2025年自貿(mào)港知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分，共30分）1.海南自貿(mào)港全島封關(guān)運(yùn)作的目標(biāo)時(shí)間節(jié)點(diǎn)是：A.2023年B.2025年C.2028年D.2030年答案：B2.根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，對(duì)在海南自貿(mào)港實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B3.海南離島旅客免稅購(gòu)物額度為每人每年（），不限次數(shù)。A.5萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.15萬(wàn)元答案：C4.海南自貿(mào)港“一線放開(kāi)、二線管住”中的“一線”指：A.海南島與內(nèi)地的分界線B.海南島與境外的分界線C.自貿(mào)港重點(diǎn)園區(qū)與非園區(qū)的分界線D.自貿(mào)港封關(guān)區(qū)域與非封關(guān)區(qū)域的分界線答案：B5.海南自貿(mào)港對(duì)在海南累計(jì)居住滿183天的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)（）的部分予以免征。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B6.海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”政策中，“交通工具及游艇”負(fù)面清單外的商品進(jìn)口免征（）。A.關(guān)稅、增值稅B.關(guān)稅、消費(fèi)稅C.增值稅、消費(fèi)稅D.關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅答案：D7.海南自貿(mào)港跨境服務(wù)貿(mào)易負(fù)面清單是我國(guó)首張跨境服務(wù)貿(mào)易（）負(fù)面清單。A.準(zhǔn)入B.禁止C.限制D.管理答案：A8.海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄包括國(guó)家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)和（）。A.海南特色優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)B.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)C.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)D.熱帶農(nóng)業(yè)答案：A9.海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作后，對(duì)進(jìn)口征稅商品實(shí)行目錄管理，目錄外商品進(jìn)入（）環(huán)節(jié)免征進(jìn)口關(guān)稅。A.一線B.二線C.島內(nèi)D.境內(nèi)答案：C10.海南自貿(mào)港國(guó)際船舶登記制度中，允許（）的船舶在海南開(kāi)展國(guó)際登記。A.僅中資B.中資方便旗C.外資D.所有類型答案：B11.海南自貿(mào)港“兩個(gè)15%”稅收優(yōu)惠政策中，“第二個(gè)15%”指（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.消費(fèi)稅答案：B12.海南自貿(mào)港在跨境數(shù)據(jù)流動(dòng)方面，探索建立（）的數(shù)據(jù)流動(dòng)規(guī)則。A.自由便利B.嚴(yán)格管控C.分類分級(jí)D.完全開(kāi)放答案：C13.海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”原輔料政策適用企業(yè)不包括（）。A.加工制造企業(yè)B.研發(fā)設(shè)計(jì)企業(yè)C.物流企業(yè)D.旅游企業(yè)答案：D14.海南自貿(mào)港金融開(kāi)放中，允許符合條件的非金融企業(yè)（）跨境融資。A.全口徑B.部分額度C.禁止D.限制答案：A15.海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作后，對(duì)島內(nèi)居民消費(fèi)的進(jìn)境商品，實(shí)行（）政策。A.零關(guān)稅B.低關(guān)稅C.保稅D.退稅答案：A二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分，共30分，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.海南自貿(mào)港“一線放開(kāi)、二線管住”的具體措施包括（）。A.對(duì)“一線”進(jìn)入的貨物原則上不設(shè)關(guān)稅壁壘B.對(duì)“二線”進(jìn)入內(nèi)地的貨物嚴(yán)格征收關(guān)稅C.對(duì)島內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或含進(jìn)口料件在島內(nèi)加工增值超過(guò)30%（含）的貨物，進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅D.對(duì)人員、運(yùn)輸工具進(jìn)出“一線”實(shí)施便捷管理答案：ACD2.海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”政策包括（）三張清單。A.原輔料B.交通工具及游艇C.自用生產(chǎn)設(shè)備D.生活消費(fèi)品答案：ABC3.海南自貿(mào)港鼓勵(lì)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)包括（）。A.旅游業(yè)B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)C.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)D.熱帶特色高效農(nóng)業(yè)答案：ABCD4.海南自貿(mào)港金融開(kāi)放的“五個(gè)自由便利”包括（）。A.貿(mào)易自由便利B.投資自由便利C.跨境資金流動(dòng)自由便利D.人員進(jìn)出自由便利E.運(yùn)輸來(lái)往自由便利答案：ABCDE5.海南自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用對(duì)象需滿足（）條件。A.在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天B.屬于高端人才或緊缺人才C.在海南自貿(mào)港繳納社保D.與海南自貿(mào)港注冊(cè)企業(yè)簽訂1年以上勞動(dòng)合同答案：ABCD6.海南自貿(mào)港跨境服務(wù)貿(mào)易負(fù)面清單禁止或限制的領(lǐng)域包括（）。A.新聞出版B.廣播電視C.醫(yī)療D.教育答案：ABD7.海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作的主要任務(wù)包括（）。A.構(gòu)建“一線放開(kāi)、二線管住”的制度體系B.建立與高水平自由貿(mào)易港相適應(yīng)的稅收制度C.建設(shè)全島封關(guān)運(yùn)作的基礎(chǔ)設(shè)施和監(jiān)管設(shè)施D.完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系答案：ABCD8.海南自貿(mào)港“保稅倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)口貿(mào)易”政策優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在（）。A.貨物存儲(chǔ)期間免征關(guān)稅B.允許開(kāi)展流通性簡(jiǎn)單加工C.轉(zhuǎn)口貿(mào)易不受配額限制D.企業(yè)可自主選擇報(bào)關(guān)方式答案：ABCD9.海南自貿(mào)港國(guó)際航運(yùn)樞紐建設(shè)的措施包括（）。A.建設(shè)“中國(guó)洋浦港”船籍港B.實(shí)施船舶登記“一事通辦”C.對(duì)國(guó)際運(yùn)輸船舶實(shí)行出口退稅D.降低船舶噸稅答案：ABCD10.海南自貿(mào)港在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的創(chuàng)新措施包括（）。A.設(shè)立海南國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易所B.建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)懲罰性賠償制度C.探索知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化D.簡(jiǎn)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)審查流程答案：ABC三、填空題（共10題，每題2分，共20分）1.海南自貿(mào)港全島封關(guān)運(yùn)作后，將形成以（）為基礎(chǔ)的稅制體系，降低間接稅比例。答案：零關(guān)稅、低稅率、簡(jiǎn)稅制2.海南自貿(mào)港“一線”進(jìn)境貨物實(shí)行“（）”的通關(guān)模式。答案：極簡(jiǎn)管理3.海南離島免稅商品品種已擴(kuò)大至（）類。答案：454.海南自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)需滿足“（）”的實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)條件，即企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)均在海南。答案：注冊(cè)在海南自貿(mào)港且在海南自貿(mào)港5.海南自貿(mào)港跨境資金流動(dòng)自由便利的核心是構(gòu)建（）的金融制度體系。答案：與高水平自由貿(mào)易港相適應(yīng)6.海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單包括（）類商品。答案：107.海南自貿(mào)港對(duì)原產(chǎn)于（）的貨物，按照與我國(guó)簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定或優(yōu)惠貿(mào)易安排實(shí)行協(xié)定稅率。答案：與我國(guó)建交的國(guó)家和地區(qū)8.海南自貿(mào)港在醫(yī)療領(lǐng)域開(kāi)放中，允許（）的藥品和醫(yī)療器械在特定區(qū)域使用。答案：未在我國(guó)注冊(cè)9.海南自貿(mào)港數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)試點(diǎn)中，對(duì)（）數(shù)據(jù)實(shí)行更加自由便利的流動(dòng)規(guī)則。答案：低風(fēng)險(xiǎn)10.海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作后，對(duì)島內(nèi)居民消費(fèi)的進(jìn)境商品，實(shí)行（）管理，允許島內(nèi)免稅購(gòu)買。答案：正面清單四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題6分，共30分）1.簡(jiǎn)述海南自貿(mào)港封關(guān)運(yùn)作的核心意義。答案：封關(guān)運(yùn)作是海南自貿(mào)港建設(shè)的重要里程碑，標(biāo)志著自貿(mào)港“一線放開(kāi)、二線管住”制度體系全面實(shí)施。其核心意義包括：①建立與高水平自由貿(mào)易港相適應(yīng)的稅收制度（如“零關(guān)稅”政策全面落地）；②實(shí)現(xiàn)貨物、資金、人員等要素的自由便利流動(dòng)；③形成更具國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新體制；④為全島建成具有較強(qiáng)國(guó)際影響力的高水平自由貿(mào)易港奠定基礎(chǔ)。2.海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”三張清單分別是什么？各自適用范圍是什么？答案：三張清單包括：①“零關(guān)稅”原輔料清單：適用于在海南自貿(mào)港注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)進(jìn)口用于生產(chǎn)自用、以“兩頭在外”模式進(jìn)行生產(chǎn)加工或以“兩頭在外”模式進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易過(guò)程中所消耗的原輔料；②“零關(guān)稅”交通工具及游艇清單：適用于海南自貿(mào)港企業(yè)進(jìn)口用于交通運(yùn)輸、旅游業(yè)的船舶、航空器、車輛等交通工具及游艇；③“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備清單：適用于海南自貿(mào)港企業(yè)進(jìn)口用于生產(chǎn)自用的設(shè)備（含基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加工制造、研發(fā)設(shè)計(jì)等領(lǐng)域）。3.海南自貿(mào)港金融開(kāi)放的“五個(gè)自由便利”具體指什么？答案：“五個(gè)自由便利”包括：①貿(mào)易自由便利：貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易實(shí)現(xiàn)“一線放開(kāi)、二線管住”的高效監(jiān)管；②投資自由便利：全面落實(shí)準(zhǔn)入前國(guó)民待遇加負(fù)面清單管理制度，實(shí)現(xiàn)非禁即入；③跨境資金流動(dòng)自由便利：構(gòu)建與高水平自由貿(mào)易港相適應(yīng)的金融政策和制度體系，便利跨境投融資；④人員進(jìn)出自由便利：實(shí)施更加開(kāi)放的人才政策，簡(jiǎn)化高端人才和緊缺人才出入境、停居留手續(xù)；⑤運(yùn)輸來(lái)往自由便利：提升運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)放水平，建設(shè)國(guó)際航運(yùn)樞紐和航空樞紐。4.海南自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的適用條件和優(yōu)惠內(nèi)容是什么？答案：適用條件：①在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天；②屬于海南自貿(mào)港認(rèn)定的高端人才或緊缺人才；③與在海南自貿(mào)港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議；④在海南自貿(mào)港繳納社會(huì)保險(xiǎn)（境外人才除外）。優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)其來(lái)源于海南自貿(mào)港的綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征。5.海南自貿(mào)港在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面有哪些創(chuàng)新舉措？答案：主要?jiǎng)?chuàng)新舉措包括：①深化“放管服”改革，推行“一枚印章管審批”“極簡(jiǎn)審批”等模式；②實(shí)施商事主體登記確認(rèn)制，推行“零跑動(dòng)”“秒批”等便利化措施；③建立健全公平競(jìng)爭(zhēng)制度，全面落實(shí)市場(chǎng)準(zhǔn)入負(fù)面清單；④強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，設(shè)立海南國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易所；⑤優(yōu)化稅收服務(wù)，推行“非接觸式”辦稅和跨境稅務(wù)服務(wù)；⑥完善社會(huì)信用體系，建立守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）案例1：某注冊(cè)在海南自貿(mào)港的生物醫(yī)藥企業(yè)（屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)），2025年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1億元，其中研發(fā)費(fèi)用占比20%（符合加計(jì)扣除條件），境內(nèi)其他地區(qū)分公司利潤(rùn)2000萬(wàn)元（已在當(dāng)?shù)乩U納25%企業(yè)所得稅）。假設(shè)該企業(yè)符合實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)條件，且無(wú)其他稅收調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)題：計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總額（需列出計(jì)算步驟）。答案：（1）海南自貿(mào)港主體企業(yè)應(yīng)納稅所得額：1億元（營(yíng)業(yè)收入）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（1億×20%×100%=2000萬(wàn)元）=8000萬(wàn)元。（2）海南自貿(mào)港主體企業(yè)適用15%稅率，應(yīng)納稅額：8000萬(wàn)元×15%=1200萬(wàn)元。（3）境內(nèi)其他地區(qū)分公司利潤(rùn)2000萬(wàn)元，已在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅：2000萬(wàn)元×25%=500萬(wàn)元。（4）根據(jù)《海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策》，總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自貿(mào)港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得適用15%稅率；設(shè)在海南自貿(mào)港以外的分支機(jī)構(gòu)，不適用該政策。因此，分公司利潤(rùn)2000萬(wàn)元需按25%稅率補(bǔ)繳差額：2000萬(wàn)元×（25%25%）=0（因已全額繳納）。（5）企業(yè)2025年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅總額：1200萬(wàn)元（海南主體）+0（分公司補(bǔ)繳）=1200萬(wàn)元。案例2：游客張某（非海南居民）2025年10月從三亞離島，計(jì)劃購(gòu)買以下商品：1瓶單價(jià)12萬(wàn)元的進(jìn)口手表、2瓶單價(jià)8000元的進(jìn)口香水、1臺(tái)單價(jià)1.5萬(wàn)元的進(jìn)口化妝品套裝、1個(gè)單價(jià)3萬(wàn)元的進(jìn)口箱包。已知離島免稅商品單次購(gòu)買數(shù)量限制為：手表1件、香水8件、化妝品12件、箱包2件。問(wèn)題：①?gòu)埬迟?gòu)買的商品是否全部符合離島免稅政策？②若符合，計(jì)算其需繳納的稅費(fèi)（假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%、增值稅13%、消費(fèi)稅15%，免稅商品免征三稅）。答案：①符合情況：手表：?jiǎn)蝺r(jià)12萬(wàn)元，未超過(guò)10萬(wàn)元額度限制（離島免稅額度為每人每年10萬(wàn)元），且單次購(gòu)買數(shù)量1件（≤1件），符合；香水：2瓶×8000元=1.6萬(wàn)元，單次購(gòu)買數(shù)量2件（≤8件），符合；化妝品套裝：1臺(tái)×1.5萬(wàn)元=1.5萬(wàn)元，單次購(gòu)買數(shù)量1件（≤12件），符合；箱包：1個(gè)×3萬(wàn)元=3萬(wàn)元，單次購(gòu)買數(shù)量1件（≤2件），符合?？偨痤~：12萬(wàn)+1.6萬(wàn)+1.5萬(wàn)+3萬(wàn)=18.1萬(wàn)元，超過(guò)年度10萬(wàn)元額度限制，因此張某需調(diào)整購(gòu)買金額至10萬(wàn)元