盤點計劃需報公司分管領導審批后實施。（二）盤點實施1.根據(jù)盤點計劃，組織盤點人員對存貨進行實地盤點。盤點過程中，應認真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，如實記錄盤點結(jié)果。2.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄并查明原因，填寫盤點差異報告。（三）盤點結(jié)果處理1.財務部門應根據(jù)盤點差異報告，及時進行賬務處理，調(diào)整存貨賬面價值，確保賬實相符。2.對于盤盈、盤虧、毀損等情況的原因分析及處理結(jié)果，應形成書面報告，報公司管理層審批后存檔。如涉及責任事故，應追究相關人員的責任。五、存貨核算管理（一）核算方法選擇1.財務部門應根據(jù)公司實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等，并保持核算方法的一致性和穩(wěn)定性。2.存貨核算方法的變更應符合國家會計準則及相關法規(guī)要求，并經(jīng)公司管理層批準。（二）賬務處理1.財務人員應依據(jù)入庫單、領料單、驗收報告等原始憑證，及時、準確地進行存貨的賬務處理，記錄存貨的增減變動情況。2.定期對存貨賬戶進行核對，確保賬賬相符。同時，與倉庫保管臺賬進行核對，保證賬實相符。（三）財務報表編制1.財務部門應按照國家財務報表編制要求，準確編制存貨相關財務報表項目，如存貨余額、存貨跌價準備等。2.財務報表中的存貨數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，能夠反映公司存貨的實際情況，為公司管理層決策提供可靠依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購業(yè)務的合規(guī)性、存貨存儲與盤點的準確性等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計結(jié)果應向公司管理層報告。（二）日常監(jiān)督檢查1.各相關部門負責人應加強對本部門存貨管理工作的日常監(jiān)督檢查，確保各項存貨管理工作按制度要求執(zhí)行。2.公司管理層應定期對存貨管理整體情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)解決，推動存貨管理水平不斷提升。七、責任追究（一）責任界定1.在存貨管理過程中，因故意或重大過失導致存貨損失、浪費、賬實不符等情況發(fā)生的，應明確相關責任人員。2.責任人員包括采購人員、驗收人員、倉庫管理人員、財務人員等直接參與存貨管理的人員，以及相關部門負責人。（二）追究方式1.對于責任人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應的經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)獎金、罰款等。2.情節(jié)嚴重的，給予行政處分，如警告、記過、降職、撤職等；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。八、附則（一）制度解釋本制度由公司財務部門負責解釋。