PAGE門店財(cái)務(wù)規(guī)范制度匯編一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司門店的穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等各類經(jīng)營實(shí)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋門店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，保證財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為門店決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各門店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確內(nèi)部崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與門店經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)門店各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度。參與財(cái)產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)資金收支的傳遞和交接工作，及時(shí)將相關(guān)憑證傳遞給會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如核對賬目等。三、財(cái)務(wù)核算規(guī)范1.會計(jì)核算基礎(chǔ)門店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.會計(jì)科目設(shè)置與使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可比性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋門店公章。按照公司規(guī)定的時(shí)間和方式，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司總部財(cái)務(wù)部門。四資金管理規(guī)范1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額庫存現(xiàn)金制度。庫存現(xiàn)金限額由門店根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，與開戶銀行協(xié)商確定，一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，門店負(fù)責(zé)人審批后，方可支付現(xiàn)金。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納人員應(yīng)每日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門備案。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全和合規(guī)使用。3.資金審批流程門店各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照以下審批流程進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫資金支出審批單，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等。部門負(fù)責(zé)人對支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。如果支出金額較大或涉及重大事項(xiàng)，需提交門店負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對支出的合法性、合規(guī)性以及資金預(yù)算情況進(jìn)行審核，審核通過后簽字。最后由門店負(fù)責(zé)人進(jìn)行終審，批準(zhǔn)后支付資金。對于重大資金支出，如投資、融資、大額采購等，應(yīng)經(jīng)過公司總部相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。五、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則。報(bào)銷的費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，且符合公司的費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍門店的費(fèi)用報(bào)銷范圍主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、員工薪酬等。各項(xiàng)費(fèi)用的具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.費(fèi)用報(bào)銷流程經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證后，按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等。將費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證依次提交給部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷憑證的完整性，審核原始憑證的真實(shí)性、有效性、合法性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。審核通過后簽字。最后由門店負(fù)責(zé)人審批，審批通過后交給出納人員辦理報(bào)銷手續(xù)。4.原始憑證要求費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證必須真實(shí)、合法、有效。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。對于自制的原始憑證，如費(fèi)用報(bào)銷單、工資表等，應(yīng)格式規(guī)范，內(nèi)容完整，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。六、資產(chǎn)管理規(guī)范1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。門店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置價(jià)格、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、工具、勞保用品等。門店應(yīng)建立低值易耗品臺賬，記錄低值易耗品的購入、領(lǐng)用、攤銷等情況。低值易耗品的購入應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，購入后應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。采用一次攤銷法或五五攤銷法對低值易耗品進(jìn)行攤銷。領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到倉庫領(lǐng)取。定期對低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。3.庫存商品管理門店應(yīng)加強(qiáng)庫存商品的管理，建立庫存商品明細(xì)賬，詳細(xì)記錄商品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、進(jìn)價(jià)、售價(jià)、出入庫時(shí)間、庫存余額等信息。庫存商品的采購應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售情況，合理制定采購計(jì)劃，并按照審批程序進(jìn)行采購。采購時(shí)應(yīng)簽訂采購合同，確保商品質(zhì)量和價(jià)格合理。嚴(yán)格執(zhí)行庫存商品的出入庫制度，商品入庫時(shí)，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，核對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購合同一致后，辦理入庫手續(xù)；商品出庫時(shí)，應(yīng)根據(jù)銷售訂單或其他出庫憑證，辦理出庫手續(xù)。定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫存商品明細(xì)賬進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對于盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理規(guī)范1.稅務(wù)登記與申報(bào)門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況等。門店應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。如有特殊情況需要延期申報(bào)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)票管理嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票。發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，設(shè)立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、繳銷等情況。開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)確保真實(shí)、合法、有效，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。對取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與開票方聯(lián)系解決。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，門店應(yīng)積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合門店的經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，通過優(yōu)化經(jīng)營模式、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門審核備案，確?；I劃方案的合法性和可行性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和資金收付，對不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級報(bào)告。門店負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要財(cái)務(wù)資料的管理，明確保管責(zé)任，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。2.財(cái)務(wù)審計(jì)公司總部將定期或不定期對門店進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理情況以及稅務(wù)繳納情況等。