PAGE規(guī)范使用會(huì)計(jì)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)制定。（四）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，確保無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)處理，保證信息的時(shí)效性。5.一致性原則：會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)保持前后一致，不得隨意變更。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。4.參與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的策劃和決策，提供財(cái)務(wù)建議和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.做好會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（含數(shù)量、單價(jià)、金額等）、憑證附件。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬和更正應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日常零星開(kāi)支的需要合理確定，一般不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支。建立健全現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，由出納人員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理制度公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，真實(shí)、合法、有效。2.費(fèi)用報(bào)銷審批程序費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)先由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合報(bào)銷范圍、原始憑證是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷付款。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否與合同一致，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測(cè)試。（四）成本核算制度1.成本核算對(duì)象公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.成本核算方法公司應(yīng)根據(jù)成本核算對(duì)象和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.成本核算程序確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目。收集和整理成本核算資料，包括原材料采購(gòu)發(fā)票、生產(chǎn)工時(shí)記錄、設(shè)備折舊等。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品成本。定期編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)情況，為成本管理提供決策依據(jù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門(mén)和人員在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問(wèn)題。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。六、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理過(guò)程中形成的資料。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與保管1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理和歸檔，按照類別、年度、月份等順序排列，編制會(huì)計(jì)檔案目錄。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、干燥、通風(fēng)，防止會(huì)計(jì)檔案損壞、丟失。3.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年。（三）會(huì)計(jì)檔案查閱與銷毀1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)單，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單