PAGE規(guī)范交易審計(jì)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司交易活動的管理與監(jiān)督，確保交易行為合法合規(guī)、公正透明，防范交易風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)范交易審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司所涉及的各類交易活動，包括但不限于采購交易、銷售交易、投資交易、資產(chǎn)處置交易等。（三）基本原則1.合法性原則：交易活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保交易行為合法有效。2.獨(dú)立性原則：審計(jì)部門獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。3.全面性原則：涵蓋公司所有交易活動的全過程，包括交易前的決策、交易中的執(zhí)行以及交易后的評價(jià)等環(huán)節(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)對交易活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋并督促整改，防止問題擴(kuò)大化。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施規(guī)范交易審計(jì)工作。審計(jì)部門直接對公司董事會負(fù)責(zé)，向董事會報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門配備具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)專業(yè)背景，并經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司交易活動的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃和專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對交易活動進(jìn)行審查，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.發(fā)現(xiàn)問題并提出建議：對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評估，提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。4.撰寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議。5.跟蹤整改情況：對審計(jì)建議的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決，不斷完善公司交易管理制度。三、交易審計(jì)內(nèi)容與程序（一）采購交易審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容采購計(jì)劃的合理性：審查采購計(jì)劃是否根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要、庫存狀況等因素制定，是否存在盲目采購或采購不足的情況。供應(yīng)商選擇與管理：檢查供應(yīng)商的選擇標(biāo)準(zhǔn)是否明確、合理，是否經(jīng)過嚴(yán)格的資質(zhì)審查和評估；供應(yīng)商的管理是否規(guī)范，是否建立了供應(yīng)商檔案和評價(jià)機(jī)制。采購合同簽訂與執(zhí)行：審查采購合同的條款是否合法合規(guī)、公平合理，是否明確了雙方的權(quán)利義務(wù)；采購合同的執(zhí)行情況，包括貨物驗(yàn)收、付款結(jié)算等環(huán)節(jié)是否符合合同約定。采購價(jià)格與成本控制：檢查采購價(jià)格是否合理，是否經(jīng)過市場調(diào)研和價(jià)格比較；采購成本的核算是否準(zhǔn)確，是否存在成本浪費(fèi)現(xiàn)象。2.審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段：收集采購相關(guān)資料，了解采購業(yè)務(wù)流程，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，制定審計(jì)方案。審計(jì)實(shí)施階段：通過查閱文件、資料核對、實(shí)地觀察、詢問相關(guān)人員等方式，對采購交易進(jìn)行詳細(xì)審查。審計(jì)終結(jié)階段：整理審計(jì)工作底稿，分析審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）銷售交易審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容銷售政策與策略：審查公司的銷售政策是否符合市場需求和公司發(fā)展戰(zhàn)略，是否具有合理性和有效性；銷售策略的執(zhí)行情況，是否達(dá)到預(yù)期銷售目標(biāo)。銷售合同簽訂與執(zhí)行：檢查銷售合同的簽訂流程是否規(guī)范，合同條款是否明確、完整；銷售合同的執(zhí)行情況，包括發(fā)貨、收款、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)是否符合合同約定。銷售收入確認(rèn)與核算：審查銷售收入的確認(rèn)原則是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，收入核算是否準(zhǔn)確、及時(shí)；是否存在虛增或隱瞞銷售收入的情況。銷售費(fèi)用控制：檢查銷售費(fèi)用的支出是否合理，是否與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)；銷售費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，是否存在費(fèi)用浪費(fèi)現(xiàn)象。2.審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段：收集銷售相關(guān)資料，了解銷售業(yè)務(wù)流程，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，制定審計(jì)方案。審計(jì)實(shí)施階段：通過查閱銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨記錄、收款憑證等資料，對銷售交易進(jìn)行詳細(xì)審查。審計(jì)終結(jié)階段：整理審計(jì)工作底稿，分析審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（三）投資交易審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容投資決策程序：審查投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、評估論證等決策程序是否規(guī)范，是否經(jīng)過充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估；投資決策是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和投資政策。投資合同簽訂與執(zhí)行：檢查投資合同的簽訂流程是否規(guī)范，合同條款是否明確雙方的權(quán)利義務(wù)；投資合同的執(zhí)行情況，包括投資資金的撥付、投資收益的收取等環(huán)節(jié)是否符合合同約定。投資資產(chǎn)的管理與核算：審查投資資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、核算是否準(zhǔn)確，是否建立了完善的資產(chǎn)管理制度；投資資產(chǎn)的處置是否符合相關(guān)規(guī)定，處置收益是否及時(shí)足額入賬。投資收益與風(fēng)險(xiǎn)評估：評估投資項(xiàng)目的收益情況，是否達(dá)到預(yù)期投資回報(bào)率；分析投資項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是否采取了有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段：收集投資相關(guān)資料，了解投資業(yè)務(wù)流程，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，制定審計(jì)方案。審計(jì)實(shí)施階段：通過查閱投資決策文件、投資合同、財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)臺賬等資料，對投資交易進(jìn)行詳細(xì)審查。審計(jì)終結(jié)階段：整理審計(jì)工作底稿，分析審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（四）資產(chǎn)處置交易審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容資產(chǎn)處置決策程序：審查資產(chǎn)處置的審批程序是否規(guī)范，是否經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批；資產(chǎn)處置的決策依據(jù)是否充分，是否符合公司利益最大化原則。資產(chǎn)處置方式選擇：檢查資產(chǎn)處置方式的選擇是否合理，是否經(jīng)過市場評估和比較；資產(chǎn)處置價(jià)格是否公允，是否存在低價(jià)處置資產(chǎn)的情況。資產(chǎn)處置合同簽訂與執(zhí)行：審查資產(chǎn)處置合同的簽訂流程是否規(guī)范，合同條款是否明確雙方的權(quán)利義務(wù)；資產(chǎn)處置合同的執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)交付、款項(xiàng)結(jié)算等環(huán)節(jié)是否符合合同約定。資產(chǎn)處置收益核算：檢查資產(chǎn)處置收益的核算是否準(zhǔn)確，是否及時(shí)足額入賬；資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的費(fèi)用是否合理，是否進(jìn)行了嚴(yán)格的控制。2.審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段：收集資產(chǎn)處置相關(guān)資料，了解資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)流程，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，制定審計(jì)方案。審計(jì)實(shí)施階段：通過查閱資產(chǎn)處置審批文件、評估報(bào)告、處置合同、收款憑證等資料，對資產(chǎn)處置交易進(jìn)行詳細(xì)審查。審計(jì)終結(jié)階段：整理審計(jì)工作底稿，分析審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。四、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果處理（一）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，語言應(yīng)簡潔明了、邏輯清晰，便于公司管理層理解和決策。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司董事會或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（二）結(jié)果處理1.公司董事會或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審閱審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)意見和建議進(jìn)行研究和決策。2.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)意見和建議及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況以書面形式反饋給審計(jì)部門。3.審計(jì)部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。對于整改不力的部門，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。4.審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司績效考核、干部任免等工作的重要參考依據(jù)。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)收集審計(jì)工作中形成的各類文件、資料、底稿等，確保檔案資料的完整性。（二）檔案整理對收集到的檔案資料進(jìn)行分類、編號、裝訂等整理工作，使其便于查閱和保管。（三）檔案保管建立專門的審計(jì)檔案保管庫，按照檔案保管期限的要求，對審計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。審計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。（四）檔案查閱嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱審計(jì)檔案。因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)審