2026年環(huán)保公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度第一章總則第一條

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條

本制度適用于公司所有財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送、披露等管理工作。第三條

財(cái)務(wù)報(bào)告管理應(yīng)遵循真實(shí)可靠、全面完整、及時(shí)準(zhǔn)確、清晰易懂的原則，建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告管理體系。第四條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作，研究解決重大財(cái)務(wù)報(bào)告管理問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作的順利進(jìn)行。第五條

各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作，共同做好公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告類型與內(nèi)容第六條財(cái)務(wù)報(bào)告類型公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。根據(jù)編制時(shí)間，財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第七條資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)部分。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第八條利潤(rùn)表利潤(rùn)表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等。利潤(rùn)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第九條現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十條財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，包括公司基本情況、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、重要會(huì)計(jì)科目說(shuō)明、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制第十一條編制原則財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)可靠、全面完整、及時(shí)準(zhǔn)確、清晰易懂的原則。編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行，不得隨意變更。第十二條編制依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告編制依據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。第十三條編制程序財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序包括收集會(huì)計(jì)資料、核對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、審核會(huì)計(jì)報(bào)表等。編制程序應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。第十四條編制時(shí)間月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度終了后10日內(nèi)編制完成，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)編制完成，半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在半年度終了后20日內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后30日內(nèi)編制完成。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告審核第十五條審核責(zé)任財(cái)務(wù)報(bào)告審核實(shí)行分級(jí)審核制度，財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司負(fù)責(zé)人分別對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的不同層次負(fù)責(zé)審核。審核人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十六條審核內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)性，財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容的規(guī)范性等。審核內(nèi)容應(yīng)全面、細(xì)致，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。第十七條審核程序財(cái)務(wù)報(bào)告審核程序包括初審、復(fù)審、終審等。審核程序應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)告審核的有效性。第十八條審核時(shí)間月度財(cái)務(wù)報(bào)告審核應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后3日內(nèi)完成，季度財(cái)務(wù)報(bào)告審核應(yīng)在季度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后5日內(nèi)完成，半年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核應(yīng)在半年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后7日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后10日內(nèi)完成。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送第十九條報(bào)送對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送對(duì)象包括公司股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等內(nèi)部使用者，以及政府監(jiān)管部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、銀行等外部使用者。報(bào)送對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的合理使用。第二十條報(bào)送內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。報(bào)送內(nèi)容應(yīng)根據(jù)報(bào)送對(duì)象的需求確定，確保信息的相關(guān)性和有用性。第二十一條報(bào)送時(shí)間月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)告審核完成后2日內(nèi)報(bào)送，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度財(cái)務(wù)報(bào)告審核完成后3日內(nèi)報(bào)送，半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在半年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核完成后5日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核完成后7日內(nèi)報(bào)送。第二十二條報(bào)送方式財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送方式包括紙質(zhì)報(bào)送和電子報(bào)送。報(bào)送方式應(yīng)根據(jù)報(bào)送對(duì)象的要求確定，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的安全和及時(shí)送達(dá)。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告披露第二十三條披露原則財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則。披露財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度進(jìn)行，不得泄露公司商業(yè)秘密。第二十四條披露內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告披露內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。披露內(nèi)容應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度確定，確保信息的真實(shí)性和完整性。第二十五條披露時(shí)間月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送完成后3日內(nèi)披露，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送完成后5日內(nèi)披露，半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在半年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送完成后10日內(nèi)披露，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送完成后15日內(nèi)披露。第二十六條披露方式財(cái)務(wù)報(bào)告披露方式包括公司網(wǎng)站披露、報(bào)紙披露、公告披露等。披露方式應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度確定，確保信息的廣泛傳播。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告使用第二十七條使用原則財(cái)務(wù)報(bào)告使用應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則。使用財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度進(jìn)行，不得濫用財(cái)務(wù)報(bào)告信息。第二十八條使用范圍財(cái)務(wù)報(bào)告使用范圍包括公司內(nèi)部管理、外部監(jiān)管、投資決策、信貸決策等。使用范圍應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)和目的確定，確保信息的合理使用。第二十九條使用要求使用財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)注意信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，不得使用虛假財(cái)務(wù)報(bào)告信息。使用財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)遵守保密規(guī)定，不得泄露公司商業(yè)秘密。第八章監(jiān)督與考核第三十條監(jiān)督機(jī)制公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、報(bào)送、披露等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、編制程序、審核程序、報(bào)送程序、披露程序等。第三十一條考核制度公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告考核制度，將財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作納入部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核體系。考核指標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、編制及時(shí)性、審核準(zhǔn)確性、報(bào)送及時(shí)性、披露規(guī)范性等。第三十二條獎(jiǎng)懲措施對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告管