PAGE食堂會(huì)計(jì)出納制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)出納行為，確保食堂財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范，保障公司食堂的正常運(yùn)營(yíng)和資金安全，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的會(huì)計(jì)核算和出納管理工作。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司實(shí)際情況制定。二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)食堂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的會(huì)計(jì)核算。包括但不限于食材采購(gòu)、員工就餐費(fèi)用、設(shè)備采購(gòu)、水電費(fèi)等收支項(xiàng)目的賬務(wù)處理。2.負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要規(guī)范。定期核對(duì)賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）報(bào)表編制1.每月按時(shí)編制食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為食堂管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。如分析成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提出降低成本的措施；分析資金流動(dòng)情況，合理安排資金使用等。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)食堂各類票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作。包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。確保票據(jù)的安全，防止丟失、被盜用。2.按照規(guī)定開具票據(jù)，要求內(nèi)容填寫齊全、字跡清晰、印章齊全。對(duì)作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期歸檔。（四）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.熟悉國(guó)家稅收法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算食堂應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.依法繳納稅款，確保食堂稅務(wù)合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）財(cái)務(wù)檔案管理1.負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管食堂的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱。2.按照檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔和保管期限的界定，確保檔案的完整性和安全性。在規(guī)定的保管期限屆滿后，按照程序進(jìn)行檔案銷毀。三、出納崗位職責(zé)（一）資金收付1.嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，辦理食堂的資金收付業(yè)務(wù)。包括現(xiàn)金收付、銀行存款收付等。2.對(duì)每一筆資金收付進(jìn)行認(rèn)真審核，確保手續(xù)齊全、憑證合規(guī)。如審核報(bào)銷單據(jù)是否有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、發(fā)票是否真實(shí)有效等。（二）現(xiàn)金管理1.負(fù)責(zé)食堂庫(kù)存現(xiàn)金的保管和盤點(diǎn)工作。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全。2.每日下班前，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定，超過(guò)規(guī)定范圍和限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）銀行存款管理1.負(fù)責(zé)食堂銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)的辦理。2.定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和資金變動(dòng)情況。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理。3.妥善保管銀行結(jié)算憑證，如支票、匯票、本票等。按照規(guī)定使用銀行結(jié)算工具，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。（四）資金日?qǐng)?bào)與周報(bào)1.每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映食堂當(dāng)天的資金收支情況和資金余額。日?qǐng)?bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.每周編制資金周報(bào)表，對(duì)本周資金收支進(jìn)行匯總和分析。周報(bào)表應(yīng)包括資金收支明細(xì)、資金余額變動(dòng)情況、資金使用趨勢(shì)分析等內(nèi)容，為管理層提供資金管理決策依據(jù)。（五）票據(jù)傳遞與保管1.負(fù)責(zé)接收和傳遞會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)票據(jù)。在收到報(bào)銷單據(jù)等原始憑證后，應(yīng)及時(shí)整理并傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)出納工作中涉及的各類票據(jù)和文件進(jìn)行妥善保管，如支票存根、銀行對(duì)賬單、收據(jù)存根等。保管期限應(yīng)符合公司檔案管理規(guī)定。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）食材采購(gòu)審批1.食堂采購(gòu)人員根據(jù)食材需求計(jì)劃填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，詳細(xì)注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)價(jià)格等信息。2.采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單的金額合理性進(jìn)行初步審核。3.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司預(yù)算和食堂實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可進(jìn)行采購(gòu)。（二）費(fèi)用報(bào)銷審批1.食堂工作人員因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，如辦公用品采購(gòu)、設(shè)備維修等，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單先由食堂負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。3.食堂負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，包括發(fā)票的真實(shí)性、報(bào)銷金額的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性等。4.財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，報(bào)銷單報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，出納方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（三）重大支出審批1.對(duì)于食堂金額較大的支出項(xiàng)目，如大型設(shè)備采購(gòu)、食堂裝修改造等，應(yīng)提前編制專項(xiàng)預(yù)算報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目的必要性、預(yù)算金額、資金來(lái)源等情況。2.專項(xiàng)預(yù)算報(bào)告經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算安排，對(duì)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行審核并提出意見。3.預(yù)算審核通過(guò)后，專項(xiàng)預(yù)算報(bào)告報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合決策，審批通過(guò)后方可實(shí)施重大支出項(xiàng)目。4.在重大支出項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。五、賬務(wù)處理規(guī)范（一）食材采購(gòu)賬務(wù)處理1.采購(gòu)食材驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，根據(jù)采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單，借記“原材料食材”科目，貸記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商”科目（如為賒購(gòu)）或“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”科目（如為現(xiàn)款采購(gòu)）。2.食堂領(lǐng)用食材時(shí)，根據(jù)領(lǐng)料單，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本食材成本”科目，貸記“原材料食材”科目。（二）員工就餐費(fèi)用賬務(wù)處理1.收取員工就餐費(fèi)用時(shí)，根據(jù)收款記錄，借記“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就餐收入”科目。2.對(duì)于公司給予員工的就餐補(bǔ)貼等福利，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如補(bǔ)貼直接發(fā)放給員工，不通過(guò)食堂核算；如補(bǔ)貼通過(guò)食堂統(tǒng)一核算，則借記“管理費(fèi)用福利費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)”科目，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就餐收入”科目（沖減相應(yīng)的就餐費(fèi)用）。（三）其他費(fèi)用賬務(wù)處理1.食堂發(fā)生的水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、人員工資等費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、計(jì)提憑證等，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本水電費(fèi)/折舊費(fèi)/人工成本”等科目，貸記“應(yīng)付賬款供電公司/供水公司/累計(jì)折舊/應(yīng)付職工薪酬”等科目。2.支付上述費(fèi)用時(shí)，借記“應(yīng)付賬款供電公司/供水公司/應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”科目。（四）固定資產(chǎn)賬務(wù)處理1.食堂購(gòu)置的固定資產(chǎn)，如廚房設(shè)備、桌椅等，應(yīng)按照固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款”等科目。2.固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本折舊費(fèi)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。3.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如固定資產(chǎn)出售，先將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到出售價(jià)款時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；如有清理凈損益，再轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入/營(yíng)業(yè)外支出”科目。六、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)與監(jiān)督（一）食材盤點(diǎn)1.每月末，食堂應(yīng)組織對(duì)庫(kù)存食材進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作由食堂負(fù)責(zé)人牽頭，采購(gòu)人員、庫(kù)管人員等共同參與。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)逐一核對(duì)食材的品種、數(shù)量、規(guī)格等，并記錄實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量。3.根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制食材盤點(diǎn)表，將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量與賬面結(jié)存數(shù)量進(jìn)行對(duì)比。如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧報(bào)告。4.盤盈盤虧報(bào)告經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈時(shí)，借記“原材料食材”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；盤虧時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料食材”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，再根據(jù)不同原因分別轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目，如因管理不善造成的盤虧，計(jì)入“管理費(fèi)用存貨盤虧損失”科目；因自然災(zāi)害等不可抗力造成的盤虧，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出非常損失”科目等。（二）資金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每日下班前進(jìn)行現(xiàn)金日記賬與實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存的核對(duì)，每月末進(jìn)行一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，通過(guò)與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，檢查銀行存款收支記錄的準(zhǔn)確性和完整性。每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的合規(guī)性、資金使用的合理性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。月度財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)來(lái)源于準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿記錄，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和審核，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或遺漏。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，重點(diǎn)關(guān)注食堂的收入成本情況、資金流動(dòng)情況、利潤(rùn)水平等指標(biāo)。分析各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)和原因，為食堂管理提供決策依據(jù)。2.通過(guò)比較分析，如與上月數(shù)據(jù)對(duì)比、與同行業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)比等，找出食堂經(jīng)營(yíng)管理中存在的優(yōu)勢(shì)和不足。例如，若發(fā)現(xiàn)食材成本過(guò)高，應(yīng)進(jìn)一步分析采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量、庫(kù)存管理等方面是否存在問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。3.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向食堂負(fù)責(zé)人和公司管理層匯報(bào)食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)等，為管理層制定決策提供全面、深入的財(cái)務(wù)信息支持。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.食堂財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、其他文件等類別。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照月份和憑證編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)憑證應(yīng)包含記賬憑證、原始憑證及附件。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，按照年度進(jìn)行整理歸檔。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或文件柜中，確保檔案的安全和完整。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.按照檔案管理規(guī)定，確定各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要檔案保管期限一般為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年，稅務(wù)資料、合同協(xié)議等根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定保管期限。3.在保管期限內(nèi)，應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，防止檔案丟失、損壞或被篡改。如有查閱需求，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)，查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記或抽取原件。（三）檔案銷毀1.對(duì)于超過(guò)保管期限且確無(wú)保存價(jià)值的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制檔案銷毀清單，注明檔案名稱、數(shù)量、保管期限、銷毀原因等信息。2.檔案銷毀清單經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員審核簽字后，報(bào)公司檔案管理部門備案。銷毀工作應(yīng)在檔案管理部門的監(jiān)督下進(jìn)行，確保