PAGE診所財(cái)務(wù)室制度規(guī)范一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范診所財(cái)務(wù)室的管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，保障診所財(cái)務(wù)安全，為診所的穩(wěn)定運(yùn)營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于本診所財(cái)務(wù)室全體工作人員及與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映診所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守診所財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)診所財(cái)務(wù)室的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。2.會計(jì)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)長短款及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會計(jì)核算基礎(chǔ)本診所采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合診所實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。會計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等五大類。3.會計(jì)憑證編制會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法可采用順序編號法或分類編號法。4.會計(jì)賬簿登記財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計(jì)賬簿，會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣。年度終了，應(yīng)將各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和診所管理層的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字，并加蓋診所公章后對外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)診所實(shí)際經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，如實(shí)反映各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用。完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋診所所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，不得遺漏。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。及時(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間要求完成，及時(shí)為管理層提供決策依據(jù)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，將預(yù)算期與會計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制程序準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)主管組織財(cái)務(wù)人員收集、整理有關(guān)資料，對診所經(jīng)營情況進(jìn)行分析預(yù)測，確定預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)。編制階段：各部門根據(jù)診所預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制診所年度預(yù)算草案。審批階段：診所年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核通過后，報(bào)董事會審批。董事會審批通過后的預(yù)算即為診所正式預(yù)算。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)室應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)管理層審批。管理層審批通過后的預(yù)算調(diào)整申請即為有效調(diào)整。5.預(yù)算考核與評價(jià)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵；對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。五、資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額按照開戶銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。長款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)查明責(zé)任并進(jìn)行處理。加強(qiáng)現(xiàn)金保管，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納專人保管，不得隨意交他人代管。2.銀行存款管理制度按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)銀行賬戶管理，妥善保管銀行印鑒、支票等重要票據(jù)。銀行印鑒應(yīng)由專人保管，支票應(yīng)由出納專人領(lǐng)用，并建立支票領(lǐng)用登記制度。3.資金審批制度建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付資金。一般資金支出由財(cái)務(wù)主管審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)管理層審批，并報(bào)董事會備案。資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行，不得越權(quán)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的資金支出不予批準(zhǔn)。六、費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷原則真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合診所經(jīng)營活動的需要，費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要。審批原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得報(bào)銷費(fèi)用。及時(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，不得拖延報(bào)銷時(shí)間。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍診所發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得報(bào)銷不符合規(guī)定的費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等內(nèi)容，并粘貼原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷單填寫是否規(guī)范、原始憑證是否真實(shí)合法有效、費(fèi)用支出是否合理等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。財(cái)務(wù)主管審批：財(cái)務(wù)主管對報(bào)銷單進(jìn)行審批，審批通過后，報(bào)銷人到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷付款：出納根據(jù)財(cái)務(wù)主管審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。4.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，但應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，避免浪費(fèi)。差旅費(fèi)：按照診所制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，住宿應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的酒店或賓館。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)管理層審批。培訓(xùn)費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，但應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)證明材料。水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等：按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。七、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具、交通工具等。固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照診所發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核、管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購置費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)證明材料。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并及時(shí)登記固定資產(chǎn)折舊明細(xì)賬。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)提折舊的會計(jì)分錄為：借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)室牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)編制清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)形成清查盤點(diǎn)報(bào)告，對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，并提出處理意見。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時(shí)入賬，固定資產(chǎn)盤虧或毀損應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并調(diào)整相關(guān)賬目。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號方法，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，并注明憑證種類、起止號碼、年度、月份、憑證張數(shù)等內(nèi)容。會計(jì)賬簿應(yīng)按照年度裝訂成冊，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，并注明賬簿名稱、年度、賬簿頁數(shù)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等應(yīng)按照年度裝訂成冊，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，并注明報(bào)告名稱、年度、報(bào)告頁數(shù)等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全可靠的地方，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行，保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。