PAGE賬本規(guī)范管理制度一、總則（一）目的為了加強公司賬本管理，規(guī)范賬本使用行為，保證賬本記錄的真實、準確、完整、及時，防范財務風險，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構(gòu)在經(jīng)濟業(yè)務活動中涉及的各類賬本，包括但不限于會計賬本、統(tǒng)計賬本、業(yè)務臺賬等。（三）基本原則1.合法性原則：賬本管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保賬本記錄符合法律要求。2.真實性原則：賬本記錄必須如實反映經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改。3.準確性原則：賬本數(shù)據(jù)應準確無誤，計算、記錄和匯總應符合規(guī)定的方法和標準。4.完整性原則：全面記錄公司經(jīng)濟業(yè)務，不得遺漏重要信息，保證賬本資料的完整性。5.及時性原則：及時登記、整理和歸檔賬本，確保信息的時效性，以便為決策提供及時有效的支持。二、賬本的種類及設置（一）會計賬本1.總賬：按照會計科目分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等總括核算資料。2.明細賬：根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設置，詳細記錄各類經(jīng)濟業(yè)務的具體情況，包括明細分類核算資料。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，反映現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.備查賬：對一些在總賬、明細賬中未能記載的事項進行補充登記，如租入固定資產(chǎn)登記簿、受托加工材料登記簿等，以便加強管理，便于日后查考。（二）統(tǒng)計賬本1.銷售統(tǒng)計賬本：記錄公司產(chǎn)品或服務的銷售數(shù)量、金額、客戶信息等，用于分析銷售業(yè)績、市場份額等情況。2.采購統(tǒng)計賬本：統(tǒng)計公司采購物資的品種、數(shù)量、價格、供應商等信息，為采購決策和成本控制提供依據(jù)。3.庫存統(tǒng)計賬本：反映公司各類存貨的出入庫情況、庫存余額等，確保存貨管理的準確性和合理性。（三）業(yè)務臺賬1.項目臺賬：針對公司的各類項目，記錄項目的進展情況、成本預算執(zhí)行情況、合同執(zhí)行情況等，便于對項目進行全程跟蹤和管理。2.客戶臺賬：詳細記錄客戶的基本信息（如名稱、聯(lián)系方式、信用等級等）、交易記錄、往來款項等，有助于維護客戶關系，防范信用風險。三、賬本的啟用與登記（一）賬本的啟用1.新賬本啟用前，應檢查賬本是否有缺頁、破損等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時向財務部門報告并更換。2.在賬本扉頁上應填寫“賬本啟用表”，注明公司名稱、賬本名稱、賬本編號、啟用日期、截止日期、頁數(shù)、冊數(shù)等信息，并加蓋公司公章和財務專用章。（二）賬本的登記要求1.記賬依據(jù)：記賬人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證或記賬憑證進行登記。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期和編號、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價和金額、填制單位名稱及經(jīng)辦人的簽名并蓋章等要素；記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，包括日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。2.登記內(nèi)容：賬本應逐頁、逐行順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。3.書寫規(guī)范：記賬時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬本除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能在結(jié)賬劃線、改錯和沖賬時使用。文字和數(shù)字應書寫規(guī)范、清晰，不得潦草，一般應占格距的二分之一。4.余額計算：凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。5.更正方法：賬本記錄發(fā)生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，應根據(jù)錯誤的具體情況，采用正確的更正方法進行更正。(四)賬本的審核與交接（一）賬本的審核1.財務部門應定期對各類賬本進行審核，確保賬本記錄的準確性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括記賬憑證與原始憑證的一致性、賬本登記的完整性和準確性、余額計算的正確性等。2.在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時通知記賬人員進行更正，并對更正情況進行跟蹤檢查。審核人員應在審核后的賬本上簽字確認，以示負責。（二）賬本的交接1.記賬人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理賬本交接手續(xù)時，應在規(guī)定的期限內(nèi)，將所經(jīng)管的賬本及相關資料移交給接替人員。2.交接時，雙方應按照賬本啟用表上的內(nèi)容逐項核對點收，并在交接清單上注明交接日期、交接雙方姓名、交接賬本名稱及編號、賬本頁數(shù)、交接情況說明等，并由交接雙方和監(jiān)交人員簽字或蓋章。3.接替人員應繼續(xù)使用移交的賬本，不得自行另立新賬。交接后的賬本應保持連續(xù)性和完整性，確保經(jīng)濟業(yè)務記錄的銜接和追溯。五、賬本的保管與查閱（一）賬本的保管1.賬本應妥善保管，存放地點應安全可靠，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.會計賬本的保管期限應嚴格按照國家規(guī)定執(zhí)行。總賬、明細賬、日記賬等主要賬本保管期限為30年，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年，備查賬等其他賬本應根據(jù)實際需要確定保管期限，但不得少于10年。3.保管期滿的賬本，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀前，應編制賬本銷毀清冊，報經(jīng)公司負責人批準后，由財務部門會同相關部門共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。（二）賬本的查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱賬本時，應填寫“賬本查閱申請表”，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)所在部門負責人批準后，方可到財務部門查閱。2.查閱人員應在指定地點查閱賬本，不得將賬本攜帶出公司或擅自外借。查閱過程中，應愛護賬本，不得在賬本上涂改、標記、污損等。3.外部單位或個人因?qū)徲?、稅務檢查等需要查閱公司賬本時，應出具相關證明文件，并經(jīng)公司負責人批準后，由財務部門安排專人陪同查閱。查閱人員應遵守公司的相關規(guī)定，不得泄露公司商業(yè)機密。六、賬本的保密與安全（一）賬本的保密1.賬本涉及公司的財務信息和商業(yè)機密，所有接觸賬本及相關資料的人員應嚴格遵守保密制度，不得泄露給無關人員。2.財務人員應妥善保管賬本密碼、密鑰等重要信息，不得隨意透露給他人。如因工作需要共享信息，應采取加密、授權(quán)等安全措施，確保信息安全。3.嚴禁在未經(jīng)授權(quán)的情況下，通過網(wǎng)絡、移動存儲設備等方式將賬本數(shù)據(jù)外傳。（二）賬本的安全1.加強對賬本存放場所的安全管理，安裝必要的安全設施，如監(jiān)控設備、防盜報警裝置等，確保賬本的安全存放。2.定期對賬本進行備份，備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并分別存放于不同地點。備份數(shù)據(jù)應定期進行檢查和恢復測試，確保數(shù)據(jù)的完整性和可用性。3.如發(fā)生賬本丟失、損壞、被盜等安全事件，應立即采取措施進行補救，并及時向公司負責人報告。同時，配合相關部門進行調(diào)查，查明原因，追究責任。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本制度規(guī)定設置、啟用、登記賬本的。2.偽造、變造、隱匿、故意銷毀賬本的。3.在賬本記錄中弄虛作假，提供虛假財務信息的。4.擅自修改、刪除賬本數(shù)據(jù)，影響賬本真實性和完整性的。（二）違規(guī)處理措施1.對于違反本制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，違規(guī)