PAGE為規(guī)范費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在開展與公司業(yè)務(wù)相關(guān)活動過程中發(fā)生的各類費(fèi)用支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)實(shí)際需求相符，具有合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。3.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度進(jìn)行控制和支出。4.審批規(guī)范原則：明確費(fèi)用審批流程和權(quán)限，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、透明。5.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。二、費(fèi)用分類及管理規(guī)定（一）差旅費(fèi)1.定義：員工因公務(wù)需要到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。2.交通費(fèi)用乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)職級和出差地區(qū)確定乘坐飛機(jī)、火車、汽車等交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)。訂票規(guī)定：員工應(yīng)通過公司指定的票務(wù)平臺或正規(guī)票務(wù)代理機(jī)構(gòu)訂票，嚴(yán)禁私自通過其他非正規(guī)渠道訂票。特殊情況處理：因特殊原因需乘坐高于標(biāo)準(zhǔn)交通工具的，應(yīng)提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批同意。3.住宿費(fèi)用住宿標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和業(yè)務(wù)需求，劃分不同等級的住宿標(biāo)準(zhǔn)。住宿安排原則：優(yōu)先選擇公司合作的酒店或性價(jià)比高的正規(guī)酒店，住宿費(fèi)用應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。多人同行住宿規(guī)定：多人一同出差且同性的，在不超過標(biāo)準(zhǔn)的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況安排合住。4.餐飲補(bǔ)貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，分地區(qū)制定不同的餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。補(bǔ)貼發(fā)放方式及要求：餐飲補(bǔ)貼隨差旅費(fèi)一同報(bào)銷，無需提供餐飲發(fā)票，但需在差旅費(fèi)報(bào)銷單中注明出差期間的餐飲補(bǔ)貼情況。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：公司為開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動而發(fā)生的宴請、禮品贈送、娛樂等費(fèi)用支出。2.招待原則必要性原則：業(yè)務(wù)招待應(yīng)基于真實(shí)的業(yè)務(wù)需求，不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的活動。適度原則：嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)，避免鋪張浪費(fèi)，招待費(fèi)用應(yīng)與業(yè)務(wù)規(guī)模和效益相匹配。3.招待審批流程招待申請：業(yè)務(wù)部門人員需提前填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》，詳細(xì)說明招待對象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批權(quán)限：根據(jù)招待費(fèi)用金額大小，設(shè)定不同層級的審批權(quán)限，確保審批的合理性和合規(guī)性。4.招待標(biāo)準(zhǔn)宴請標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)招待對象的級別和業(yè)務(wù)重要性，制定不同檔次的宴請標(biāo)準(zhǔn)，明確菜品、酒水等選擇范圍。禮品贈送標(biāo)準(zhǔn)：禮品應(yīng)選擇具有一定紀(jì)念意義且符合公司形象的物品，明確禮品價(jià)值上限和贈送對象范圍。娛樂活動標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格限制娛樂活動的開展，確有必要時(shí)需提前經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批，并明確活動形式和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。5.報(bào)銷要求報(bào)銷憑證：報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、消費(fèi)清單、招待申請審批單等作為報(bào)銷依據(jù)。說明事項(xiàng)：在報(bào)銷單中應(yīng)詳細(xì)說明招待對象、招待事由等情況，以便財(cái)務(wù)審核。（三）辦公用品及低值易耗品費(fèi)用1.定義：公司日常辦公所需的文具、紙張、辦公設(shè)備耗材、低值家具等物品的采購費(fèi)用。2.采購管理采購計(jì)劃：各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需求，定期編制辦公用品及低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至行政部門匯總。采購渠道：行政部門應(yīng)通過公司指定的供應(yīng)商進(jìn)行采購，優(yōu)先選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品。采購審批：對于金額較大的采購項(xiàng)目，需按照公司采購審批流程進(jìn)行審批。3.領(lǐng)用管理領(lǐng)用登記：員工領(lǐng)用辦公用品及低值易耗品時(shí)，應(yīng)在行政部門進(jìn)行登記，注明領(lǐng)用日期、物品名稱、數(shù)量等信息。限量管理：根據(jù)工作實(shí)際需求，對部分常用辦公用品設(shè)定領(lǐng)用限量標(biāo)準(zhǔn)，避免浪費(fèi)。4.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷憑證：報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)用清單等相關(guān)憑證。費(fèi)用分?jǐn)偅簩τ诙鄠€(gè)部門共同使用的辦公用品及低值易耗品，應(yīng)按照合理方法進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偂＃ㄋ模┩ㄓ嵸M(fèi)1.定義：員工因工作需要使用手機(jī)、固定電話等通訊工具所發(fā)生的費(fèi)用。2.補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工職級和工作崗位性質(zhì)，制定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。補(bǔ)貼方式：通訊費(fèi)補(bǔ)貼可采用定額補(bǔ)貼或?qū)崍?bào)實(shí)銷的方式，具體方式根據(jù)公司實(shí)際情況確定。3.報(bào)銷要求采用實(shí)報(bào)實(shí)銷方式的，需提供正規(guī)通訊費(fèi)發(fā)票，發(fā)票抬頭應(yīng)為公司名稱或員工本人姓名。補(bǔ)貼發(fā)放時(shí)，應(yīng)在工資表中注明通訊費(fèi)補(bǔ)貼金額及發(fā)放依據(jù)。（五）會議費(fèi)1.定義：公司召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷費(fèi)、餐飲費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。2.會議審批會議申請：會議主辦部門需提前填寫《會議申請表》，明確會議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批權(quán)限：根據(jù)會議規(guī)模和費(fèi)用預(yù)算設(shè)定審批權(quán)限，確保會議召開具有必要性和合理性。3.會議預(yù)算管理會議主辦部門應(yīng)根據(jù)會議申請編制詳細(xì)的會議預(yù)算，經(jīng)審核通過后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整會議預(yù)算，需提前辦理預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)。4.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷憑證：報(bào)銷會議費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供會議通知、參會人員簽到表、發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)清單等相關(guān)憑證。費(fèi)用分?jǐn)偅簩τ诙鄠€(gè)部門共同參加的會議，應(yīng)按照參會人數(shù)或受益情況合理分?jǐn)倳h費(fèi)用。（六）培訓(xùn)費(fèi)1.定義：公司為提升員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平而組織或員工參加外部專業(yè)培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用。2.培訓(xùn)計(jì)劃與審批培訓(xùn)計(jì)劃制定：人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和員工培訓(xùn)需求，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)項(xiàng)目、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)預(yù)算等內(nèi)容。培訓(xùn)申請與審批：員工參加外部培訓(xùn)需填寫《培訓(xùn)申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和人力資源部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.培訓(xùn)費(fèi)用管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：明確各類培訓(xùn)項(xiàng)目的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，包括培訓(xùn)課程費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等。報(bào)銷要求：報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)合格證書等相關(guān)憑證，確保培訓(xùn)費(fèi)用支出的合理性和有效性。三、費(fèi)用審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、事由、金額等信息，并粘貼好相關(guān)報(bào)銷憑證。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交至部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字審批。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)銷單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，如有疑問可要求報(bào)銷人補(bǔ)充說明或提供相關(guān)證明材料。4.財(cái)務(wù)審核通過后，根據(jù)費(fèi)用金額大小按照公司規(guī)定的審批權(quán)限提交至相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。5.領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷支付。（二）費(fèi)用預(yù)支審批流程1.因業(yè)務(wù)需要預(yù)支費(fèi)用的員工，需填寫《費(fèi)用預(yù)支申請表》，說明預(yù)支事由、預(yù)支金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息。2.將申請表提交至部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人審核預(yù)支必要性和合理性后簽字審批。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，申請表流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對預(yù)支金額進(jìn)行評估，并審核相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。4.財(cái)務(wù)審核通過后，根據(jù)預(yù)支金額大小按照公司規(guī)定的審批權(quán)限提交至相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。5.領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)流程辦理費(fèi)用預(yù)支手續(xù)，預(yù)支款項(xiàng)支付給員工。員工應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷沖賬，多退少補(bǔ)。四、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門費(fèi)用預(yù)算草案，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品及低值易耗品費(fèi)用、通訊費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、支出時(shí)間、支出事由等信息，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和合理性分析。3.各部門將編制好的費(fèi)用預(yù)算草案提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度費(fèi)用預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司年度費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月或每季度）對各部門費(fèi)用支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對比預(yù)算與實(shí)際支出情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與該部門溝通，了解原因，并督促其采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化、市場環(huán)境變動等原因?qū)е略A(yù)算無法滿足實(shí)際需求，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額等信息，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核評估，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出審核意見。4.財(cái)務(wù)審核通過后，預(yù)算調(diào)整申請按照公司規(guī)定的審批權(quán)限提交至相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門對公司年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。五、費(fèi)用核算與財(cái)務(wù)處理（一）費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行費(fèi)用核算，即屬于當(dāng)期的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。2.費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)反映公司實(shí)際業(yè)務(wù)活動中的費(fèi)用支出情況。（二）財(cái)務(wù)處理流程1.財(cái)務(wù)部門在收到員工費(fèi)用報(bào)銷單后，按照本制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核，審核通過后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將費(fèi)用分別計(jì)入相應(yīng)的會計(jì)科目，如差旅費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用差旅費(fèi)”科目，業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目，辦公用品及低值易耗品費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用辦公費(fèi)”科目等。3.對于涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家增值稅相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保增值稅核算的準(zhǔn)確性。4.每月末，財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，編制費(fèi)用報(bào)表，向公司管理層和各部門提供費(fèi)用支出情況的財(cái)務(wù)信息，以便公司進(jìn)行成本控制和決策分析。六、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用支出的合法性、合理性、合規(guī)性以及審批流程的執(zhí)行情況。2.審計(jì)檢查過程中，內(nèi)部審計(jì)人員可通過查閱財(cái)務(wù)憑證、費(fèi)用報(bào)銷單、審批文件等資料，實(shí)地走訪相關(guān)部門和人員，了解費(fèi)用支出的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門作為費(fèi)用管理的日常監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對公司各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保費(fèi)用支出符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.財(cái)務(wù)人員在審核費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的情況，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證，對于不合理的費(fèi)用支出有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）員工監(jiān)督1.鼓勵(lì)公司全體員工對費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有違反費(fèi)用管理制度的行為，可向公司內(nèi)部審計(jì)部門或財(cái)務(wù)部門舉報(bào)。2.公司對于舉報(bào)屬實(shí)的員工給予一定的獎勵(lì)，并對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自發(fā)生費(fèi)用支出。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用，提供虛假報(bào)銷憑證。3.超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出費(fèi)用。4.故意拆分費(fèi)用以逃避審批權(quán)限控制。5.其他違反本費(fèi)用管理制度的行為。（二）處