PAGE財(cái)務(wù)審批制度不規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)審批流程，確保公司資金使用的合理性、合規(guī)性和安全性，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在涉及財(cái)務(wù)支出、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金使用等方面的審批活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司相關(guān)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)審批行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)必須基于真實(shí)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)、完整、有效的憑證和資料。3.合理性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)支出的必要性、合理性進(jìn)行綜合評(píng)估，確保資源的有效利用。4.審批流程規(guī)范原則：明確各層級(jí)審批權(quán)限和流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，不得越級(jí)審批或簡(jiǎn)化流程。5.責(zé)任追究原則：對(duì)于違反財(cái)務(wù)審批制度的行為，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.報(bào)銷(xiāo)人準(zhǔn)備報(bào)銷(xiāo)人按照公司規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。對(duì)原始憑證進(jìn)行分類(lèi)整理，確保憑證真實(shí)、合法、有效，且與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容相符。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該費(fèi)用屬于本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍且符合公司相關(guān)規(guī)定。如審核通過(guò)，在報(bào)銷(xiāo)單上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)；如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及報(bào)銷(xiāo)金額是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定。檢查報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否規(guī)范，審批流程是否完整。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人或部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通，要求其進(jìn)行整改。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)超過(guò)一定金額或重要事項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)估，做出審批決定。5.總經(jīng)理審批對(duì)于重大費(fèi)用支出或特殊事項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理從公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況出發(fā)，對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行最終決策。6.報(bào)銷(xiāo)支付經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司規(guī)定的支付方式和時(shí)間，將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給報(bào)銷(xiāo)人。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)申請(qǐng)采購(gòu)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)到貨日期等信息。附上相關(guān)的采購(gòu)合同草案或采購(gòu)需求說(shuō)明，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)項(xiàng)目符合本部門(mén)業(yè)務(wù)需求和公司整體規(guī)劃。審核采購(gòu)預(yù)算是否在可控范圍內(nèi)，如涉及預(yù)算調(diào)整，需按公司預(yù)算管理規(guī)定進(jìn)行審批。如審核通過(guò)，在采購(gòu)申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)預(yù)算的合理性、資金安排的可行性，以及與公司財(cái)務(wù)狀況的匹配性。檢查采購(gòu)合同草案的條款是否符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求，特別是關(guān)于付款方式、結(jié)算周期等財(cái)務(wù)條款。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)或部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通，提出修改建議。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮業(yè)務(wù)需求、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)情況，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行評(píng)估，做出審批決定。5.總經(jīng)理審批對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目或金額較大的采購(gòu)申請(qǐng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理從公司戰(zhàn)略和資源配置角度出發(fā)，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行最終決策。6.采購(gòu)執(zhí)行與付款采購(gòu)部門(mén)按照審批后的采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，與供應(yīng)商簽訂正式采購(gòu)合同。在采購(gòu)合同執(zhí)行過(guò)程中，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤到貨情況、驗(yàn)收情況等，并按照合同約定辦理付款手續(xù)。付款前，需再次提交付款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批后，方可支付款項(xiàng)。（三）資金使用審批流程1.資金使用計(jì)劃編制各部門(mén)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算安排，編制本部門(mén)年度資金使用計(jì)劃，明確各項(xiàng)資金支出的項(xiàng)目、金額、時(shí)間等。資金使用計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明資金用途、預(yù)計(jì)收益或效果，確保資金使用的合理性和必要性。將編制好的資金使用計(jì)劃提交給財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核與匯總財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，對(duì)計(jì)劃的可行性、資金平衡情況進(jìn)行評(píng)估。對(duì)各部門(mén)資金使用計(jì)劃進(jìn)行匯總，形成公司年度資金使用總計(jì)劃，提交給公司管理層審議。3.公司管理層審議公司管理層對(duì)年度資金使用總計(jì)劃進(jìn)行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展需求、財(cái)務(wù)承受能力等因素，對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和確定。如資金使用計(jì)劃涉及重大項(xiàng)目或資金安排變動(dòng)，需經(jīng)公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批。4.資金使用申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃，在實(shí)際發(fā)生資金支出前，填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支出項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息。附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、審批文件等支持性材料，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。5.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)資金使用申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該資金使用符合本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃和公司規(guī)定。檢查申請(qǐng)金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，如超出預(yù)算，需按公司預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。如審核通過(guò)，在資金使用申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。6.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金來(lái)源是否合規(guī)、資金使用是否符合計(jì)劃安排、支付方式是否合理等。核對(duì)相關(guān)支持性材料的真實(shí)性、完整性，確保資金使用申請(qǐng)符合公司財(cái)務(wù)制度和審批流程。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與申請(qǐng)部門(mén)溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。7.分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行全面評(píng)估，做出審批決定。8.總經(jīng)理審批對(duì)于重大資金支出或特殊事項(xiàng)的資金使用申請(qǐng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理從公司整體利益出發(fā)，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行最終決策。9.資金支付經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批意見(jiàn)和公司規(guī)定的支付方式，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。三、審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限1.部門(mén)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批本部門(mén)員工單次報(bào)銷(xiāo)金額在[X]元以下的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審批本部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的單次報(bào)銷(xiāo)金額在[X]元至[X]元之間的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；以及跨部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中涉及本分管業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)。3.總經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批單次報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)[X]元的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；以及涉及公司重大事項(xiàng)、特殊業(yè)務(wù)或其他重要費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)。（二）采購(gòu)付款審批權(quán)限1.部門(mén)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批本部門(mén)單次采購(gòu)金額在[X]元以下的采購(gòu)付款申請(qǐng)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審批本部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的單次采購(gòu)金額在[X]元至[X]元之間的采購(gòu)付款申請(qǐng)；以及跨部門(mén)采購(gòu)中涉及本分管業(yè)務(wù)的付款事項(xiàng)。3.總經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批單次采購(gòu)金額超過(guò)[X]元的采購(gòu)付款申請(qǐng)；以及重大采購(gòu)項(xiàng)目或?qū)緲I(yè)務(wù)有重大影響的采購(gòu)付款事項(xiàng)。（三）資金使用審批權(quán)限1.部門(mén)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批本部門(mén)單次資金使用金額在[X]元以下的資金使用申請(qǐng)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審批本部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的單次資金使用金額在[X]元至[X]元之間的資金使用申請(qǐng)；以及跨部門(mén)資金使用中涉及本分管業(yè)務(wù)的申請(qǐng)事項(xiàng)。3.總經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批單次資金使用金額超過(guò)[X]元的資金使用申請(qǐng)；以及重大資金支出項(xiàng)目或?qū)举Y金狀況有重大影響的資金使用事項(xiàng)。（四）特殊情況審批權(quán)限對(duì)于一些緊急、特殊或涉及公司重大利益的財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，如遇超出上述常規(guī)審批權(quán)限范圍的情況，可由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層特批后進(jìn)行處理。特批事項(xiàng)應(yīng)詳細(xì)記錄審批過(guò)程和決策依據(jù)，以備后續(xù)審計(jì)和檢查。四、審批責(zé)任（一）審批人責(zé)任1.審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審查。2.如因?qū)徟耸韬?、失職或故意違規(guī)審批，導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或違反法律法規(guī)的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任和法律責(zé)任。3.審批人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批工作，不得拖延或推諉。對(duì)于不符合要求的審批事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)提出修改意見(jiàn)或拒絕審批，并說(shuō)明理由。（二）報(bào)銷(xiāo)人責(zé)任1.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，提供真實(shí)、完整、有效的原始憑證，對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2.如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)人故意提供虛假信息、偽造憑證或虛報(bào)費(fèi)用等行為，公司將追回已報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；如構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。3.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程及時(shí)提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，配合審批人及財(cái)務(wù)部門(mén)的審核工作，對(duì)審核過(guò)程中提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）財(cái)務(wù)審核人員責(zé)任1.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、采購(gòu)付款申請(qǐng)、資金使用申請(qǐng)等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.如因財(cái)務(wù)審核人員工作失誤或故意隱瞞問(wèn)題，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加或遭受損失的，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)及時(shí)向報(bào)銷(xiāo)人、審批人反饋審核意見(jiàn)，對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并跟蹤整改情況。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查審批流程的合規(guī)性、審批權(quán)限的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)支出的合理性等。1.審計(jì)人員通過(guò)查閱財(cái)務(wù)憑證、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、審批文件等資料，核實(shí)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)是否符合規(guī)定程序和權(quán)限。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反財(cái)務(wù)審批制度的行為，出具審計(jì)報(bào)告，提出處理建議，報(bào)公司管理層決策。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中對(duì)財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，確保各項(xiàng)審批事項(xiàng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。1.財(cái)務(wù)人員在審核報(bào)銷(xiāo)單、采購(gòu)付款申請(qǐng)、資金使用申請(qǐng)等過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)不符合審批流程或制度規(guī)定的情況，及時(shí)與相關(guān)人員溝通，要求其糾正。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)審批數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)注審批過(guò)程中的異常情況，如頻繁出現(xiàn)某類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)超支、審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng)等問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。（三）員工監(jiān)督與舉報(bào)鼓勵(lì)公司全體員工對(duì)違反財(cái)務(wù)審批制度的行為進(jìn)行監(jiān)督和舉報(bào)。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的舉報(bào)郵箱和舉報(bào)電話，對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。1.對(duì)于員工舉報(bào)的問(wèn)題，公司將及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。如舉報(bào)屬實(shí)，將對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并對(duì)舉報(bào)