PAGE水利單位內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度規(guī)范旨在加強水利單位管理，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保水利工程建設(shè)、運行管理等各項工作合法合規(guī)、有序開展，保障水利事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家有關(guān)水利行業(yè)的法律法規(guī)、政策標(biāo)準(zhǔn)制定本規(guī)范。（三）適用范圍本規(guī)范適用于本水利單位及其所屬各部門、各項目組，涵蓋單位的各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位所有經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點和方法。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)水利單位應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保各項工作有序開展。組織架構(gòu)包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)重大事項決策；管理層負(fù)責(zé)組織實施和管理；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作。（二）職責(zé)分工1.單位負(fù)責(zé)人：對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，確保單位依法合規(guī)經(jīng)營，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督等工作，是內(nèi)部控制的核心部門之一。3.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域的項目實施、運行管理等工作，在內(nèi)部控制中承擔(dān)具體業(yè)務(wù)風(fēng)險防控責(zé)任。4.審計部門：負(fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。5.其他部門：按照職責(zé)分工，協(xié)同做好相關(guān)工作，共同維護單位內(nèi)部控制體系有效運行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家水利發(fā)展規(guī)劃、單位年度工作計劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度預(yù)計收支情況等編制預(yù)算。2.編制流程各業(yè)務(wù)部門結(jié)合工作實際提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門根據(jù)審核后的建議數(shù)，結(jié)合單位總體目標(biāo)和財力狀況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，提交職工代表大會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過。3.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門、各項目，并明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析差異原因，采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評價：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。2.考核獎懲：建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：按照國家相關(guān)規(guī)定和會計準(zhǔn)則，及時確認(rèn)各項收入，確保收入真實、完整、準(zhǔn)確。3.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用和保管各類票據(jù)，確保票據(jù)開具合法合規(guī)，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。（二）支出管理1.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，重大支出需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.支出核算：按照財務(wù)會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出記錄準(zhǔn)確、清晰，便于查詢和監(jiān)督。4.專項資金管理：對水利專項資金實行專款專用，單獨核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保資金發(fā)揮效益。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位分離：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。3.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶開立、變更和撤銷手續(xù)，加強銀行賬戶監(jiān)控，防范資金風(fēng)險。4.資金安全：采取必要的安全防護措施，如加密存儲、設(shè)置權(quán)限等，保障資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置審批：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。2.入賬核算：購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定計提折舊。3.清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或單位財務(wù)部門。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。2.其他資產(chǎn)：如在建工程、對外投資等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，效益最大化。六、工程項目管理（一）項目立項1.可行性研究：對水利工程項目進(jìn)行全面的可行性研究，分析項目的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性等。2.立項審批：按照規(guī)定程序報相關(guān)部門審批立項，取得項目批復(fù)文件。（二）項目招標(biāo)1.招標(biāo)范圍：符合招標(biāo)條件的工程項目，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。2.招標(biāo)程序：嚴(yán)格遵守招標(biāo)程序，包括招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。3.合同簽訂：中標(biāo)后及時簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同合法合規(guī)、條款清晰。（三）項目建設(shè)1.項目實施：按照批準(zhǔn)的項目建設(shè)方案組織實施項目，確保工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全。2.工程監(jiān)理：委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對工程項目進(jìn)行監(jiān)理，加強對工程建設(shè)全過程的監(jiān)督管理。3.資金支付：按照合同約定和工程進(jìn)度支付工程款，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金使用合規(guī)。（四）項目驗收1.驗收準(zhǔn)備：項目完工后，項目建設(shè)單位應(yīng)及時整理相關(guān)資料，申請驗收。2.驗收組織：按照規(guī)定組織相關(guān)部門和專家對項目進(jìn)行驗收，驗收合格后方可交付使用。3.資產(chǎn)移交：驗收合格后，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將工程項目納入單位固定資產(chǎn)管理。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：由業(yè)務(wù)部門或法律顧問根據(jù)業(yè)務(wù)需要起草合同文本，明確雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等條款。2.審核會簽：合同文本經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、審計部門等審核會簽后，報單位負(fù)責(zé)人審批。3.簽訂蓋章：合同經(jīng)審批同意后，由法定代表人或授權(quán)代表簽訂，并加蓋單位公章。（二）合同執(zhí)行1.履行跟蹤：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，及時掌握合同執(zhí)行進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.變更解除：如遇特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并簽訂補充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同歸檔合同履行完畢后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管，以備查閱。八、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：采用多種方法，如問卷調(diào)查、風(fēng)險清單、案例分析等，全面識別單位面臨的各類風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險策略：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等。2.具體措施：針對不同類型的風(fēng)險，采取具體的應(yīng)對措施，如加強內(nèi)部控制、完善管理制度、購買保險、簽訂風(fēng)險分擔(dān)協(xié)議等。（三）風(fēng)險監(jiān)控1.監(jiān)控機制：建立風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控和評估，及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險因素，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。2.報告反饋：定期向上級主管部門和單位負(fù)責(zé)人報告風(fēng)險狀況及應(yīng)對情況，為決策提供參考。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)單位管理需求和業(yè)務(wù)流程，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制體系相適應(yīng)。2.系統(tǒng)實施：按照規(guī)劃組織實施信息系統(tǒng)建設(shè)，選擇合適的軟件和硬件設(shè)備，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。3.系統(tǒng)維護：定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護和升級，保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部溝通：建立健全內(nèi)部信息傳遞機制，加強各部門之間的溝通與協(xié)作，確保信息及時準(zhǔn)確傳遞。2.外部溝通：加強與上級主管部門、相關(guān)政府部門、社會公眾等的溝通與交流，及時獲取和反饋信息。3.信息共享：實現(xiàn)單位內(nèi)部信息資源共享，提高工作效率和管理水平。（三）信息披露按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地披露單位相關(guān)信息，保障社會公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：審計部門定期對單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。2.紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督：紀(jì)檢監(jiān)察部門對單位工作人員遵守法律法規(guī)和廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為。3.其他監(jiān)督：鼓勵職工參與監(jiān)督，設(shè)立舉報信箱、舉報電話等，接受群眾監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查與整改1.檢查內(nèi)容：對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行檢查，重點檢查預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、工程項