2026年南京高端內(nèi)控人才選拔試題及詳細(xì)解析一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《江蘇省企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)覆蓋哪些核心領(lǐng)域？A.財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)、戰(zhàn)略B.財(cái)務(wù)、人力資源、信息、戰(zhàn)略C.財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)、人力資源D.財(cái)務(wù)、運(yùn)營、信息、戰(zhàn)略2.南京市某高科技企業(yè)為加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)控，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.成本超支風(fēng)險(xiǎn)B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)泄露風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.運(yùn)營中斷風(fēng)險(xiǎn)3.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》適用于以下哪種情況？A.子公司對外投資B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保C.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品D.企業(yè)采購原材料4.南京市某房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)防范以下哪類內(nèi)部控制缺陷？A.資金管理混亂B.土地使用權(quán)審批不嚴(yán)C.供應(yīng)商管理缺失D.薪酬體系不完善5.內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)包含哪些內(nèi)容？A.內(nèi)控缺陷認(rèn)定、整改措施、評價(jià)結(jié)論B.風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、控制措施有效性C.內(nèi)部審計(jì)建議、管理層承諾D.以上所有6.某南京制造企業(yè)采用電子審批系統(tǒng)提高內(nèi)控效率，該措施主要解決以下哪類問題？A.人工操作錯(cuò)誤B.審批流程不透明C.跨部門協(xié)作困難D.以上所有7.南京市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)內(nèi)部控制的要求，以下哪項(xiàng)最為關(guān)鍵？A.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性B.稅收政策合規(guī)性C.成本控制有效性D.資產(chǎn)管理規(guī)范性8.某南京醫(yī)藥企業(yè)需符合GSP內(nèi)控要求，以下哪項(xiàng)屬于核心控制點(diǎn)？A.采購審批流程B.庫存盤點(diǎn)制度C.藥品銷售記錄D.以上所有9.內(nèi)控信息化建設(shè)應(yīng)優(yōu)先考慮以下哪項(xiàng)原則？A.技術(shù)先進(jìn)性B.業(yè)務(wù)需求導(dǎo)向C.成本最低化D.系統(tǒng)兼容性10.南京市某上市公司內(nèi)控評價(jià)結(jié)果為重大缺陷，應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施？A.限期整改并披露B.降低審計(jì)費(fèi)用C.調(diào)整內(nèi)控目標(biāo)D.簡化審批流程二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.南京市某零售企業(yè)加強(qiáng)供應(yīng)鏈內(nèi)控，應(yīng)關(guān)注以下哪些環(huán)節(jié)？A.供應(yīng)商準(zhǔn)入管理B.商品質(zhì)量檢驗(yàn)C.庫存周轉(zhuǎn)率D.物流配送監(jiān)控2.《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》要求企業(yè)建立內(nèi)控評價(jià)體系，以下哪些要素需納入評價(jià)范圍？A.內(nèi)控環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通3.某南京化工企業(yè)需符合安全生產(chǎn)內(nèi)控要求，以下哪些措施屬于關(guān)鍵控制點(diǎn)？A.設(shè)備定期維護(hù)B.危險(xiǎn)品儲(chǔ)存管理C.緊急應(yīng)急預(yù)案D.員工安全培訓(xùn)4.內(nèi)控信息化建設(shè)需考慮以下哪些因素？A.數(shù)據(jù)安全性B.用戶權(quán)限管理C.系統(tǒng)可擴(kuò)展性D.操作便捷性5.南京市某金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控，應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.貸款審批不合規(guī)B.欺詐風(fēng)險(xiǎn)C.案件風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.內(nèi)控體系只需覆蓋企業(yè)核心業(yè)務(wù)流程即可，非核心業(yè)務(wù)可忽略。（×）2.南京市地方稅務(wù)局對企業(yè)內(nèi)部控制的要求等同于中央企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（×）3.內(nèi)控自我評價(jià)結(jié)果應(yīng)直接用于績效考核。（×）4.電子審批系統(tǒng)可完全替代人工審核，降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。（×）5.GSP內(nèi)控要求適用于所有藥品流通企業(yè)。（√）6.內(nèi)控信息化建設(shè)必須一次性投入，無需分階段實(shí)施。（×）7.重大缺陷需立即整改，但無需對外披露。（×）8.內(nèi)控評價(jià)結(jié)果僅反映過去情況，無需持續(xù)改進(jìn)。（×）9.安全生產(chǎn)內(nèi)控要求與企業(yè)規(guī)模無關(guān)。（×）10.供應(yīng)鏈內(nèi)控只需關(guān)注供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況。（×）四、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡述南京市某高科技企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)控？答：需建立項(xiàng)目立項(xiàng)審批、預(yù)算控制、成果驗(yàn)收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等全流程內(nèi)控機(jī)制，確保資金使用合規(guī)、成果轉(zhuǎn)化安全。2.某南京房地產(chǎn)企業(yè)如何防范土地使用權(quán)審批不嚴(yán)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)？答：需完善土地獲取審批流程，明確審批權(quán)限，加強(qiáng)合同管理，定期開展土地資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保合規(guī)使用。3.簡述內(nèi)控信息化建設(shè)需考慮的關(guān)鍵因素。答：需結(jié)合業(yè)務(wù)需求、數(shù)據(jù)安全、權(quán)限管理、系統(tǒng)兼容性、操作便捷性等因素，分階段推進(jìn)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。4.某南京制造企業(yè)如何通過內(nèi)控措施降低生產(chǎn)成本？答：可優(yōu)化采購審批、加強(qiáng)庫存管理、完善能耗監(jiān)控、建立成本核算體系，實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）案例一：南京市某醫(yī)藥企業(yè)GSP內(nèi)控缺陷導(dǎo)致處罰某醫(yī)藥企業(yè)因庫存管理混亂、銷售記錄不完整被南京市藥監(jiān)局處罰50萬元。企業(yè)內(nèi)控報(bào)告顯示，存在以下問題：-未嚴(yán)格執(zhí)行藥品入庫驗(yàn)收流程；-銷售出庫未同步更新電子臺(tái)賬；-未按規(guī)定進(jìn)行庫存盤點(diǎn)。問題：1.該企業(yè)存在哪些內(nèi)控缺陷？2.應(yīng)如何改進(jìn)內(nèi)控措施？答案：1.內(nèi)控缺陷：-控制活動(dòng)缺陷：入庫驗(yàn)收、銷售記錄、庫存盤點(diǎn)制度不完善；-信息與溝通缺陷：系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)全流程數(shù)據(jù)同步。2.改進(jìn)措施：-完善入庫驗(yàn)收流程，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；-建立電子臺(tái)賬，確保銷售與庫存數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步；-定期開展庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。案例二：某南京制造企業(yè)因內(nèi)控缺陷導(dǎo)致安全生產(chǎn)事故某制造企業(yè)因設(shè)備維護(hù)記錄缺失，導(dǎo)致生產(chǎn)線故障引發(fā)安全事故，造成人員傷亡。內(nèi)控審計(jì)發(fā)現(xiàn)：-未建立設(shè)備定期維護(hù)臺(tái)賬；-安全操作培訓(xùn)不足；-應(yīng)急預(yù)案未演練。問題：1.該企業(yè)存在哪些內(nèi)控缺陷？2.應(yīng)如何完善安全生產(chǎn)內(nèi)控體系？答案：1.內(nèi)控缺陷：-控制活動(dòng)缺陷：設(shè)備維護(hù)、安全培訓(xùn)、應(yīng)急預(yù)案制度缺失；-信息與溝通缺陷：未建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.完善措施：-建立設(shè)備維護(hù)臺(tái)賬，明確維護(hù)周期；-加強(qiáng)安全培訓(xùn)，確保員工掌握操作規(guī)范；-定期演練應(yīng)急預(yù)案，提升應(yīng)急響應(yīng)能力。答案及解析一、單選題答案及解析1.D解析：《江蘇省企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求覆蓋財(cái)務(wù)、運(yùn)營、信息、戰(zhàn)略四大核心領(lǐng)域，選項(xiàng)D最全面。2.B解析：高科技企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)是知識(shí)產(chǎn)權(quán)泄露，需重點(diǎn)防范。3.B解析：《擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)用指引》適用于企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保場景。4.B解析：房地產(chǎn)企業(yè)需重點(diǎn)防范土地使用權(quán)審批不嚴(yán)，否則可能涉及違法用地風(fēng)險(xiǎn)。5.D解析：內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)包含缺陷認(rèn)定、整改措施、評價(jià)結(jié)論等全部內(nèi)容。6.D解析：電子審批系統(tǒng)可解決人工錯(cuò)誤、流程不透明、跨部門協(xié)作等問題。7.B解析：地方稅務(wù)機(jī)關(guān)最關(guān)注稅收政策合規(guī)性，需嚴(yán)格符合稅法要求。8.D解析：GSP內(nèi)控需覆蓋采購、庫存、銷售全流程，缺一不可。9.B解析：信息化建設(shè)應(yīng)優(yōu)先考慮業(yè)務(wù)需求，避免技術(shù)驅(qū)動(dòng)或成本驅(qū)動(dòng)。10.A解析：重大缺陷需限期整改并披露，否則可能面臨監(jiān)管處罰。二、多選題答案及解析1.ABCD解析：供應(yīng)鏈內(nèi)控需覆蓋準(zhǔn)入、質(zhì)量、庫存、物流全環(huán)節(jié)。2.ABCD解析：內(nèi)控評價(jià)體系需涵蓋環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)、控制、信息四大要素。3.ABCD解析：化工企業(yè)安全生產(chǎn)內(nèi)控需關(guān)注設(shè)備、危險(xiǎn)品、應(yīng)急、培訓(xùn)等方面。4.ABCD解析：信息化建設(shè)需綜合考慮數(shù)據(jù)安全、權(quán)限、擴(kuò)展性、易用性。5.ABCD解析：金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)需防范審批、欺詐、案件、流動(dòng)性等多類風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題答案及解析1.×解析：內(nèi)控體系需覆蓋所有業(yè)務(wù)，非核心業(yè)務(wù)同樣需控制。2.×解析：地方稅務(wù)局要求與企業(yè)類型相關(guān)，中央企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)更高。3.×解析：內(nèi)控評價(jià)結(jié)果用于改進(jìn)，而非直接考核。4.×解析：電子審批需人工復(fù)核，不能完全替代人工。5.√解析：GSP內(nèi)控適用于所有藥品流通企業(yè)。6.×解析：信息化建設(shè)需分階段實(shí)施，避免一次性投入過高。7.×解析：重大缺陷需對外披露，否則可能面臨處罰。8.×解析：內(nèi)控需持續(xù)改進(jìn)，反映動(dòng)態(tài)變化。9.×解析：安全生產(chǎn)內(nèi)控與企業(yè)規(guī)模無關(guān)，需強(qiáng)制執(zhí)行。10.×解析：供應(yīng)鏈內(nèi)控需關(guān)注供應(yīng)商財(cái)務(wù)、質(zhì)量、交貨等全要素。四、簡答題答案及解析1.研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)控措施解析：需建立全流程內(nèi)控機(jī)制，包括立項(xiàng)審批、預(yù)算控制、成果驗(yàn)收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等，確保資金合規(guī)使用，成果安全轉(zhuǎn)化。2.土地使用權(quán)審批內(nèi)控解析：完善審批流程、明確權(quán)限、加強(qiáng)合同管理、定期盤點(diǎn)，確保合規(guī)使用，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。3.信息化建設(shè)關(guān)鍵因素解析：需結(jié)合業(yè)務(wù)需求、數(shù)據(jù)安全、權(quán)限管理、系統(tǒng)兼容性、操作便捷性等因素，分階段推進(jìn)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。4.生產(chǎn)成本控制措施解析：優(yōu)化采購審批、加強(qiáng)庫存管理、完善能耗監(jiān)控、建立成本核算體系，實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理。五、案例分析題答案及解析案例一：GSP內(nèi)控缺陷1.內(nèi)控缺陷：-控制活動(dòng)缺陷：入庫驗(yàn)收、銷售記錄、庫存盤點(diǎn)制度不完善；-信息與溝通缺陷：系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)全流程數(shù)據(jù)同步。2.改進(jìn)措施：-完善入庫驗(yàn)收流程，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；-建立電子臺(tái)賬，確保銷售與庫存數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步；