PAGE為了規(guī)范報(bào)賬制度報(bào)賬制度規(guī)范方案一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保公司資金的合理使用和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本報(bào)賬制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在執(zhí)行公務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)賬。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬所提供的票據(jù)及相關(guān)資料必須真實(shí)、可靠，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際需求。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.員工在完成公務(wù)活動(dòng)后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)和資料，填寫報(bào)賬申請(qǐng)表。報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)賬事項(xiàng)、金額、事由、時(shí)間等信息，并確保內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。2.將填寫好的報(bào)賬申請(qǐng)表及相關(guān)票據(jù)、資料提交給部門負(fù)責(zé)人審核。（二）部門審核1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)賬事項(xiàng)是否與部門業(yè)務(wù)相關(guān)、費(fèi)用支出是否合理、票據(jù)是否真實(shí)有效等。2.如審核通過，部門負(fù)責(zé)人在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回報(bào)賬人員，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）財(cái)務(wù)審核1.報(bào)賬人員將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過的報(bào)賬申請(qǐng)及相關(guān)資料提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行再次審核，主要審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定，報(bào)賬金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。3.對(duì)于不符合要求的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料；如遇重大疑問或爭(zhēng)議事項(xiàng)，可向上級(jí)財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。（四）審批1.根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)賬申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，提交相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審查報(bào)賬申請(qǐng)，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行綜合判斷，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批簽字。（五）報(bào)賬支付1.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程進(jìn)行支付。對(duì)于符合支付條件的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)安排資金支付，并做好賬務(wù)處理。2.支付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，但應(yīng)嚴(yán)格遵守公司資金管理規(guī)定。三、報(bào)賬票據(jù)要求（一）發(fā)票1.報(bào)賬必須取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制章、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等要素，且內(nèi)容完整、清晰。2.發(fā)票上的開票日期應(yīng)與報(bào)賬事項(xiàng)發(fā)生時(shí)間相符；發(fā)票上的購買方名稱應(yīng)與公司全稱一致；發(fā)票上的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無印章。（二）其他票據(jù)1.除發(fā)票外，其他合法有效的票據(jù)也可作為報(bào)賬依據(jù)，如財(cái)政監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、火車票、飛機(jī)票、汽車票、出租車發(fā)票等。2.對(duì)于上述票據(jù)，應(yīng)確保其真實(shí)性、完整性和有效性，如票據(jù)上的信息應(yīng)清晰可辨，不得有涂改、偽造等情況。（三）票據(jù)粘貼1.報(bào)賬人員應(yīng)將票據(jù)整齊粘貼在報(bào)銷憑證粘貼單上，不得使用訂書釘、膠水等隨意粘貼。2.粘貼時(shí)應(yīng)按照票據(jù)大小、類別進(jìn)行分類粘貼，同類票據(jù)應(yīng)粘貼在一起；票據(jù)應(yīng)粘貼在粘貼單的左側(cè)，從左至右、從上至下依次粘貼，不得超出粘貼單范圍。3.對(duì)于較大的票據(jù)，可折疊后粘貼，但應(yīng)確保折疊后的票據(jù)信息完整、清晰，便于審核。四、報(bào)賬費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.出差人員的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)助費(fèi)等應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：交通費(fèi)用：根據(jù)出差地點(diǎn)、交通方式等確定相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如乘坐飛機(jī)、火車、汽車等的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及票價(jià)限制等。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和公司實(shí)際情況，劃分不同等級(jí)的住宿標(biāo)準(zhǔn)限額，如一線城市、二線城市、三線城市等的不同標(biāo)準(zhǔn)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。2.出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷；如有特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的，應(yīng)提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，并遵循必要、合理、適度的原則。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等信息，并附相應(yīng)的發(fā)票及消費(fèi)清單。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別、招待事項(xiàng)的重要性等因素確定，一般不得超過公司規(guī)定的人均標(biāo)準(zhǔn)或單次標(biāo)準(zhǔn)。（三）辦公用品及設(shè)備購置費(fèi)用1.辦公用品的購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、按需采購的原則，嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和金額。2.辦公用品的購置應(yīng)通過公司指定的采購渠道進(jìn)行，確保采購的辦公用品質(zhì)量合格、價(jià)格合理。3.設(shè)備購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購，購置后應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。設(shè)備購置費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)提供設(shè)備購置合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。（四）其他費(fèi)用其他費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)明確報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)賬1.員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)賬申請(qǐng)的填寫和提交，確保報(bào)賬資料的及時(shí)性。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過的報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并提交相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。4.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批簽字。（二）定期報(bào)賬1.公司可根據(jù)實(shí)際情況確定定期報(bào)賬的時(shí)間周期，如每月、每季度等。2.定期報(bào)賬時(shí)，員工應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將本周期內(nèi)發(fā)生的所有報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行匯總整理，填寫定期報(bào)賬申請(qǐng)表，并提交相關(guān)票據(jù)和資料。3.定期報(bào)賬的審核、審批流程與日常報(bào)賬相同，但應(yīng)確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整個(gè)報(bào)賬流程。六、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)賬流程的執(zhí)行情況、票據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門和人員溝通，要求其限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)公司報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)，審查報(bào)賬制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供報(bào)賬資料和財(cái)務(wù)信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)