PAGE對賬制度編寫規(guī)范一、總則（一）目的本對賬制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部及與外部合作伙伴之間的賬目核對工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，維護公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟往來的所有供應(yīng)商、客戶等外部單位。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：對賬工作應(yīng)確保賬目數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。2.及時性原則：按照規(guī)定的時間周期及時進行對賬，不得拖延，以保證財務(wù)信息的時效性。3.全面性原則：涵蓋公司所有涉及財務(wù)往來的業(yè)務(wù)，包括但不限于采購、銷售、費用報銷、資金收付等。4.責(zé)任明確原則：明確對賬工作中各相關(guān)人員的職責(zé)，確保對賬工作有序進行。二、對賬主體與職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善對賬制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織定期與外部供應(yīng)商、客戶進行賬目核對，協(xié)調(diào)解決對賬過程中出現(xiàn)的問題。3.對內(nèi)部各部門之間涉及財務(wù)往來的業(yè)務(wù)進行賬目核對和監(jiān)督。4.審核對賬結(jié)果，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通采購業(yè)務(wù)相關(guān)事宜，提供采購合同、訂單等資料，協(xié)助財務(wù)部門進行與供應(yīng)商的對賬工作。2.對采購業(yè)務(wù)中涉及的數(shù)量、價格、交貨期等信息進行核對，確保與合同一致。3.及時反饋采購業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的異常情況，配合財務(wù)部門解決對賬差異問題。（三）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶溝通銷售業(yè)務(wù)相關(guān)事宜，提供銷售合同、發(fā)票等資料，協(xié)助財務(wù)部門進行與客戶的對賬工作。2.對銷售業(yè)務(wù)中涉及的數(shù)量、價格、回款等信息進行核對，確保與合同一致。3.及時跟進客戶回款情況，協(xié)助財務(wù)部門催收款項，解決對賬差異問題。（四）其他部門1.各部門應(yīng)按照財務(wù)部門要求，及時提供本部門涉及財務(wù)往來業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，配合財務(wù)部門完成對賬工作。2.對本部門發(fā)生的費用報銷、資產(chǎn)變動等業(yè)務(wù)進行內(nèi)部核對，確保賬目清晰。三、對賬內(nèi)容（一）與供應(yīng)商對賬1.賬目核對核對采購訂單、送貨單、驗收單等原始憑證，確保采購數(shù)量、規(guī)格、價格等信息一致。檢查發(fā)票開具情況，包括發(fā)票金額、稅率、開票日期等是否正確。核對應(yīng)付賬款余額，確保與采購業(yè)務(wù)記錄相符。2.往來款項核對確認(rèn)預(yù)付款項、應(yīng)付款項的支付和結(jié)算情況，是否存在逾期未付或多付情況。核對其他往來款項，如質(zhì)保金、返利等，確保賬目清晰。（二）與客戶對賬1.賬目核對核對銷售訂單、發(fā)貨單、發(fā)票等原始憑證，確保銷售數(shù)量、規(guī)格、價格等信息一致。檢查客戶回款情況，包括回款金額、回款日期等是否正確。核對應(yīng)收賬款余額，確保與銷售業(yè)務(wù)記錄相符。2.往來款項核對確認(rèn)預(yù)收款項、應(yīng)收款項的收取和結(jié)算情況，是否存在逾期未收或多收情況。核對其他往來款項，如折扣、退款等，確保賬目清晰。（三）內(nèi)部部門之間對賬1.費用報銷核對財務(wù)部門與各費用報銷部門核對費用報銷明細(xì)，包括報銷金額、報銷事由、審批流程等是否合規(guī)。檢查費用分?jǐn)偳闆r，確保各部門費用核算準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)變動核對財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)增減變動情況，包括資產(chǎn)購置、折舊、處置等，確保資產(chǎn)賬目與實物一致。核對資產(chǎn)盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧資產(chǎn)進行及時處理和賬務(wù)調(diào)整。四、對賬周期（一）與供應(yīng)商對賬1.月結(jié)供應(yīng)商：每月末與供應(yīng)商核對當(dāng)月采購業(yè)務(wù)賬目，次月[X]日前完成對賬工作。2.季結(jié)供應(yīng)商：每季度末與供應(yīng)商核對當(dāng)季采購業(yè)務(wù)賬目，下季度首月[X]日前完成對賬工作。3.年結(jié)供應(yīng)商：每年末與供應(yīng)商核對全年采購業(yè)務(wù)賬目，次年[X]日前完成對賬工作。（二）與客戶對賬1.月結(jié)客戶：每月末與客戶核對當(dāng)月銷售業(yè)務(wù)賬目，次月[X]日前完成對賬工作。2.季結(jié)客戶：每季度末與客戶核對當(dāng)季銷售業(yè)務(wù)賬目，下季度首月[X]日前完成對賬工作。3.年結(jié)客戶：每年末與客戶核對全年銷售業(yè)務(wù)賬目，次年[X]日前完成對賬工作。（三）內(nèi)部部門之間對賬（費用報銷、資產(chǎn)變動等）1.費用報銷核對：每月末財務(wù)部門與各費用報銷部門完成當(dāng)月費用報銷賬目核對。2.資產(chǎn)變動核對：每季度末財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門完成當(dāng)季資產(chǎn)變動賬目核對及資產(chǎn)盤點工作。五、對賬流程（一）準(zhǔn)備階段1.財務(wù)部門根據(jù)對賬周期，提前收集相關(guān)業(yè)務(wù)資料，包括采購合同、銷售合同、訂單、送貨單、發(fā)票、驗收單等。2.對收集的資料進行整理和分類，確保資料完整、準(zhǔn)確。3.各部門按照財務(wù)部門要求，準(zhǔn)備好本部門涉及財務(wù)往來業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，并進行內(nèi)部初步核對。（二）對賬實施1.財務(wù)部門根據(jù)整理好的資料，與供應(yīng)商或客戶進行賬目核對。核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時記錄并與對方溝通。2.對于內(nèi)部部門之間的對賬，財務(wù)部門與相關(guān)部門直接進行核對，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋并協(xié)商解決。3.在對賬過程中，如涉及需要進一步核實的事項，應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)人員溝通，獲取準(zhǔn)確信息。（三）差異處理1.對于對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，雙方應(yīng)共同查找原因，明確責(zé)任。2.屬于我方責(zé)任的差異，應(yīng)及時調(diào)整賬目，并采取相應(yīng)措施進行整改，防止類似問題再次發(fā)生。3.屬于對方責(zé)任的差異，應(yīng)及時與對方溝通，要求對方調(diào)整賬目，并跟蹤對方處理情況。4.如雙方對差異原因存在爭議，應(yīng)通過協(xié)商或相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決，必要時可尋求法律途徑。（四）對賬結(jié)果確認(rèn)1.對賬完成后，雙方應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對對賬結(jié)果進行確認(rèn)，并簽署對賬確認(rèn)函。2.對賬確認(rèn)函應(yīng)明確對賬期間、賬目明細(xì)、核對結(jié)果、差異情況及處理方式等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應(yīng)將對賬確認(rèn)函妥善保管，作為財務(wù)核算和后續(xù)業(yè)務(wù)處理的重要依據(jù)。六、對賬記錄與檔案管理（一）對賬記錄1.財務(wù)部門應(yīng)對每次對賬過程進行詳細(xì)記錄，包括對賬時間、參與人員、對賬內(nèi)容、差異情況及處理結(jié)果等。2.使用專門的對賬記錄表格或電子文檔進行記錄，確保記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。3.對賬記錄應(yīng)定期進行整理和歸檔，便于查詢和追溯。（二）檔案管理1.對賬相關(guān)的原始憑證、合同、訂單、發(fā)票、對賬確認(rèn)函等資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂成冊，并妥善保管。2.建立對賬檔案目錄，注明檔案名稱、所屬期間、存放位置等信息，方便查找和使用。3.對賬檔案的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀或存檔。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司對賬制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保對賬工作規(guī)范、有序進行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報對賬工作情況，包括對賬結(jié)果、差異情況及處理措施等，接受管理層的監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）考核措施1.將對賬工作納入各部門績效考核體系，對在對賬工作中表現(xiàn)出色、及時完成對賬任務(wù)