PAGE出納工作制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。4.安全性原則：妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章等，確保資金和財(cái)務(wù)信息的安全。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。3.當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，收付雙方確認(rèn)無(wú)誤后，在收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字或蓋章。（二）銀行結(jié)算1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，熟悉各類銀行結(jié)算方式，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、及時(shí)完成。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。3.妥善保管銀行票據(jù)、印鑒等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管，防止遺失或被盜用。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司各類票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用情況、使用期限等信息。2.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整，不得擅自涂改、撕毀票據(jù)。3.對(duì)已使用的票據(jù)存根聯(lián)及時(shí)整理歸檔，妥善保管，以備查驗(yàn)。（四）印章管理（如有）1.負(fù)責(zé)保管出納專用印章，如現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章等，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。2.使用印章時(shí)，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，登記用印事項(xiàng)，確保印章使用的合規(guī)性和安全性。3.不得將印章隨意交予他人使用，嚴(yán)禁在空白憑證上加蓋印章。（五）資金日?qǐng)?bào)表編制1.每日下班前，根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金收付、銀行收支情況，編制資金日?qǐng)?bào)表，準(zhǔn)確反映公司當(dāng)日資金收支及余額情況。2.資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（六）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成其他相關(guān)工作，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等資料的提供。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)，積極配合公司整體財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）提交給出納。出納審核收款憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，包括客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等是否清晰明確，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)金額與收款憑證一致后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記，并簽字或蓋章確認(rèn)。將收款金額及時(shí)存入公司指定銀行賬戶，并在銀行回單上注明收款憑證號(hào)碼等相關(guān)信息。根據(jù)收款情況登記現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符。2.付款流程付款申請(qǐng)部門填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按規(guī)定履行審批手續(xù)。付款申請(qǐng)單提交給出納審核，出納重點(diǎn)審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性以及審批手續(xù)的完備性。審核無(wú)誤后，根據(jù)付款申請(qǐng)單金額支付現(xiàn)金或開(kāi)具支票、匯票等支付工具。若支付現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)清金額后交予收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)；若開(kāi)具支付工具，填寫(xiě)相關(guān)信息并加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時(shí)登記支票、匯票等備查簿。根據(jù)付款情況登記現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符。（二）銀行結(jié)算流程1.銀行存款業(yè)務(wù)流程收到業(yè)務(wù)款項(xiàng)或其他資金收入時(shí)，出納及時(shí)填寫(xiě)進(jìn)賬單，將款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。根據(jù)銀行回單，核對(duì)款項(xiàng)金額、來(lái)源等信息，確保與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。登記銀行存款日記賬，詳細(xì)記錄每筆存款的日期、金額、來(lái)源等信息。2.銀行取款業(yè)務(wù)流程根據(jù)公司資金使用計(jì)劃和審批后的付款申請(qǐng)，填寫(xiě)現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。支票填寫(xiě)應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，包括日期、金額、收款人名稱、用途等，加蓋預(yù)留銀行印鑒。將支票交予銀行辦理取款手續(xù)，取回現(xiàn)金或取得銀行支付憑證。根據(jù)取款情況登記銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。3.銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程收到付款申請(qǐng)后，審核付款信息，包括收款單位賬號(hào)、開(kāi)戶行名稱、金額、用途等。根據(jù)審核無(wú)誤的付款申請(qǐng)，通過(guò)網(wǎng)上銀行、銀行柜臺(tái)等方式辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。操作完成后，打印轉(zhuǎn)賬回單，核對(duì)轉(zhuǎn)賬信息與付款申請(qǐng)一致。將轉(zhuǎn)賬回單作為記賬憑證附件，登記銀行存款日記賬，詳細(xì)記錄轉(zhuǎn)賬日期、金額、收款單位等信息。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購(gòu)買流程根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，出納提出票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)，填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息。申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納前往銀行或相關(guān)票據(jù)管理機(jī)構(gòu)購(gòu)買票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。將購(gòu)買的票據(jù)妥善保管，并在票據(jù)登記簿上詳細(xì)記錄購(gòu)買日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。2.票據(jù)領(lǐng)用流程公司內(nèi)部人員因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交給出納。出納審核申請(qǐng)表無(wú)誤后，按照申請(qǐng)表發(fā)放票據(jù)，并要求領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。在票據(jù)登記簿上記錄票據(jù)領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人姓名、部門、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。3.票據(jù)使用流程領(lǐng)用人按照規(guī)定用途使用票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得擅自涂改、撕毀票據(jù)。使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)在票據(jù)登記簿上詳細(xì)記錄使用日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并妥善保管，不得隨意丟棄。4.票據(jù)核銷流程票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交給出納。出納核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)的號(hào)碼、金額、使用情況等信息，與票據(jù)登記簿記錄一致后，進(jìn)行核銷處理。在票據(jù)登記簿上注明票據(jù)核銷日期，并將核銷后的票據(jù)存根聯(lián)整理歸檔，妥善保管，以備查驗(yàn)。四、財(cái)務(wù)核對(duì)與盤(pán)點(diǎn)（一）現(xiàn)金日記賬核對(duì)1.出納每日下班前，將現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)立即查明原因，屬于記賬錯(cuò)誤的，及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)詳細(xì)記錄情況，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）銀行存款日記賬核對(duì)1.出納定期（至少每周一次）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)逐筆分析原因，并與銀行溝通核實(shí)。如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）票據(jù)盤(pán)點(diǎn)1.每月末，出納對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等各類票據(jù)。2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、遺失或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（四）印章盤(pán)點(diǎn)（如有）1.定期（至少每季度一次）對(duì)出納保管的印章進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保印章的安全與完整。2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)，檢查印章的數(shù)量、使用情況、保管狀態(tài)等，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失或未經(jīng)授權(quán)使用等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)安全與保密（一）現(xiàn)金安全管理1.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并有必要的防盜、防火、防潮措施。2.出納應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意透露給他人。下班時(shí)，應(yīng)確保保險(xiǎn)柜已鎖好，現(xiàn)金存放安全。3.超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得留存公司過(guò)夜。（二）銀行賬戶安全管理1.妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號(hào)、密碼、U盾等，不得隨意透露給他人。2.定期更換銀行賬戶密碼，設(shè)置強(qiáng)度較高的密碼，并避免使用與個(gè)人信息相關(guān)的簡(jiǎn)單密碼。3.在使用網(wǎng)上銀行等電子支付工具時(shí)，應(yīng)注意網(wǎng)絡(luò)安全，避免在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下操作，防止信息泄露和資金被盜刷。（三）票據(jù)安全管理1.各類票據(jù)應(yīng)存放在專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保票據(jù)的安全存放。2.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全防范，防止票據(jù)被盜、遺失或損壞。3.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣票據(jù)。（四）印章安全管理（如有）1.印章應(yīng)專人保管，不得隨意交予他人代管。保管人員應(yīng)確保印章存放安全，防止印章被盜用或遺失。2.使用印章時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，不得擅自使用印章。用印后，應(yīng)及時(shí)將印章歸還原位，并做好用印登記。3.如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行掛失、補(bǔ)辦等處理。（五）財(cái)務(wù)信息保密1.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)信息保密制度，不得泄露公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金狀況、業(yè)務(wù)往來(lái)等敏感信息。2.未經(jīng)授權(quán)，不得向任何單位或個(gè)人提供公司財(cái)務(wù)信息。在工作中，因業(yè)務(wù)需要接觸財(cái)務(wù)信息的人員，應(yīng)嚴(yán)格履行保密義務(wù)。3.妥善保管財(cái)務(wù)資料，如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，防止信息泄露或丟失。財(cái)務(wù)資料的借閱、歸還應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理登記手續(xù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、賬目核對(duì)等方面，確保出納工作符合制度規(guī)范。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)安全情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供所需資料，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和出納工作情況。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善出納工作制度和流程。七、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，包括法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、業(yè)務(wù)技能等方面的培訓(xùn)，提高出納人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和出納工作實(shí)際需求進(jìn)行安排，注重實(shí)用性和針對(duì)性，確保出納人員能夠及時(shí)掌握最新的財(cái)務(wù)知識(shí)和工作要求。3.鼓勵(lì)出納人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)課程或研討會(huì)，拓寬視野，學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和方法。（二）考核1.建立出納人員考核制度，定期（至少每年一次）對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行