PAGE規(guī)范預(yù)決算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)決算管理，規(guī)范預(yù)決算行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)決算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)決算編制、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則涵蓋公司所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏重要財(cái)務(wù)信息，保證預(yù)決算的全面性。4.準(zhǔn)確性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)決算編制，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)重大偏差。5.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成預(yù)決算編制、審批和執(zhí)行工作，確保信息及時(shí)傳遞和有效利用。二、預(yù)決算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)由公司高層管理人員組成，負(fù)責(zé)審議公司預(yù)決算管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，對(duì)預(yù)決算管理工作進(jìn)行決策和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織公司預(yù)決算編制工作，匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和分析，形成公司年度預(yù)算草案。2.審核各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.負(fù)責(zé)預(yù)決算的日常管理工作，包括預(yù)算指標(biāo)分解、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整審核等。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)需求，提出本部門預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)決算管理的相關(guān)工作，如提供預(yù)算編制所需資料、參與預(yù)算執(zhí)行分析等。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)。（二）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、格式和時(shí)間要求。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。4.各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的調(diào)整意見，對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。6.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、收入和成本變動(dòng)較小的項(xiàng)目。根據(jù)上一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)量變化情況，確定預(yù)算金額。2.彈性預(yù)算法對(duì)于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本、收入之間的關(guān)系，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化的需要。3.零基預(yù)算法對(duì)于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目，如研發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用等，可采用零基預(yù)算法。不考慮以往年度的費(fèi)用水平，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度業(yè)務(wù)需求和目標(biāo)，重新評(píng)估和確定預(yù)算金額。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，將預(yù)算分解到各部門、各月份，并建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。（二）預(yù)算監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，找出差異及原因，及時(shí)向各部門反饋。2.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，采取有效措施，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查研究，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)公司實(shí)際情況做出決策。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。六、決算管理（一）決算編制1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司預(yù)決算管理制度的要求，組織編制公司年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及決算說(shuō)明，全面反映公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.各部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好決算編制工作，及時(shí)提供決算編制所需的各項(xiàng)資料。（二）決算審核1.財(cái)務(wù)部門完成決算編制后，應(yīng)將決算報(bào)告提交給內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審核。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，對(duì)決算報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，出具審計(jì)意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門的審核意見，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行修改完善，確保決算報(bào)告質(zhì)量。（三）決算審批1.經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門審核通過(guò)的決算報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。2.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后報(bào)公司決策層備案。七、預(yù)決算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)決算分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)決算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.通過(guò)預(yù)決算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）預(yù)決算評(píng)價(jià)1.建立預(yù)決算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)可包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.根據(jù)預(yù)決算評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促和整改。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)決算管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)決算管理制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整的合理性以及決算報(bào)告的真實(shí)性等。（二）考核機(jī)制