PAGE規(guī)范商會財務(wù)制度商會財務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障商會的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保商會各項工作的順利開展，維護會員的合法權(quán)益，提高商會資金使用效益，促進商會在經(jīng)濟、文化、社會等領(lǐng)域更好地發(fā)揮作用。（二）適用范圍本制度適用于商會及其下屬各分支機構(gòu)、辦事機構(gòu)以及商會舉辦的各類活動和項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.公開透明原則：定期向會員公開財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督，增強財務(wù)工作的透明度。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)商會可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責（一）會長職責1.領(lǐng)導(dǎo)商會財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的合法性、真實性、規(guī)范性和效益性負責。2.審批年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，重大財務(wù)支出和財務(wù)決策。（二）秘書長職責1.協(xié)助會長組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作，具體負責財務(wù)管理制度的貫徹執(zhí)行和日常財務(wù)管理工作。2.審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期向會長匯報財務(wù)工作。3.組織編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，提出財務(wù)管理建議和措施。（三）財務(wù)部門職責1.負責商會財務(wù)核算、會計報表編制、財務(wù)檔案管理等日常財務(wù)工作，并定期向秘書長匯報。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。3.加強財務(wù)分析，為商會決策提供財務(wù)信息支持，協(xié)助制定合理的財務(wù)預(yù)算和成本控制措施。4.負責與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，接受審計監(jiān)督。（四）會員職責1.會員應(yīng)遵守商會財務(wù)制度，支持商會財務(wù)管理工作。2.有權(quán)了解商會財務(wù)狀況，對財務(wù)工作提出意見和建議。3.按照章程規(guī)定履行會費繳納義務(wù)，不得拖欠會費。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.商會應(yīng)于每年[具體時間]前編制下一年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)商會年度工作計劃、業(yè)務(wù)活動安排以及上一年度財務(wù)收支情況進行編制。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入等各類收入來源；支出預(yù)算應(yīng)包括人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)活動費用、固定資產(chǎn)購置費用等各項支出項目。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門編制完成年度財務(wù)預(yù)算草案后，提交秘書長審核。秘書長審核通過后，報會長審批。2.會長應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)對預(yù)算草案進行審批。經(jīng)會長審批后的預(yù)算即為商會年度財務(wù)預(yù)算，具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴格按照年度財務(wù)預(yù)算組織實施各項工作，并確保各項收入及時足額入賬，各項支出嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前[規(guī)定時間]向秘書長提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。秘書長審核后，報會長審批。經(jīng)會長批準后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時通知各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）會費收入1.會費是商會的主要收入來源之一，會員應(yīng)按照章程規(guī)定按時足額繳納會費。會費標準由會員大會或理事會根據(jù)商會發(fā)展需要和實際情況制定，并報登記管理機關(guān)備案。2.財務(wù)部門應(yīng)建立會費收繳臺賬,詳細記錄會員會費繳納情況，及時催繳欠費會員。對長期拖欠會費的會員，按照章程規(guī)定進行處理。（二）捐贈收入1.接受捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則，與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等內(nèi)容。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門賬戶核算捐贈收入，并按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金。對于定向捐贈，應(yīng)嚴格按照捐贈人指定的方向進行使用；對于非定向捐贈，應(yīng)統(tǒng)籌安排用于商會的公益事業(yè)和發(fā)展建設(shè)。3.接受捐贈后，應(yīng)向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并在商會網(wǎng)站或其他公開渠道公布捐贈情況，接受社會監(jiān)督。（三）政府資助收入1.積極爭取政府部門的資助和支持，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時提交相關(guān)申請材料，確保申請程序合法合規(guī)。2.收到政府資助資金后，應(yīng)嚴格按照資助項目的要求和用途使用資金，并定期向政府部門報送資金使用情況報告。（四）服務(wù)收入1.開展各類有償服務(wù)活動取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅，并開具合法有效的發(fā)票。2.服務(wù)收入應(yīng)納入商會財務(wù)統(tǒng)一核算，按照服務(wù)項目的成本和收益情況合理定價，確保服務(wù)收入的合理性和可持續(xù)性。五、支出管理（一）支出審批1.商會各項支出應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，按照審批權(quán)限進行審批。一般支出由秘書長審批；重大支出（如金額超過[規(guī)定金額]）需報會長審批。2.支出審批應(yīng)遵循“先申請、后審批、再支出”的程序。支出申請部門應(yīng)填寫支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。（二）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社會保險等支出，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和商會薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費用：包括辦公設(shè)備購置、辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費等支出，應(yīng)嚴格控制辦公費用支出，節(jié)約使用資源。3.業(yè)務(wù)活動費用：包括會議費、培訓(xùn)費、調(diào)研費、宣傳費、展覽費等支出，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動的實際需要合理安排費用，確保業(yè)務(wù)活動的順利開展。4.固定資產(chǎn)購置費用：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照商會固定資產(chǎn)管理制度進行審批和購置，固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時進行登記入賬，并按照規(guī)定計提折舊。（三）報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。2.報銷人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一般應(yīng)在費用發(fā)生后[規(guī)定時間]內(nèi)提交報銷申請。逾期未辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。每日終了，應(yīng)對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理：開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)會長批準，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.應(yīng)收賬款管理：加強應(yīng)收賬款的管理，定期與債務(wù)人核對賬目，及時催收欠款。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并報秘書長和會長備案。（二）固定資產(chǎn)在商會固定資產(chǎn)管理制度中，明確固定資產(chǎn)的定義、分類、計價方法、折舊方法等內(nèi)容。1.固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照審批程序進行，經(jīng)批準后由采購部門負責采購。采購過程中應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行招投標或詢價，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行驗收。驗收合格后，由財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定和商會固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括報廢、出售、捐贈等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。（三）無形資產(chǎn)商會無形資產(chǎn)的管理應(yīng)參照國家有關(guān)規(guī)定和行業(yè)標準，結(jié)合商會實際情況制定具體管理制度。1.無形資產(chǎn)的確認：明確無形資產(chǎn)的確認標準，包括商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。對于符合無形資產(chǎn)確認標準的資產(chǎn)，應(yīng)及時進行確認和入賬。2.無形資產(chǎn)的攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定和商會無形資產(chǎn)攤銷政策，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)的處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)決算報告。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.月度財務(wù)報表應(yīng)于次月[規(guī)定時間]前報送秘書長；季度財務(wù)報表應(yīng)于季度終了后[規(guī)定時間]內(nèi)報送秘書長和會長；年度財務(wù)決算報告應(yīng)于年度終了后[規(guī)定時間]內(nèi)編制完成，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計后提交會員大會審議。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為商會決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)商會財務(wù)管理中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進商會財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對商會財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.秘書長應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的嚴格執(zhí)行。（二）會員監(jiān)督1.定期向會員公開財務(wù)收支情況報告，接受會員監(jiān)督。會員有權(quán)查閱商會財務(wù)賬目，對財務(wù)工作提出意見和建議。2.設(shè)立意見箱或舉報電話，接受會員和社會各界的監(jiān)督舉報。對舉報事項應(yīng)及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向會員反饋。（三）審計監(jiān)督1.商會應(yīng)定期接受登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位的審計監(jiān)督，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料，配合審計工作的開展。2.委托會計師事務(wù)所對商會年度財務(wù)決算進行審計，審計報告應(yīng)提交會員大會審議。審計結(jié)果應(yīng)在商會網(wǎng)站或其他公開渠道公布，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票收據(jù)等與財務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，并編制檔案目錄。（三）檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照