PAGE財(cái)政局規(guī)范預(yù)算制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政局預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的科學(xué)性、規(guī)范性和透明度，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局內(nèi)部各部門在預(yù)算管理工作中的各項(xiàng)活動(dòng)，包括預(yù)算的編制、審核、批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督以及決算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)政資金的收支合法合規(guī)。2.完整性原則：將財(cái)政局所有收支全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)政收支情況，數(shù)據(jù)來(lái)源可靠，計(jì)算方法科學(xué)合理。4.公開性原則：除涉及國(guó)家機(jī)密等特殊情況外，預(yù)算信息應(yīng)依法依規(guī)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，提高財(cái)政資金配置效率和使用效果。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政政策，結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析收支增減變化原因，合理確定本年度預(yù)算收支規(guī)模。3.相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和定額，如人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額等，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。4.法律法規(guī)規(guī)定的財(cái)政收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大或縮小收支范圍，提高或降低收支標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算一般公共預(yù)算收入：包括稅收收入、非稅收入等，根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅源情況、稅收政策調(diào)整以及非稅收入征管情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。政府性基金預(yù)算收入：按照基金項(xiàng)目的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收期限，結(jié)合相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和政策變化，預(yù)測(cè)各項(xiàng)基金收入。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入：根據(jù)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)分配政策以及國(guó)有資產(chǎn)處置等情況，預(yù)計(jì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入。2.支出預(yù)算一般公共預(yù)算支出：人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，按照國(guó)家和地方規(guī)定的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行計(jì)算。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，依據(jù)相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要確定。專項(xiàng)支出：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)領(lǐng)域和特定項(xiàng)目需求，如教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額和績(jī)效目標(biāo)。政府性基金預(yù)算支出：按照基金用途，分別編制不同基金項(xiàng)目的支出預(yù)算，確保專款專用。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出：主要用于國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展以及解決歷史遺留問(wèn)題等方面，根據(jù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入規(guī)模和支出政策進(jìn)行安排。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段收集、整理編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，如經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展數(shù)據(jù)、財(cái)政收支歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)統(tǒng)計(jì)信息等。分析研究國(guó)家和地方政策變化對(duì)財(cái)政收支的影響，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。制定預(yù)算編制工作方案，明確各部門職責(zé)、工作步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.編制階段各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，按照預(yù)算編制要求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入、支出預(yù)算明細(xì)及相關(guān)說(shuō)明。財(cái)政部門內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初審，審核其合理性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，提出修改意見并反饋給各部門。各部門根據(jù)初審意見對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整完善后，再次報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門綜合平衡各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合財(cái)政收支預(yù)測(cè)情況，編制年度財(cái)政預(yù)算草案。3.審核階段財(cái)政部門組織內(nèi)部審核會(huì)議，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核預(yù)算收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目安排、績(jī)效目標(biāo)等是否符合政策要求和實(shí)際情況。邀請(qǐng)相關(guān)專家、人大代表、政協(xié)委員等對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行咨詢論證，廣泛聽取意見和建議，進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算草案。將審核后的預(yù)算草案提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善。4.報(bào)批階段經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)同級(jí)政府審定。將政府審定后的預(yù)算草案提交同級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。三、預(yù)算審核（一）審核主體財(cái)政局成立預(yù)算審核小組，成員包括局領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人以及相關(guān)專業(yè)人員，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制和調(diào)整等事項(xiàng)進(jìn)行審核。（二）審核內(nèi)容1.合法性審核：審查預(yù)算收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定，有無(wú)違規(guī)設(shè)立收支項(xiàng)目、擅自調(diào)整收支標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。2.完整性審核：檢查預(yù)算是否涵蓋了所有應(yīng)納入預(yù)算管理的收支項(xiàng)目，有無(wú)遺漏或隱瞞收入、支出的情況。3.準(zhǔn)確性審核：核實(shí)預(yù)算收支數(shù)據(jù)的計(jì)算依據(jù)是否可靠，計(jì)算方法是否正確，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤，有無(wú)虛報(bào)、瞞報(bào)等問(wèn)題。4.合理性審核：評(píng)估預(yù)算安排是否與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際需求相適應(yīng)，項(xiàng)目支出是否必要、可行，資金分配是否合理，有無(wú)重復(fù)安排或浪費(fèi)資金的現(xiàn)象。5.績(jī)效性審核：審查預(yù)算項(xiàng)目是否設(shè)定了明確、合理的績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)是否可衡量、可考核，是否與預(yù)算資金相匹配，是否有利于提高財(cái)政資金使用效益。（三）審核方式1.書面審核：預(yù)算編制部門提交預(yù)算草案及相關(guān)說(shuō)明后，審核小組通過(guò)審閱書面材料，對(duì)預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行初步審核，提出書面意見。2.會(huì)議審核：組織召開預(yù)算審核會(huì)議，由預(yù)算編制部門匯報(bào)預(yù)算編制情況，審核小組成員進(jìn)行提問(wèn)、討論，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行深入分析和審核，形成審核意見。3.實(shí)地調(diào)研：對(duì)于一些重大項(xiàng)目或情況復(fù)雜的預(yù)算事項(xiàng)，審核小組可深入項(xiàng)目實(shí)施單位或相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，了解項(xiàng)目實(shí)際情況，核實(shí)預(yù)算編制的真實(shí)性和合理性。（四）審核意見反饋與處理1.審核小組將審核意見及時(shí)反饋給預(yù)算編制部門：明確指出存在的問(wèn)題和修改建議，要求預(yù)算編制部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改。2.預(yù)算編制部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善后：再次提交審核小組進(jìn)行復(fù)審，直至審核通過(guò)。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或分歧，由審核小組組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究，協(xié)商解決。四、預(yù)算批復(fù)（一）批復(fù)主體經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，由財(cái)政局在規(guī)定時(shí)間內(nèi)批復(fù)給各部門。（二）批復(fù)內(nèi)容1.明確各部門年度預(yù)算收支總額及明細(xì)項(xiàng)目，包括收入預(yù)算的具體來(lái)源和金額，支出預(yù)算的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)支出等各項(xiàng)明細(xì)及金額。2.下達(dá)各部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，明確績(jī)效指標(biāo)和考核要求，確保各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中有明確的績(jī)效導(dǎo)向。3.說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)要求和注意事項(xiàng)，如預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用管理規(guī)定、財(cái)務(wù)核算要求等。（三）批復(fù)流程1.財(cái)政局預(yù)算管理科室根據(jù)人大批準(zhǔn)的預(yù)算，結(jié)合各部門預(yù)算草案，編制預(yù)算批復(fù)文件。2.將預(yù)算批復(fù)文件提交局領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。3.以正式文件形式將預(yù)算批復(fù)下達(dá)給各部門，并抄送相關(guān)監(jiān)督部門。4.組織召開預(yù)算批復(fù)會(huì)議，向各部門詳細(xì)解讀預(yù)算批復(fù)內(nèi)容，解答疑問(wèn)，確保各部門準(zhǔn)確理解和掌握預(yù)算批復(fù)要求。五、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作；財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。（二）收入執(zhí)行1.各收入征收部門要嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入，確保應(yīng)收盡收，不得擅自減免、緩征或截留收入。2.加強(qiáng)收入征管信息化建設(shè)，提高收入征管效率和透明度，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.建立收入執(zhí)行情況分析報(bào)告制度，定期對(duì)收入完成情況進(jìn)行分析，查找影響收入的因素，采取有效措施加以解決，確保收入預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）支出執(zhí)行1.各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目、金額和用途使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算用途或超預(yù)算支出。2.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審批管理，確保支出合規(guī)、合理、真實(shí)。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，要實(shí)行集體決策和公示制度。3.加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效率。按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和工作進(jìn)度，合理安排資金支付，避免資金閑置或沉淀。對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，要按照規(guī)定進(jìn)行清理和處理。4.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務(wù)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和采購(gòu)程序，確保采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正，提高采購(gòu)資金使用效益。（四）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)政局建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)財(cái)政管理信息系統(tǒng)等手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控各部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括收支進(jìn)度、資金流向、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度較慢或存在問(wèn)題的部門進(jìn)行督促整改。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。3.各部門要定期向財(cái)政局報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、存在問(wèn)題及下一步工作計(jì)劃等。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)財(cái)政收支產(chǎn)生較大影響，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。2.本級(jí)政府決定實(shí)施重大項(xiàng)目或調(diào)整工作重點(diǎn)，導(dǎo)致原預(yù)算安排無(wú)法滿足實(shí)際需要，必須調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力等因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，向財(cái)政局提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。2.初審：財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核其合理性、合規(guī)性和必要性，提出初審意見。3.審核：財(cái)政局預(yù)算管理科室匯總各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，進(jìn)行綜合審核，并組織相關(guān)科室進(jìn)行會(huì)審，形成預(yù)算調(diào)整方案草案。4.審批：預(yù)算調(diào)整方案草案經(jīng)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)同級(jí)政府審定。經(jīng)政府審定同意的預(yù)算調(diào)整方案，按照規(guī)定程序提交同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。5.批復(fù)：財(cái)政局根據(jù)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)批復(fù)給各部門，并組織實(shí)施。七、預(yù)算監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.財(cái)政局內(nèi)部成立預(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)本局預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.接受同級(jí)人大及其常委會(huì)的監(jiān)督，按照規(guī)定向人大報(bào)告預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況，接受人大的審查和監(jiān)督。3.接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。4.接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，依法依規(guī)公開預(yù)算信息，暢通公眾監(jiān)督渠道，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性、合理性和績(jī)效性，是否符合國(guó)家政策和法律法規(guī)要求，是否科學(xué)合理地反映財(cái)政收支情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入是否及時(shí)足額入庫(kù)，支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、截留挪用資金、虛列支出等違規(guī)行為。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合規(guī)性和程序執(zhí)行情況，是否按照規(guī)定的程序申請(qǐng)、審核、審批和批復(fù)預(yù)算調(diào)整。4.預(yù)算績(jī)效管理情況，績(jī)效目標(biāo)設(shè)定是否合理，績(jī)效監(jiān)控是否有效，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是否得到有效應(yīng)用。5.內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，是否有效防范財(cái)政資金管理風(fēng)險(xiǎn)。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督：通過(guò)財(cái)政管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。2.專項(xiàng)檢查：針對(duì)預(yù)算管理中的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)或存在的突出問(wèn)題，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，深入查找原因，提出改進(jìn)措施。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，通過(guò)設(shè)定績(jī)效指標(biāo)、收集數(shù)據(jù)、開展評(píng)價(jià)等方式，評(píng)估預(yù)算資金使用效益，為預(yù)算管理提供參考依據(jù)。4.審計(jì)監(jiān)督：配合審計(jì)部門對(duì)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)，積極落實(shí)審計(jì)意見和建議，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的單位和個(gè)人，依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)人員責(zé)任。3.將預(yù)算監(jiān)督結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理、完善政策制度、加強(qiáng)財(cái)政資金管理的重要依據(jù)，不斷提高預(yù)算管理水平。八、決算（一）決算編制1.各部門在年度終了后，按照財(cái)政局的要求，及時(shí)清理核實(shí)全年預(yù)算收支、債權(quán)債務(wù)等情況，編制本部門年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本部門年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，包括收入決算、支出決算、資產(chǎn)負(fù)債決算等內(nèi)容，并附詳細(xì)的文字說(shuō)明。3.財(cái)政局對(duì)各部門報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性以及與預(yù)算執(zhí)行情況的一致性等。（二）決算審核與批復(fù)1.財(cái)政局組織專門力量對(duì)各部門決算草案進(jìn)行全面審核，通過(guò)書面審核、實(shí)地核查、數(shù)據(jù)分析等方式，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.審核后的決算草案經(jīng)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)同級(jí)政府審定。3.經(jīng)政府審定的決算草案，按照規(guī)定程序提交同級(jí)人民代表大會(huì)