2025年高職（內(nèi)部審計實訓）內(nèi)部審計實訓綜合測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.內(nèi)部審計的主要目的是A.對財務報表進行審計B.發(fā)現(xiàn)并糾正組織內(nèi)部的錯誤和舞弊C.增加組織價值和改善組織運營D.監(jiān)督外部審計工作2.內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位應當是A.隸屬于財務部門B.與其他部門平行C.獨立于被審計單位D.受管理層直接領導3.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的職能A.監(jiān)督B.評價C.鑒證D.咨詢4.內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持A.獨立性和客觀性B.靈活性和主觀性C.隨意性和自主性D.保密性和隱蔽性5.內(nèi)部審計計劃的制定依據(jù)不包括A.組織目標B.風險評估結(jié)果C.外部審計意見D.內(nèi)部審計資源6.審計證據(jù)的充分性與以下哪項因素無關A.審計風險B.審計項目的重要性C.審計人員的經(jīng)驗D.被審計單位的規(guī)模7.內(nèi)部審計工作底稿的作用不包括A.為審計報告提供依據(jù)B.證明審計人員的工作過程C.作為后續(xù)審計的參考D.對外公開披露組織信息8.對內(nèi)部控制進行評價時，首先應評價A.內(nèi)部控制的設計B.內(nèi)部控制的執(zhí)行C.內(nèi)部控制的監(jiān)督D.內(nèi)部控制的環(huán)境9.以下哪種情況不屬于內(nèi)部控制缺陷A.控制設計不合理B.控制執(zhí)行有效C.控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報D.控制執(zhí)行偏差10.內(nèi)部審計報告的收件人通常是A.組織管理層B.外部審計機構(gòu)C.政府監(jiān)管部門D.社會公眾11.審計發(fā)現(xiàn)的問題應在報告中清晰表述，包括A.問題的事實、原因和影響B(tài).審計人員的個人觀點C.被審計單位的辯解D.無關的細節(jié)信息12.內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，應A.自行處理B.及時報告組織適當管理層C.與被審計單位協(xié)商解決D.隱瞞不報13.后續(xù)跟蹤的主要目的是A.檢查審計建議的執(zhí)行情況B.再次審計被審計單位C.評估審計人員的工作績效D.發(fā)現(xiàn)新的審計問題14.內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作應由A.內(nèi)部審計機構(gòu)負責B.外部審計機構(gòu)負責C.組織管理層負責D.雙方共同協(xié)商15.風險管理審計的主要內(nèi)容不包括A.風險識別與評估B.風險應對策略C.風險管理制度的建立與執(zhí)行D.財務報表風險16.績效審計關注的重點是A.財務收支的合規(guī)性B.項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益C.內(nèi)部控制的有效性D.審計程序的執(zhí)行情況17.內(nèi)部審計人員在審計過程中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括A.誠信正直B.保密C.專業(yè)勝任能力D.追求個人利益最大化18.以下哪種審計方法不屬于內(nèi)部審計常用方法A.審閱法B.函證法C.觀察法D.實驗法19.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應具備的任職資格不包括A.具有審計、會計、經(jīng)濟等相關專業(yè)大學本科以上學歷B.具備必要的審計、會計專業(yè)知識和技能C.從事審計工作5年以上D.取得注冊會計師證書20.內(nèi)部審計信息化建設的主要目的不包括A.提高審計工作效率B.增強審計數(shù)據(jù)分析能力C.替代人工審計D.提升審計質(zhì)量第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）本大題共4小題，每小題5分。1.簡述內(nèi)部審計的定義和目標。2.內(nèi)部審計在組織治理中發(fā)揮著哪些重要作用？3.說明內(nèi)部審計證據(jù)的種類及獲取途徑。4.簡述內(nèi)部控制評價的程序和方法。（二）分析題（共15分）閱讀以下材料，回答問題。材料：某公司內(nèi)部審計部門在對銷售業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分銷售人員為了完成銷售任務，與客戶簽訂虛假銷售合同，虛增銷售收入；銷售發(fā)票開具不規(guī)范，存在發(fā)票內(nèi)容填寫錯誤、發(fā)票聯(lián)次缺失等問題；應收賬款管理混亂，部分賬款長期未收回，且未進行有效的催款措施。1.針對上述問題，分析可能導致的風險及影響。（5分）2.提出相應的改進建議。（10分）（三）案例分析題（共15分）閱讀以下案例，回答問題。案例：內(nèi)部審計人員對某企業(yè)采購業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)采購部門在采購一批重要原材料時，未進行充分的市場調(diào)研，直接與一家供應商簽訂了采購合同。合同價格明顯高于市場同類產(chǎn)品價格，導致企業(yè)采購成本增加。同時，采購過程中缺乏有效的審批環(huán)節(jié)，采購人員擅自決定采購事項。1.分析該案例中存在的內(nèi)部控制缺陷。（5分）2.從內(nèi)部審計角度，提出如何加強采購業(yè)務內(nèi)部控制的建議。（10分）（四）論述題（共10分）結(jié)合當前經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)發(fā)展需求，論述內(nèi)部審計如何更好地為企業(yè)價值增值服務。要求：論述應結(jié)合實際，觀點明確，邏輯清晰，字數(shù)在300字左右。（五）綜合題（共20分）某企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)擬對企業(yè)整體運營情況進行審計，請你設計一份審計方案，包括審計目標、審計范圍、審計重點和審計程序。要求：內(nèi)容完整，條理清晰，字數(shù)在500字左右。答案：1.C2.C3.C4.A5.C6.D7.D8.D9.B10.A11.A12.B13.A14.D15.D16.B17.D18.D19.D20.C簡答題答案：1.（略）2.（略）3.（略）4.（略）分析題答案：1.導致銷售收入虛增，財務報表失真，影響企業(yè)業(yè)績評價；發(fā)票問題可能導致稅務風險；應收賬款管理不善可能導致資金周轉(zhuǎn)困難，壞賬風險增加。2.加強銷售人員培訓，建立嚴格的銷售合同審核制度；規(guī)范發(fā)票開具流程，加強監(jiān)督；完善應收賬款管理制度，明確催款責任，定期對賬等。案例分析