PAGE出納崗位制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納崗位的工作流程、職責權限及操作標準，確保公司資金的安全、準確、高效運作，維護公司財務秩序，保障公司及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于公司內部從事出納工作的所有人員。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、崗位職責（一）現金收付管理1.嚴格按照國家現金管理規(guī)定，辦理現金收付業(yè)務。對收入現金，要及時開具收款收據或發(fā)票；對支付現金，要認真審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。2.每日及時盤點庫存現金，做到賬實相符。發(fā)現現金短缺或溢余，要及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.不得坐支現金，特殊情況需坐支的，應事先報經開戶銀行審查批準，并在規(guī)定的范圍和限額內進行坐支。（二）銀行存款收付管理1.負責辦理銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并妥善保管相關資料。2.根據審核無誤的付款憑證，及時辦理銀行存款支付業(yè)務。嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。3.每月定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查明原因，并進行相應處理。確保銀行存款賬目準確無誤。（三）票據及印章管理1.負責保管和使用各類票據，如支票、匯票、本票、收據等。建立票據使用登記制度，詳細記錄票據的購買、領用、使用、作廢、銷毀等情況。2.嚴格按照規(guī)定使用票據，不得擅自轉借、轉讓、涂改、偽造票據。對已使用的票據存根及作廢票據，要妥善保管，定期歸檔。3.妥善保管公司財務印章，如財務專用章、法人章等。印章的使用必須嚴格履行審批手續(xù)，由專人負責保管和使用，不得隨意交予他人代管。（四）資金核算與報表編制1.按照財務會計制度的規(guī)定，及時記錄現金、銀行存款的收支業(yè)務，做到日清月結。定期編制現金流量表等相關資金報表，為公司財務管理提供準確的數據支持。2.協(xié)助會計人員進行賬務處理，核對現金、銀行存款賬目與總賬的一致性。對發(fā)現的問題及時反饋，并配合進行調整和更正。（五）財務檔案管理1.負責整理、裝訂和保管出納工作相關的各類憑證、賬簿、報表等財務檔案。確保檔案資料完整、清晰、有序。2.按照公司檔案管理制度的要求，定期將財務檔案移交公司檔案室統(tǒng)一保管。嚴格遵守檔案查閱、借閱制度，未經批準不得擅自提供檔案資料給他人查閱或使用。（六）其他工作1.完成領導交辦的其他與出納工作相關的臨時性任務。積極配合公司內部審計、稅務檢查等工作，提供必要的資料和協(xié)助。2.關注國家財經政策法規(guī)的變化，及時向領導匯報并提出相應的建議和措施，確保公司財務管理工作符合法律法規(guī)要求。三、工作流程（一）現金收付流程1.收款流程業(yè)務部門收到現金款項后，開具收款收據或發(fā)票，并在收據或發(fā)票上加蓋業(yè)務章。將收款收據或發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給出納人員。出納人員核對收款收據或發(fā)票的內容是否完整、準確，與業(yè)務部門確認收款金額及相關信息。收取現金，當面點清款項，無誤后在收款收據或發(fā)票的收款聯(lián)上加蓋“現金收訖”章，并簽字確認。將收款收據或發(fā)票的記賬聯(lián)交會計人員進行賬務處理。同時，登記現金日記賬，記錄收款日期、金額、來源及相關摘要信息，并將現金存入公司指定的銀行賬戶。2.付款流程經辦人員填寫付款申請單，詳細注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關的審批文件（如合同、發(fā)票、費用報銷單等）。將付款申請單依次提交部門負責人、財務負責人、總經理等進行審批。審批通過后，付款申請單傳遞給出納人員。出納人員審核付款申請單及相關附件，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額計算是否正確、收款單位信息是否準確等。根據審核無誤的付款申請單，開具現金支票或支付現金。支付現金時，要求收款人當面簽字確認；開具現金支票時，填寫支票日期、金額、收款人等信息，并在支票存根聯(lián)上簽字。在付款申請單上加蓋“現金付訖”章，并登記現金日記賬，記錄付款日期、金額、用途及收款單位等信息。同時，將付款申請單及相關附件交會計人員進行賬務處理。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務部門收到銀行存款款項后，及時通知出納人員。出納人員根據銀行收款通知，核對收款金額、款項來源等信息是否與業(yè)務部門提供的一致。確認無誤后，在銀行收款通知上簽字，并登記銀行存款日記賬，記錄收款日期、金額、來源及相關摘要信息。將銀行收款通知交會計人員進行賬務處理。同時，根據銀行收款情況，及時更新公司的資金臺賬，確保賬賬相符。2.付款流程經辦人員填寫付款申請單，詳細注明付款事由、金額、收款單位、付款方式（如支票、電匯、網銀轉賬等）等信息，并附上相關的審批文件（如合同、發(fā)票、費用報銷單等）。將付款申請單依次提交部門負責人、財務負責人、總經理等進行審批。審批通過后，付款申請單傳遞給出納人員。出納人員審核付款申請單及相關附件，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額計算是否正確、收款單位信息是否準確、付款方式是否符合規(guī)定等。根據審核無誤的付款申請單，選擇合適的付款方式進行支付。支票支付：填寫支票日期、金額、收款人等信息，并在支票存根聯(lián)上簽字。加蓋財務專用章和法人章后，將支票交給收款人或委托銀行辦理托收。同時，登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、金額、用途及收款單位等信息，并將付款申請單及相關附件交會計人員進行賬務處理。電匯支付：登錄網上銀行系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示錄入收款單位名稱、賬號、開戶行、金額、用途等信息。確認無誤后，提交支付指令。銀行受理后，打印電匯憑證，并加蓋業(yè)務章。登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、金額、用途及收款單位等信息，并將付款申請單、電匯憑證及相關附件交會計人員進行賬務處理。網銀轉賬支付：登錄網上銀行系統(tǒng)，選擇轉賬功能，錄入收款單位名稱、賬號、開戶行、金額、用途等信息。輸入支付密碼或使用U盾進行身份驗證。確認支付信息無誤后，提交轉賬指令。銀行處理成功后，打印轉賬記錄。登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、金額、用途及收款單位等信息，并將付款申請單、轉賬記錄及相關附件交會計人員進行賬務處理。（三）票據及印章使用流程1.票據使用流程票據購買：根據公司業(yè)務需要，出納人員填寫票據購買申請單，注明票據種類、數量等信息，報財務負責人審批。審批通過后，前往銀行或相關票據管理機構購買票據，并取得票據購買憑證。票據領用：建立票據領用登記臺賬，詳細記錄票據的領用日期、種類、數量、起止號碼、領用人等信息。領用人在臺賬上簽字確認后，領取票據。票據使用：領用人按照規(guī)定的用途和格式使用票據，確保填寫內容準確、完整、清晰。票據開具后，在票據存根聯(lián)上注明開具日期、金額、客戶名稱等信息，并簽字確認。票據作廢：對于填寫錯誤或因其他原因需要作廢的票據，應在票據上加蓋“作廢”章，并將作廢票據的存根聯(lián)與正聯(lián)一并保存。在票據領用登記臺賬上注明作廢票據的號碼及原因。票據保管：定期對未使用的票據進行盤點，確保賬實相符。將票據存放在安全、干燥、防火、防盜的地方，防止票據丟失、損壞或被盜用。票據銷毀：票據到期或不再使用時，按照公司檔案管理制度的規(guī)定，填寫票據銷毀申請單，注明票據種類、數量、起止號碼等信息，報財務負責人審批。審批通過后，由專人負責監(jiān)督銷毀，并在票據銷毀申請單上簽字確認。2.印章使用流程印章保管：財務專用章和法人章由專人負責保管，不得隨意交予他人代管。保管人員應將印章存放在保險柜或其他安全的地方，并設置密碼或鑰匙進行保護。印章使用審批：任何部門或個人需要使用印章時，必須填寫印章使用申請單，注明使用事由、金額、涉及合同或文件名稱等信息，并附上相關的審批文件（如合同、發(fā)票、費用報銷單等）。將印章使用申請單依次提交部門負責人、財務負責人、總經理等進行審批。印章使用：審批通過后，印章保管人員根據申請單上的內容，在規(guī)定的位置加蓋印章。加蓋印章時，應確保印章清晰、端正，與文件內容相符。印章使用登記：建立印章使用登記臺賬，詳細記錄印章使用日期、使用事由、涉及合同或文件名稱、金額、審批人、使用人等信息。使用人在臺賬上簽字確認后，方可使用印章。印章歸還：印章使用完畢后，使用人應及時將印章歸還給保管人員。保管人員核對印章是否完好無損，并在印章使用登記臺賬上注明歸還日期。四、操作規(guī)范（一）現金操作規(guī)范1.現金收付必須當面點清，防止差錯。收付現金時，要認真核對票面金額、真?zhèn)渭巴暾浴?.庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分應及時存入銀行。嚴禁白條抵庫、挪用現金等違規(guī)行為。3.每日下班前，必須將現金存入公司指定的銀行賬戶，并確?，F金日記賬與銀行存款日記賬的余額一致。4.現金收付業(yè)務應及時登記入賬，做到日清月結。不得拖延記賬時間，確保賬目清晰、準確。（二）銀行存款操作規(guī)范1.嚴格遵守銀行結算紀律，按照規(guī)定的結算方式和程序辦理銀行存款收付業(yè)務。不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2.每月定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。對未達賬項要及時查明原因，并采取相應的措施進行處理，確保銀行存款賬目準確無誤。3.妥善保管銀行存款賬戶的相關資料，如開戶許可證、銀行對賬單、網銀密鑰等。定期對這些資料進行整理和歸檔，防止丟失或泄露。4.銀行存款支付業(yè)務必須經過嚴格的審批程序，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。不得擅自支付未經審批的款項。（三）票據操作規(guī)范1.各類票據必須按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保字跡清晰、內容完整、準確無誤。不得涂改、挖補、偽造票據。2.票據的使用必須嚴格按照規(guī)定的范圍和程序進行，不得轉借、轉讓、代開票據。對已使用的票據存根及作廢票據，要妥善保管，定期歸檔。3.票據的保管要做到安全、保密，防止票據丟失、被盜或損壞。如發(fā)現票據丟失，應立即采取掛失止付等措施，并及時向領導報告。4.票據的銷毀必須按照公司檔案管理制度的規(guī)定進行，由專人負責監(jiān)督銷毀過程，確保票據銷毀徹底、無遺留。（四）印章操作規(guī)范1.財務專用章和法人章的使用必須嚴格履行審批手續(xù)，未經批準不得擅自使用。印章使用申請單必須經相關領導簽字同意后方可蓋章。2.印章保管人員應嚴格遵守印章使用規(guī)定，不得私自蓋章或為他人代蓋印章。印章使用過程中，要確保印章與文件內容相符，并在規(guī)定的位置加蓋印章。3.印章使用完畢后，應及時將印章歸還給保管人員。保管人員要認真核對印章是否完好無損，并在印章使用登記臺賬上注明歸還日期。4.印章保管人員要定期對印章進行檢查和維護，確保印章清晰、完好。如發(fā)現印章?lián)p壞或丟失，應及時報告領導，并采取相應的措施進行處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對出納崗位的工作進行審計監(jiān)督，檢查出納人員是否嚴格遵守本制度的規(guī)定，各項工作流程是否規(guī)范，資金收付是否準確、安全等。2.財務負責人應定期對出納工作進行檢查和指導，及時發(fā)現和糾正存在的問題。對出納人員的工作進行考核評價，提出改進意見和建議。3.其他部門有權對出納崗位的工作進行監(jiān)督，如發(fā)現違規(guī)行為或問題，應及時向財務部門或公司領導反映。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。2.按照法律法規(guī)的要求，定期向社會公布公司的財務狀況和經營成果，接受社會公眾的監(jiān)督。六、風險防范（一）資金安全風險防范1.加強現金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現金盤點制度和銀行對賬制度，確保資金賬實相符。2.對現金收付和銀行存款支付業(yè)務進行嚴格的審批控制，防止未經授權的資金支出。3.安裝必要的安全防護設備，如監(jiān)控攝像頭、保險柜等，保障資金存放和收付場所的安全。4.加強對出納人員的安全教育和培訓，提高其安全意識和風險防范能力，防止因人為疏忽導致資金安全事故。（二）票據風險防范1.建立健全票據管理制度，嚴格規(guī)范票據的購買、領用、使用、保管、作廢、銷毀等環(huán)節(jié)的操作流程，防止票據丟失、被盜用或濫用。2.加強對票據使用人員的培訓和監(jiān)督，確保其熟悉票據管理規(guī)定，正