PAGE大公司財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司持續(xù)健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的機(jī)構(gòu)和部門(mén)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理提供及時(shí)有效的信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析，定期向管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用和資金管理，確保公司資金安全和合理使用，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析，提出財(cái)務(wù)建議。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，指導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。組織編制和執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)警，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保公司資金安全。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析，提出財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)警工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金收付，確保資金收付安全。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的保管和銀行存款賬戶的管理，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，確保賬實(shí)相符。根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)公司資金報(bào)表的編制和報(bào)送工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)規(guī)范（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)董事會(huì)備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露變更原因和影響。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備合法有效憑證的基本要素，記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)設(shè)置。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員應(yīng)在報(bào)表上簽字并蓋章。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送管理層、董事會(huì)、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。四、資金管理制度（一）資金籌集管理1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略，確保資金來(lái)源合法、可靠、穩(wěn)定。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范籌資程序，加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金運(yùn)用管理1.公司應(yīng)按照資金預(yù)算和資金計(jì)劃，合理安排資金運(yùn)用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略所需。2.資金運(yùn)用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保資金使用安全、合理、有效，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁通過(guò)個(gè)人賬戶進(jìn)行資金結(jié)算。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確保公司資金安全。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行，確保預(yù)算的連續(xù)性和有效性。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與績(jī)效評(píng)價(jià)相結(jié)合，將預(yù)算執(zhí)行情況作為績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行處罰。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，采取有效措施控制成本費(fèi)用。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用審批制度，規(guī)范成本費(fèi)用審批流程。2.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，重大成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。3.審批部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核成本費(fèi)用支出的合理性、真實(shí)性和合法性，確保成本費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。七、資產(chǎn)管理規(guī)范（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核算和催收，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨管理，確保存貨安全。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購(gòu)成本合理、質(zhì)量合格。存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)存貨價(jià)值發(fā)生減值的，應(yīng)及時(shí)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)安全。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保購(gòu)置成本合理、質(zhì)量合格。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，對(duì)固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限等應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置收入合理、處置過(guò)程合規(guī)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理，確保無(wú)形資產(chǎn)安全。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保購(gòu)置成本合理、價(jià)值真實(shí)。3.公司應(yīng)按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限等應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。4.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置收入合理、處置過(guò)程合規(guī)。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，規(guī)范稅務(wù)申報(bào)流程，加強(qiáng)稅務(wù)申報(bào)管理。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策變化和公司實(shí)際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)等，公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)與原則1.內(nèi)部控制目標(biāo)：確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。2.內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策等，為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)和保障。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為內(nèi)部控制提供依據(jù)。3.控制活動(dòng)：包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。4.信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部各部門(mén)之間有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.加強(qiáng)授權(quán)審批控制，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保公司財(cái)產(chǎn)安全。5.加強(qiáng)預(yù)算控制，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)分析控制，定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。7.加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)控制，建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和各崗位的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題