2026年環(huán)保公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條

為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)管理工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)管理體系，提高內(nèi)部審計(jì)管理效率和質(zhì)量，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條

本制度適用于公司所有內(nèi)部審計(jì)管理工作，包括內(nèi)部審計(jì)的組織、實(shí)施、報(bào)告、跟蹤等各個(gè)環(huán)節(jié)。公司所有部門(mén)和員工都應(yīng)遵守本制度的相關(guān)規(guī)定。第三條

內(nèi)部審計(jì)管理工作應(yīng)堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是、注重實(shí)效的原則，確保內(nèi)部審計(jì)管理工作的規(guī)范化和制度化。第四條

公司重視內(nèi)部審計(jì)管理工作，將內(nèi)部審計(jì)管理工作作為公司管理的重要組成部分，為內(nèi)部審計(jì)管理工作提供必要的資源和支持。第二章內(nèi)部審計(jì)的定義與分類(lèi)第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)定義第五條

內(nèi)部審計(jì)是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在促進(jìn)公司完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。第六條

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)具有獨(dú)立性、客觀性、公正性、專(zhuān)業(yè)性等特點(diǎn)，能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司內(nèi)部管理情況。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)分類(lèi)第七條

內(nèi)部審計(jì)按照審計(jì)內(nèi)容分為財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等類(lèi)型。財(cái)務(wù)審計(jì)主要審計(jì)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。第八條

經(jīng)營(yíng)審計(jì)主要審計(jì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性。管理審計(jì)主要審計(jì)公司管理活動(dòng)的科學(xué)性、合理性和有效性。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)主要審計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、及時(shí)性和有效性。第三章內(nèi)部審計(jì)的組織與職責(zé)第一節(jié)組織架構(gòu)第九條

公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的組織實(shí)施和監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部審計(jì)管理工作的順利開(kāi)展。第十條

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)工作需要，設(shè)置審計(jì)主管、審計(jì)專(zhuān)員等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。第二節(jié)崗位職責(zé)第十一條

審計(jì)主管負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)管理工作的全面組織實(shí)施，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。第十二條

審計(jì)專(zhuān)員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施，按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告。第四章內(nèi)部審計(jì)的程序與方法第一節(jié)審計(jì)程序第十三條

內(nèi)部審計(jì)程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)跟蹤等環(huán)節(jié)。第十四條

審計(jì)準(zhǔn)備是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定審計(jì)計(jì)劃和方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。第十五條

審計(jì)實(shí)施是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)按照審計(jì)計(jì)劃和方案，開(kāi)展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，了解審計(jì)對(duì)象的情況。第十六條

審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，編制審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。第十七條

審計(jì)跟蹤是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行跟蹤，監(jiān)督審計(jì)對(duì)象的整改情況，確保審計(jì)結(jié)果的有效落實(shí)。第二節(jié)審計(jì)方法第十八條

內(nèi)部審計(jì)方法包括文件審查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、人員訪談、數(shù)據(jù)分析等方法。第十九條

文件審查是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)對(duì)象的相關(guān)文件進(jìn)行審查，了解審計(jì)對(duì)象的情況。第二十條

現(xiàn)場(chǎng)檢查是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，了解審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況。第二十一條

人員訪談是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與審計(jì)對(duì)象的相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解審計(jì)對(duì)象的情況。第二十二條

數(shù)據(jù)分析是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)對(duì)象的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解審計(jì)對(duì)象的情況。第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)審計(jì)內(nèi)容第二十三條

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)審計(jì)內(nèi)容、管理審計(jì)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容等方面。第二十四條

財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，財(cái)務(wù)管理制度的健全性和有效性等。第二十五條

經(jīng)營(yíng)審計(jì)內(nèi)容主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，經(jīng)營(yíng)管理制度的健全性和有效性等。第二十六條

管理審計(jì)內(nèi)容主要包括管理活動(dòng)的科學(xué)性、合理性和有效性，管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，管理制度的健全性和有效性等。第二十七條

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、及時(shí)性和有效性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制的情況，風(fēng)險(xiǎn)管理制度的健全性和有效性等。第二節(jié)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)第二十八條

內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、公司相關(guān)規(guī)章制度、行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等。第二十九條

內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性等特點(diǎn)，能夠客觀、公正地評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的情況。第六章內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告與處理第一節(jié)審計(jì)報(bào)告第三十條

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容，反映審計(jì)對(duì)象的情況和存在的問(wèn)題。第三十一條

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。第二節(jié)審計(jì)處理第三十二條

對(duì)于內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)提出處理意見(jiàn)和建議，要求審計(jì)對(duì)象限期整改。第三十三條

審計(jì)對(duì)象應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出的處理意見(jiàn)和建議，認(rèn)真進(jìn)行整改，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。第七章內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制第一節(jié)質(zhì)量控制制度第三十四條

公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行控制，確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。第三十五條

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃質(zhì)量控制、審計(jì)實(shí)施質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制等內(nèi)容。第二節(jié)質(zhì)量控制措施第三十六條

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制措施包括審計(jì)人員培訓(xùn)、審計(jì)工作督導(dǎo)、審計(jì)工作檢查、審計(jì)工作評(píng)價(jià)等措施。第三十七條

審計(jì)人員培訓(xùn)是指對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第三十八條

審計(jì)工作督導(dǎo)是指對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行督導(dǎo)，確保審計(jì)工作按照審計(jì)計(jì)劃和方案進(jìn)行。第三十九條

審計(jì)工作檢查是指對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行檢查，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。第四十條

審計(jì)工作評(píng)價(jià)是指對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為今后的審計(jì)工作提供參考。第八章附則第四十一條

本制度未盡事宜，按照國(guó)家