企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計研究開題報告目錄TOC\o"1-3"\h\u32308企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計研究開題報告 1302381.1研究背景 1197081.2研究意義 3278431.3研究內(nèi)容、方法與論文框架 4163151.3.1研究內(nèi)容 445091.3.2研究方法 5221521.3.3論文框架 6182421.4創(chuàng)新與不足 7105171.4.1創(chuàng)新之處 7205481.4.2不足之處 731405參考文獻 71.1研究背景（一）社會主義現(xiàn)代化建設(shè)需要發(fā)展制造業(yè)中國共產(chǎn)黨第十九次代表大會中提出開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程，加快發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，推動經(jīng)濟體系優(yōu)化升級，堅持把發(fā)展經(jīng)濟著力點放在實體經(jīng)濟上，保持制造業(yè)比重基本穩(wěn)定，鞏固擴大實體經(jīng)濟根基。工業(yè)化是現(xiàn)代化的基礎(chǔ)和前提，制造業(yè)是推動工業(yè)化和現(xiàn)代化的主力軍，制造業(yè)是立國之本、強國之基，從根本上決定著一個國家的綜合實力和國際競爭力。建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強國，要求堅持不懈地推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。沒有高質(zhì)量的制造業(yè)，就難以提高供給體系的質(zhì)量，就沒有整個經(jīng)濟發(fā)展的高質(zhì)量。國際經(jīng)驗也表明，經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量高的國家和地區(qū)，往往擁有競爭力較強的制造業(yè)，這也是發(fā)達國家很多時候被稱為工業(yè)化國家的原因。因此，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，關(guān)鍵在制造業(yè)，重點也在制造業(yè)。2018年12月召開的中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，要推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，堅定不移建設(shè)制造強國，這進一步明確了新時代我國制造業(yè)發(fā)展的歷史任務，為當前和今后一個時期我國制造業(yè)發(fā)展指明了方向。從制造大國走向制造強國，我們處在進行時當中，需要進一步提高思想認識，把握內(nèi)涵，突出重點，增強制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，構(gòu)建開放、協(xié)同、高效的共性技術(shù)研發(fā)平臺，健全需求為導向、企業(yè)為主體的產(chǎn)學研一體化創(chuàng)新機制，大力推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。（二）黨和國家日益重視審計工作與廉政建設(shè)黨的十九大和十九屆三中全會作出了改革審計管理體制的決策部署，組建中央審計委員會，作為黨中央決策議事協(xié)調(diào)機構(gòu)。2018年5月，中央審計委員會主任習近平于中央審計委員會第一次會議發(fā)表重要講話中，強調(diào)應構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，以更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。這對審計工作提出了明確要求：各審計機關(guān)應依法全面履行審計監(jiān)督職責，深刻理解和準確把握新時代的新特點、新使命、新部署、新要求，切實擔負起新時代審計工作的職責和使命，展現(xiàn)新時代審計的新局面。經(jīng)濟責任審計是中國特色社會主義審計中特有的一種審計形式，是對被審對象在任職期間對其管轄范圍內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟活動職責的履行情況進行的審計。黨中央、國務院高度重視領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作。習近平總書記多次作出重要指示批示，指出審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，審計就像體檢，不僅是為了查病，更是為了治己病、防未病，要依法全面旅行審計監(jiān)督職責，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，促進全面深化改革，促進權(quán)力規(guī)范運行，促進反腐倡廉。經(jīng)濟責任審計是規(guī)范權(quán)力運行的重要制度安排，要更好發(fā)揮審計工作在推動經(jīng)濟社會發(fā)展和反腐倡廉建設(shè)中不可替代的重要作用。1999年5月中共中辦公廳和國務院辦公廳聯(lián)合印發(fā)的《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《縣級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》標志著我國內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度正式確立。在2015年12月8日中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見》中強調(diào)了對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實行審計全覆蓋。2018年中華人民共和國審計署發(fā)布了《審計署對于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，即審計署第11號令，第十七條指出內(nèi)部審計機構(gòu)，對本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導人員實施經(jīng)濟責任審計時，可以參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟責任審計的規(guī)定；于第二十二條強調(diào)了在國有企業(yè)中應充分利用內(nèi)部審計的力量和結(jié)果，同時在第五章規(guī)定了審計機關(guān)對內(nèi)部審計的監(jiān)督指導。2019年7月由中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）第四條中規(guī)定了領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的對象，并將其分為五類，其中包括國有企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導。國有企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導的經(jīng)濟責任審計應由企業(yè)內(nèi)部審計部門組織開展，《規(guī)定》在第十九條中明確了針對國有企業(yè)主要領(lǐng)導人經(jīng)濟責任審計的審計內(nèi)容，為國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的實施提供了法規(guī)依據(jù)。中國內(nèi)部審計協(xié)會隨后于2021年2月發(fā)布修訂后的《第2205號內(nèi)部審計具體準則——經(jīng)濟責任審計》中，在2016版對內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的審計內(nèi)容、審計程序和方法、審計評價、審計報告和審計結(jié)果運用等做了詳細規(guī)定的基礎(chǔ)上，對經(jīng)濟責任的定義進行了修改，使其包含范圍更廣，并添加了關(guān)于內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作指導思想的要求，強調(diào)了有計劃的在本單位黨組織領(lǐng)導下開展工作等，為我國國有企業(yè)開展內(nèi)部經(jīng)濟責任審計提供了實踐指導。本文選擇機械制造類企業(yè)的內(nèi)部審計進行分析討論，其主要原因是制造企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中居于十分重要的地位，工業(yè)是構(gòu)成國民生產(chǎn)總值的重要組成部分，2015年至2019年分別在國民生產(chǎn)總值中占比34.1%、32.9%、33.1%、32.8%和32.0%，位列各行業(yè)第一。其中制造業(yè)又是工業(yè)的核心，據(jù)2020年中國統(tǒng)計年鑒顯示，2019年工業(yè)生產(chǎn)總值里75.6%來自于制造業(yè)，因此選擇該類型企業(yè)作為研究對象。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的進行，制造企業(yè)處在愈加復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，無時不刻面臨著經(jīng)營風險和挑戰(zhàn)。若要防范內(nèi)外部風險，降低風險帶來的危害和影響，確保國有資產(chǎn)保值增值，國有企業(yè)必須加強內(nèi)部管理，建立以風險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計作為測試內(nèi)部控制有效性的手段，有助于企業(yè)完善其內(nèi)部控制，因此，強調(diào)完善對國有企業(yè)領(lǐng)導人員進行內(nèi)部經(jīng)濟責任審計，并加強對內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的管理，不僅可以促進企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)進行風險管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值，還能與國家審計形成更加緊密的聯(lián)系，構(gòu)建全覆蓋的新時代審計監(jiān)督體系。1.2研究意義（一）為我國機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計提供思路步入新時代，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計相關(guān)的法律法規(guī)不斷完善，本文從已有的研究成果與不同行業(yè)中內(nèi)部經(jīng)濟責任審計入手，進行梳理總結(jié)，歸納出機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的一般性方法，并結(jié)合對機械制造H公司內(nèi)部經(jīng)濟責任審計案例進行分析，找出內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作中暴露出來的問題及其成因，同時提出完善H公司內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的具體對策和建議，一方面能夠彌補目前我國機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計研究上的不足，完善我國機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計理論體系與制度；另一方面為不同行業(yè)內(nèi)國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作提供可參考借鑒的思路，使內(nèi)部審計更好地發(fā)揮為企業(yè)增加價值的作用，以加強其經(jīng)營管理，保護其國有資產(chǎn)安全完整，監(jiān)督和促使其企業(yè)領(lǐng)導人履行廉政建設(shè)要求。（二）有助于構(gòu)建全面覆蓋的審計監(jiān)督體系黨中央、國務院對審計工作提出的明確要求：所有公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源等實行審計全覆蓋；但由于我國國家審計力量和資源有所不足，無法企及到每一個國有企業(yè)，因此，國有企業(yè)的內(nèi)部審計部門可以彌補這一空白。由于我我國國有企業(yè)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容不僅包括確保國有資產(chǎn)保值增值、財務收支真實合法的經(jīng)濟與法律責任，還特別強調(diào)領(lǐng)導干部經(jīng)濟決策要落實科學發(fā)展觀、推動經(jīng)濟社會科學發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益的統(tǒng)一。因此，完善我國國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計是實現(xiàn)審計全覆蓋的重要保障。1.3研究內(nèi)容、方法與論文框架1.3.1研究內(nèi)容本文遵循一切從實際出發(fā)，將理論結(jié)合實際，寫作邏輯為：理論分析——案例分析——對策分析。本文在現(xiàn)有內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的研究成果及各行業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計實施現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合當前時代背景和H公司的審計案例，分析總結(jié)目前機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計存在的問題及其成因，最后提出機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計進行相應的優(yōu)化和改進。本文主要內(nèi)容如下：第一章，緒論。結(jié)合近年來經(jīng)濟責任審計的發(fā)展，以及制造業(yè)在當前社會主義現(xiàn)代化建設(shè)中的突出作用，介紹了本文研究背景及意義、研究內(nèi)容、研究方法、并總結(jié)反思了論文存在的創(chuàng)新與不足。第二章，文獻綜述。整理相關(guān)文獻，對已有研究成果借鑒其精華內(nèi)容，進行綜合性總結(jié)評述，為構(gòu)建機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計框架提供良好的理論基礎(chǔ)。第三章，理論分析。首先闡述了本文在受托代理理論、權(quán)力制衡理論和利益相關(guān)者理論的理論基礎(chǔ)上進行研究，其次對目前我國機械制造類企業(yè)概況進行基本介紹，并分析總結(jié)了機械制造類企業(yè)的企業(yè)特點以及在經(jīng)濟責任審計過程中的難點，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計框架，為下文分析提供理論思路。第四章，案例分析。以前文構(gòu)建的框架為思路對機械制造類企業(yè)H公司內(nèi)部經(jīng)濟責任審計案例的進行分析，論證說明當前機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計存在問題，并深入討論現(xiàn)有問題其形成原因。第五章，對策分析。該部分就如何緊跟國家審計發(fā)展大方向，滿足新時代對國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計提出的要求，對優(yōu)化機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計建設(shè)提出完善內(nèi)部審計制度建設(shè)、形成良好內(nèi)部審計文化、構(gòu)建智能化審計信息平臺以及強化審計成果運用等優(yōu)化建議。第六章，結(jié)論與展望?？偨Y(jié)本文主要研究成果，同時指出本文存在的不足以及對未來的展望，以期為日后機械制造類企業(yè)內(nèi)部審計的構(gòu)建與發(fā)展提供有益參考。1.3.2研究方法本文主要采用的研究方法有案例分析法、半結(jié)構(gòu)化訪談法和專家咨詢法等，具體應用為以下幾方面：（1）文獻分析法通過研究相關(guān)文獻資料，在現(xiàn)有的理論基礎(chǔ)上，形成對機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的認識，歸納出機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的重點與難點，根據(jù)H公司的案例，提出總結(jié)改善機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計現(xiàn)狀、提高內(nèi)部審計質(zhì)量的優(yōu)化建議。（2）案例分析法案例研究是社會科學領(lǐng)域常用的研究方法之一，結(jié)合案例分析比單純的理論分析更加具有說服力。本文依據(jù)H企業(yè)的案例，通過對其內(nèi)部經(jīng)濟責任審計實施情況進行研究分析，發(fā)現(xiàn)其存在的主要問題，剖析原因，從審計制度、審計程序、審計質(zhì)量和審計結(jié)果運用這四個角度角度提出提出相應的建議，以加強我國國有企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)、提高運營效率與經(jīng)濟效益、保證國有資產(chǎn)的安全。（3）半結(jié)構(gòu)化訪談法本文采用半結(jié)構(gòu)化訪談法，以開展對H公司的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度和管理的研究。筆者與內(nèi)部經(jīng)濟責任審計項目中相關(guān)審計小組成員、審計對象等展開溝通，從交流訪談的過程中，獲得用以分析H公司內(nèi)部經(jīng)濟責任審計管理現(xiàn)狀的一手資料，并進行整理。（4）專家咨詢法由于本人在內(nèi)部審計相關(guān)工作經(jīng)驗的不足，因此在研究過程中時常需要向從事國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，并具有豐富內(nèi)部經(jīng)濟責任審計經(jīng)驗的專業(yè)審計人員請教，在擴充并完善與案例有關(guān)的資料的同時，還能夠參考來自一線工作審計人員的意見和建議，從不同角度挖掘案例信息，使本文內(nèi)容更加專業(yè)，結(jié)論更加凝練準確，具有可借鑒參考的價值。1.3.3論文框架圖1.3技術(shù)路線圖

1.4創(chuàng)新與不足1.4.1創(chuàng)新之處本文的創(chuàng)新之處在于研究內(nèi)容創(chuàng)新?？v觀知網(wǎng)中文數(shù)據(jù)庫等學術(shù)平臺，從已有的研究成果來看，針對內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的研究尚少，關(guān)注機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的理論研究更為不足。本文立足現(xiàn)有研究成果和理論基礎(chǔ)，系統(tǒng)地總結(jié)了機械制造類企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計框架，并結(jié)合案例內(nèi)容進行分析，使其更具有應用價值和實際意義，將實踐與理論結(jié)合，本研究不但可以幫助解決H公司內(nèi)部經(jīng)濟責任審計中存在的問題，優(yōu)化H公司經(jīng)濟責任審計，也對相關(guān)同類型機械制造類企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作具有借簽意義，對于提高我國國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計水平有著積極的作用。1.4.2不足之處由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的數(shù)據(jù)保密性較高，案例中數(shù)據(jù)獲取收集上有一些困難，研究結(jié)論可能會受此影響產(chǎn)生偏差。此外，機械制造類企業(yè)涵蓋我國經(jīng)濟制造許多產(chǎn)品、企業(yè)數(shù)量和類型眾多，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計目前只在國有企業(yè)中被較為普遍地當作治理手段用于企業(yè)管理，而私營企業(yè)及其他類型的企業(yè)則較少。雖然本文選擇了在機械制造業(yè)較具代表性的國有企業(yè)H公司進行分析，但僅通過對H公司內(nèi)部經(jīng)濟責任審計開展情況的研究，難以全面客觀反映所有機械制造類企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計情況，因此本文提出的改進建議和結(jié)論可能只適用于H公司和與H公司擁有相似產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或其他國有類型的機械制造類企業(yè)，仍具有一定的局限性。參考文獻[1]鮑國明.內(nèi)部經(jīng)濟責任審計[M].中國時代經(jīng)濟出版社,2012.[2]畢秀玲,郭駿超.我國國家審計與內(nèi)部審計互動關(guān)系研究[J].中國內(nèi)部審計,2015(01):35-37.[3]蔡春,陳孝.現(xiàn)代審計功能拓展研究的概念框架[A].中國會計學會、中國會計學會教育分會.中國會計學會2005年學術(shù)年會論文集（下）[4]蔡春,陳曉媛.關(guān)于經(jīng)濟責任審計的定位、作用及未來發(fā)展之研究[J].審計研究,2007(01):10-14.[5]蔡春.論現(xiàn)代審計特征與受托經(jīng)濟責任關(guān)系[J].審計研究,1998(05):3-5.中國會計學會,2005:10.[6]蔡春,田秋蓉,劉雷.經(jīng)濟責任審計與審計理論創(chuàng)新[J].審計研究,2011(02):9-12.[7]蔡春.現(xiàn)代企業(yè)制度與現(xiàn)代會計和現(xiàn)代審計有關(guān)問題的探討[J].經(jīng)濟學家,1996(04):61-70.[8]曹琳.對深化經(jīng)濟責任審計成果運用的思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2014(03):73-74.[9]常政.公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作調(diào)查與分析[J].國際公關(guān),2019(05):178.[10]陳麗,夏午寧.高校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用:內(nèi)涵、現(xiàn)狀及優(yōu)化路徑[J].中國內(nèi)部審計,2016(11):10-14.[11]陳婧.鐵路施工企業(yè)內(nèi)部審計探析[D].西南財經(jīng)大學,2014.[12]陳勇.打造企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計升級版[J].審計月刊,2019(10):39-41.[13]陳禹潔,王紅梅,劉娟.高校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計改進研究——高校中層領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計缺失分析[J].石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學院學報,2019,18(03):81-85.[14]崔曉蕓.可持續(xù)發(fā)展視角下國企內(nèi)部經(jīng)濟責任審計研究[D].南京審計大學,2019.[15]《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》釋義[J].審計觀察,2020(02):97.[16]鄧云.企業(yè)經(jīng)濟責任審計對內(nèi)部審計人員勝任素質(zhì)的要求[J].管理學刊,2011,24(06)