PAGE財務部建立制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務部的各項工作流程，確保財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，有效防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務部全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關行業(yè)規(guī)范，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應準確無誤，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務機密，不得泄露公司財務信息和商業(yè)秘密。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防范財務風險。二、財務人員崗位職責（一）財務經(jīng)理崗位職責1.負責財務部的全面管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。2.建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保公司財務工作規(guī)范有序。3.組織編制公司年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。4.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。5.組織財務核算工作，審核財務報表和財務報告，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和真實性。6.負責稅務籌劃和稅務申報工作，合理降低公司稅負。7.協(xié)調(diào)與銀行、稅務、審計等相關部門的關系，維護公司良好的外部財務環(huán)境。8.負責財務人員的培訓、考核和晉升工作，提高財務團隊整體素質(zhì)。（二）會計崗位職責1.按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務核算中的問題。3.負責編制月度、季度、年度財務報表和財務分析報告，為公司管理層提供財務信息支持。4.協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，提供相關數(shù)據(jù)和分析。5.負責公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。6.負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。7.整理、裝訂和保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料，確保檔案資料的完整性和安全性。（三）出納崗位職責1.負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。2.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，妥善保管現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。3.每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日報表，做到賬實相符；定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.負責公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保工資發(fā)放的準確無誤。5.協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)和信息。6.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司實際情況設置會計科目，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應經(jīng)財務經(jīng)理審核，并報公司管理層批準。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照公司財務制度的規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計進行賬務處理，會計根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并登記賬簿。3.定期進行總賬與明細賬的核對，確保賬賬相符；每月末進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。4.會計期末，根據(jù)權責發(fā)生制原則進行收入、成本、費用的確認和計量，編制財務報表。（四）財務報表編制1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。2.財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.財務報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后，報公司管理層審批。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算。2.財務部負責匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。3.資金預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整資金預算的，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。3.財務部負責資金籌集的具體工作，與相關金融機構保持密切聯(lián)系，及時辦理貸款申請、債券發(fā)行等手續(xù)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需求。2.各項資金支出應按照公司財務審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支付。3.資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴格控制現(xiàn)金支付范圍。（四）資金安全管理1.加強資金安全防范意識，確保資金存放安全。現(xiàn)金應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.加強對財務印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，確保其安全使用和保管。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、運輸費、水電費、租賃費等與公司經(jīng)營活動相關的費用。2.費用報銷應符合公司財務制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴禁報銷與公司經(jīng)營活動無關的費用。（二）費用報銷標準1.各項費用報銷標準應根據(jù)公司實際情況和市場行情制定，確保合理、合規(guī)。2.辦公費、通訊費等實行定額報銷制度，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。3.差旅費、業(yè)務招待費等根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和實際發(fā)生情況，按照相應的標準進行報銷。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時取得合法有效的原始憑證，并按照公司財務制度的規(guī)定進行整理、粘貼。2.填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等，并簽字確認。3.將費用報銷單及原始憑證提交部門負責人審核，部門負責人應根據(jù)業(yè)務實際情況進行審批。4.經(jīng)部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交財務部會計審核，會計應重點審核報銷憑證的合法性、真實性和完整性。5.會計審核通過后，報財務經(jīng)理復核，財務經(jīng)理對報銷金額、審批流程等進行全面復核。6.財務經(jīng)理復核通過后，報公司管理層審批，公司管理層根據(jù)公司財務狀況和審批權限進行最終審批。7.審批通過的費用報銷單交給出納，出納根據(jù)報銷金額進行支付。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務需求提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核后報公司管理層審批。2.財務部根據(jù)審批后的購置申請，負責辦理固定資產(chǎn)采購手續(xù)，選擇合格的供應商進行采購。3.固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務部共同進行驗收，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否與采購合同一致。4.驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，相關人員簽字確認，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，折舊年限根據(jù)國家相關規(guī)定和公司實際情況確定。2.財務部應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。3.對于使用壽命不確定的固定資產(chǎn)，不計提折舊，但應每年進行減值測試。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。2.清查盤點工作由財務部牽頭，各使用部門配合，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點等進行逐一核對。3.清查盤點結束后，應編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。2.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.處置固定資產(chǎn)時，應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額，計入當期損益。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務部負責稅務申報工作，應準確計算應納稅額，按時填報各類納稅申報表，并提交稅務機關。（二）稅務籌劃1.公司應合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負。2.稅務籌劃應結合公司經(jīng)營活動和財務狀況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務結構。（三）稅務風險管理1.加強稅務風險管理，建立健全稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。2.定期對公司稅務情況進行自查自糾，確保稅務處理的準確性和合規(guī)性。3.對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或?qū)I(yè)機構，確保稅務處理符合法律法規(guī)要求。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、合同協(xié)議等與公司財務活動相關的各類文件資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照財務檔案管理的要求，定期對財務資料進行整理和分類。2.會計憑證應按月裝訂成冊，注明憑證日期、編號、摘要、金額等內(nèi)容，并由裝訂人員和會計主管簽字。3.會計賬簿、財務報表等應按照年度進行整理歸檔，妥善保管。（三）財務檔案保管期限1.財務檔案的保管期限根據(jù)國家相關規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。2.定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。（四）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，在指定地點查閱。2.外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準，由財務部指定專人陪同查閱。3.財務檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要借閱的，應經(jīng)