PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《政府會計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校所屬各部門、各單位及全體教職員工。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員和財(cái)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施辦法。2.組織編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。3.定期分析學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（三）財(cái)務(wù)管理制度1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，包括預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)分析制度、內(nèi)部控制制度等。2.各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)明確管理流程、審批權(quán)限、監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循、規(guī)范有序。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校全部收入和支出納入預(yù)算管理，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際情況，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，對各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校歷年收入情況、本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源。3.支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，根據(jù)不同項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行編制，優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)科研經(jīng)費(fèi)等重點(diǎn)支出。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。4.經(jīng)教職工代表大會審議通過的年度預(yù)算，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。4.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（五）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程跟蹤和評價(jià)。2.在預(yù)算編制階段，應(yīng)明確績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)績效監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確?？冃繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定開展績效評價(jià)工作，評價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.統(tǒng)一管理原則：學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。3.及時(shí)足額原則：應(yīng)及時(shí)足額組織各項(xiàng)收入，確保收入的完整性。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照國家財(cái)政部門的規(guī)定和要求，及時(shí)足額撥付到位，并按照規(guī)定用途使用。2.事業(yè)收入應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，實(shí)行“收支兩條線”管理。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支脫鉤管理。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行管理，依法納稅，確保經(jīng)營活動(dòng)的合法性和效益性。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得違規(guī)支出。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排，確保支出的必要性和合理性。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，提高資金使用效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出應(yīng)按照學(xué)校內(nèi)部審批制度進(jìn)行審批，重大支出應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限和審批流程，審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.報(bào)銷人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，方可報(bào)銷。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。2.加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷，對違規(guī)支出應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.實(shí)行支出績效評價(jià)制度，對重點(diǎn)支出項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)支出管理的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和招投標(biāo)程序。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收工作，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)和權(quán)限。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。對資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置與報(bào)廢1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。2.對已達(dá)到使用年限、無法正常使用或維修成本過高的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，確保賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)清查與報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制資產(chǎn)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校資產(chǎn)狀況、變動(dòng)情況及存在的問題等，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表（月度、年度）、收入支出表（月度、年度）、現(xiàn)金流量表（年度）、財(cái)政撥款收入支出表（年度）以及報(bào)表附注等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入增長率、支出增長率、人員支出占總支出的比重、公用支出占總支出的比重、資產(chǎn)負(fù)債率等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)形成書面報(bào)告，提出存在的問題和改進(jìn)建議，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。八、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.合理保證學(xué)校資產(chǎn)安全和使用有效。3.合理保證學(xué)校財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高學(xué)校公共服務(wù)的效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：包括學(xué)校治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：識別、評估學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。3.控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。4.信息與溝通：建立健全信息系統(tǒng)，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作。5.內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正。（四）內(nèi)部控制措施1.建立健全內(nèi)部控制制度體系，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、控制要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位人員的管理和監(jiān)督，實(shí)行定期輪崗制度，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)。3.強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程監(jiān)控，對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。4.定期開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門負(fù)責(zé)，外部監(jiān)督由財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)、資金使用安全有效。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。4.財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門應(yīng)依法對學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資產(chǎn)管理情況、財(cái)務(wù)報(bào)告情況等。2.監(jiān)督方式