PAGE出納制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)資金管理，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，維護(hù)公司正常財(cái)務(wù)秩序，保障公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：出納人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆資金收支，保證賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，滿足公司運(yùn)營(yíng)需求。4.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.保密性原則：出納人員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對(duì)空白支票和收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。4.負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放。按照規(guī)定的工資發(fā)放時(shí)間和金額，準(zhǔn)確計(jì)算并發(fā)放員工工資、獎(jiǎng)金、福利等款項(xiàng)，確保員工及時(shí)足額收到應(yīng)得收入。（二）崗位分工與協(xié)作1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.在辦理資金業(yè)務(wù)過程中，出納人員與會(huì)計(jì)人員應(yīng)密切協(xié)作。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核原始憑證、編制記賬憑證，出納人員依據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理資金收付，并及時(shí)登記日記賬。雙方應(yīng)定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.涉及資金審批的相關(guān)部門和人員應(yīng)與出納人員保持溝通，及時(shí)提供資金審批信息，以便出納人員準(zhǔn)確安排資金支付。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要來源于銷售貨款回籠、員工交款、租金收入、利息收入等。出納人員應(yīng)及時(shí)收取各類現(xiàn)金收入，并開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。2.收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)款項(xiàng)金額、來源等信息，確保收款準(zhǔn)確無誤。對(duì)于收到的現(xiàn)金，必須當(dāng)面點(diǎn)清，如有假鈔、短款等情況，由出納人員負(fù)責(zé)。3.每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出主要用于日常費(fèi)用報(bào)銷、工資發(fā)放、差旅費(fèi)支付等?，F(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，出納人員方可支付現(xiàn)金。2.支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，包括日期、金額、用途、審批簽字等內(nèi)容。對(duì)于不符合規(guī)定的付款憑證，應(yīng)拒絕支付。3.現(xiàn)金支付應(yīng)通過現(xiàn)金支票、現(xiàn)金等方式進(jìn)行。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并由收款人簽字確認(rèn)。對(duì)于大額現(xiàn)金支付，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，以確保資金安全。（三）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，由開戶銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，由出納人員自行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括日期、賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異金額及原因等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，監(jiān)盤時(shí)出納人員應(yīng)在場(chǎng)。監(jiān)盤結(jié)束后，監(jiān)盤人員和出納人員應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。3.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行開戶規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.銀行賬戶應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置，不得出租、出借銀行賬戶給其他單位或個(gè)人使用。3.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶開戶許可證、預(yù)留印鑒卡片等重要資料，確保其安全完整。（二）銀行存款收付管理1.公司銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證，通過支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等方式辦理銀行存款收付。2.簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)填寫日期、金額、收款人等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票金額不得超過銀行賬戶余額，不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、限額等信息。3.使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金收付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守網(wǎng)上銀行操作規(guī)程，設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。出納人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)網(wǎng)上銀行交易記錄，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。（三）銀行對(duì)賬單與余額調(diào)節(jié)表1.出納人員應(yīng)每月及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細(xì)等。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)在每月末編制完成，調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)列示銀行對(duì)賬單余額、企業(yè)銀行存款日記賬余額、未達(dá)賬項(xiàng)等信息。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，查明原因，盡快處理。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)到正規(guī)渠道購(gòu)買，并妥善保管票據(jù)存根。票據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、用途、金額等信息。3.使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)填寫錯(cuò)誤或作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。4.票據(jù)使用完畢后，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)，將已使用的票據(jù)存根與登記簿進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)使用情況清晰可查。（二）印章管理1.公司印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交予他人使用。2.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章使用規(guī)定，按照審批流程進(jìn)行用印。用印前，應(yīng)認(rèn)真審核用印文件的內(nèi)容和審批手續(xù)，確保用印合法合規(guī)。3.印章使用時(shí)，應(yīng)在專門登記簿上登記，注明用印日期、文件名稱、用印人、審批人等信息。用印完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還印章，并妥善保管登記簿。4.嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票等上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白紙張上加蓋印章的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并注明用途、有效期限等信息。六、資金審批流程（一）一般資金審批流程1.申請(qǐng)人填寫資金支付申請(qǐng)單，詳細(xì)注明資金用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明文件。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合部門預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，簽字批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)申請(qǐng)單及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否合規(guī)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后簽字，提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批。如涉及重大資金支出，應(yīng)提交公司管理層審批。5.出納人員根據(jù)最終審批意見，辦理資金支付手續(xù)。（二）重大資金審批流程對(duì)于金額較大、涉及重要項(xiàng)目或具有重大影響的資金支出，應(yīng)執(zhí)行更嚴(yán)格的審批流程：1.申請(qǐng)人除填寫資金支付申請(qǐng)單外，還應(yīng)編制詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和項(xiàng)目可行性報(bào)告，說明資金支出的必要性、預(yù)期效果等。2.部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行初步審核，提出意見和建議。3.公司財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用計(jì)劃和可行性報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具審核意見。4.公司管理層組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行專題會(huì)議討論，對(duì)重大資金支出事項(xiàng)進(jìn)行決策。5.出納人員根據(jù)最終決策意見，辦理資金支付手續(xù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛假報(bào)銷。2.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，不得鋪張浪費(fèi)。3.合法性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得使用非法票據(jù)報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)是否屬于本部門業(yè)務(wù)范圍、費(fèi)用是否合理等，簽字批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后簽字，提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和報(bào)銷政策進(jìn)行審批。如報(bào)銷金額較大或存在疑問的，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況后再行審批。5.出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付報(bào)銷款項(xiàng)。對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報(bào)銷款，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款人信息；對(duì)于現(xiàn)金支付的報(bào)銷款，應(yīng)確保收款人簽字確認(rèn)。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定各類費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)定費(fèi)用的報(bào)銷范圍、限額、報(bào)銷憑證要求等內(nèi)容。2.報(bào)銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）出納軟件使用1.公司應(yīng)使用符合財(cái)務(wù)制度和管理要求的出納軟件進(jìn)行資金業(yè)務(wù)處理。出納人員應(yīng)熟練掌握出納軟件的操作方法，確保資金收支記錄準(zhǔn)確、及時(shí)。2.出納軟件應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限管理，不同崗位人員只能操作其權(quán)限范圍內(nèi)的功能模塊，防止越權(quán)操作。3.出納人員應(yīng)定期備份出納軟件中的數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并異地存放一份，以防數(shù)據(jù)丟失。（二）電子支付安全1.公司在使用電子支付方式時(shí)，應(yīng)采取必要的安全措施，保障資金安全。如安裝防火墻、防病毒軟件等，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。2.電子支付密碼應(yīng)妥善保管，不得泄露給他人。出納人員應(yīng)定期更換支付密碼，確保密碼的安全性。3.在進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)交易信息，確認(rèn)收款人信息、金額等無誤后再提交支付指令。如發(fā)現(xiàn)異常交易，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系銀行進(jìn)行處理。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)及印章管理、資金審批流程執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查出納制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出