2026年稅務遴選電子專票流程題庫含答案一、單選題（每題1分，共10題）1.在開具電子專用發(fā)票時，納稅人需要確認以下哪個信息是必須的？A.發(fā)票代碼B.納稅人識別號C.商品名稱（根據(jù)最新政策，部分服務行業(yè)可簡化）D.開票日期（系統(tǒng)默認生成，無需手動確認）答案：B解析：開具電子專票必須確認納稅人識別號，其他選項中發(fā)票代碼可由系統(tǒng)生成，商品名稱部分行業(yè)可簡化，開票日期默認生成。2.以下哪種方式不能用于電子專用發(fā)票的查驗？A.國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺B.稅務APP的發(fā)票查驗功能C.對方公司財務系統(tǒng)自動查驗D.人工核對發(fā)票信息答案：C解析：對方公司財務系統(tǒng)不能作為官方查驗渠道，僅限國家平臺和稅務APP。3.電子專用發(fā)票的開具時限是多久？A.開票當月內(nèi)B.開票后次月內(nèi)C.開票后次年起一年內(nèi)D.無需時限限制答案：A解析：電子專票需在開票當月內(nèi)完成，逾期不得開具。4.若開票后發(fā)生銷貨退回或開票錯誤，納稅人應如何處理？A.直接重新開具一張電子專票并作廢原票B.不得作廢，只能開具紅字發(fā)票C.向稅務機關申請開具紅字發(fā)票或作廢原票D.無需處理，系統(tǒng)自動糾錯答案：C解析：銷貨退回或開票錯誤需經(jīng)稅務機關審核后開具紅字發(fā)票或作廢原票。5.電子專用發(fā)票的存儲方式，以下哪項不符合規(guī)定？A.存儲在稅務數(shù)字賬戶中B.存儲在納稅人內(nèi)部財務系統(tǒng)中（需符合稅務安全要求）C.存儲在個人郵箱中D.存儲在區(qū)塊鏈平臺（經(jīng)稅務機關認可）答案：C解析：個人郵箱不屬于合規(guī)存儲渠道，需通過官方或符合安全標準的系統(tǒng)存儲。6.跨地區(qū)開具電子專票時，納稅人應如何選擇發(fā)票開票地點？A.必須在銷售方主管稅務機關開票B.可在銷售方或購買方主管稅務機關開票C.僅能在購買方主管稅務機關開票D.由稅務機關隨機分配開票地點答案：B解析：跨地區(qū)銷售可通過電子專票實現(xiàn)“全國通開”，選擇銷售方或購買方稅務機關均可。7.電子專票的密碼校驗方式，以下哪種是錯誤的？A.納稅人密碼+稅控設備動態(tài)碼B.微信掃碼驗證身份C.生物識別（如指紋或人臉）D.單純依靠稅控設備密碼答案：D解析：單純依靠稅控設備密碼存在風險，需結合動態(tài)碼或生物識別。8.電子專票的“紅字發(fā)票”申請，以下哪項是錯誤的操作？A.需提供銷售方和購買方雙方確認的銷貨退回證明B.紅字發(fā)票申請需在原專票開具后3個月內(nèi)提出C.紅字發(fā)票無需經(jīng)稅務機關審核即可開具D.紅字發(fā)票與原專票需一一對應答案：C解析：紅字發(fā)票需經(jīng)稅務機關審核，不得自行開具。9.電子專票的“多次開票”功能適用于哪些場景？A.同一筆銷售合同分多次發(fā)貨B.同一張合同多次開具發(fā)票C.銷售返利多次開具發(fā)票D.以上均不適用答案：A解析：多次開票僅限于同合同多次發(fā)貨場景，需確保金額總和一致。10.電子專票的“歸集開票”功能，以下哪項是錯誤的描述？A.適用于連鎖企業(yè)跨門店統(tǒng)一開票B.可減少發(fā)票開具次數(shù)，降低稅負C.需要所有門店納稅人識別號一致D.開具的歸集專票可單獨作為報銷憑證答案：D解析：歸集專票需與明細發(fā)票一并作為報銷憑證，不能單獨使用。二、多選題（每題2分，共5題）1.電子專票的“留抵退稅”功能，以下哪些是適用條件？A.購買方已認證抵扣電子專票B.銷售方申請退稅前需先開具紅字發(fā)票C.留抵稅額需在3年內(nèi)產(chǎn)生D.退稅金額不得超過銷售方當期應納稅額答案：A、B、C解析：留抵退稅需滿足認證抵扣、紅字沖銷、時間限制等條件。2.電子專票的“異常發(fā)票”處理，以下哪些行為會導致發(fā)票異常？A.發(fā)票代碼異常（與納稅人登記不符）B.商品編碼錯誤導致無法關聯(lián)交易C.開票金額與實際交易不符D.發(fā)票未按時上傳至稅務系統(tǒng)答案：A、B、C、D解析：以上均屬于異常發(fā)票情形，需及時糾正。3.電子專票的“跨境開票”功能，以下哪些是適用范圍？A.向境外單位銷售貨物或服務B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為C.通過跨境電商平臺開票D.境內(nèi)企業(yè)向境外個人提供數(shù)字服務答案：A、B、D解析：跨境開票不包括純平臺代開場景。4.電子專票的“批量開票”功能，以下哪些場景適用？A.大型企業(yè)月度銷貨開票量超過1000張B.固定資產(chǎn)分期付款多次開票C.聚合支付平臺代開專票D.零售業(yè)每日高頻交易開票答案：A、D解析：批量開票適用于高頻或大批量交易場景。5.電子專票的“數(shù)據(jù)歸集”功能，以下哪些數(shù)據(jù)會被納入歸集范圍？A.發(fā)票開具明細（含商品、金額、稅額）B.購買方納稅人識別號及認證信息C.銷售方開票設備序列號D.發(fā)票使用狀態(tài)（是否作廢或紅沖）答案：A、B、D解析：設備序列號不屬于歸集數(shù)據(jù)范疇。三、判斷題（每題1分，共10題）1.電子專票的密碼校驗可在開票前預測試，無需實際開具時確認。答案：錯誤解析：密碼需在開具時實時校驗，預測試無效。2.電子專票的“紅字發(fā)票”可自行開具，無需稅務機關審核。答案：錯誤解析：紅字發(fā)票需經(jīng)稅務機關審核通過方可開具。3.電子專票的“留抵退稅”功能僅適用于一般納稅人。答案：錯誤解析：小規(guī)模納稅人也可通過留抵退稅享受稅收優(yōu)惠。4.電子專票的“跨境開票”需繳納額外關稅。答案：錯誤解析：跨境開票僅涉及增值稅，不涉及關稅。5.電子專票的“批量開票”功能僅適用于大型企業(yè)。答案：錯誤解析：中小企業(yè)若銷票量大也可申請批量開票。6.電子專票的“歸集開票”需所有參與方納稅人識別號一致。答案：正確解析：歸集開票要求參與方主體一致。7.電子專票的“異常發(fā)票”可自動修復，無需人工干預。答案：錯誤解析：異常發(fā)票需納稅人自行糾正或申請修復。8.電子專票的“數(shù)據(jù)歸集”會泄露企業(yè)商業(yè)機密。答案：錯誤解析：稅務數(shù)據(jù)歸集已做脫敏處理，符合隱私保護要求。9.電子專票的“留抵退稅”需在發(fā)票開具后次月提出申請。答案：錯誤解析：留抵退稅可即時申請，不受月份限制。10.電子專票的“跨境開票”需繳納印花稅。答案：錯誤解析：跨境專票不涉及印花稅。四、簡答題（每題3分，共5題）1.簡述電子專票的“留抵退稅”操作流程。答案：-銷售方確認留抵稅額后，需先開具紅字專票沖銷原票。-通過“留抵退稅”模塊提交申請，附上紅字發(fā)票信息及購買方認證抵扣證明。-稅務機關審核通過后，自動退稅至銷售方數(shù)字賬戶。2.簡述電子專票的“異常發(fā)票”常見類型及處理方法。答案：-常見類型：發(fā)票代碼異常、商品編碼錯誤、金額不符、未及時上傳等。-處理方法：聯(lián)系稅務機關說明情況，修改后重新上傳或申請修復。3.簡述電子專票的“跨境開票”適用范圍及注意事項。答案：-適用范圍：境外單位境內(nèi)銷售、境外單位境內(nèi)應稅行為、數(shù)字服務跨境交易。-注意事項：需使用“跨境電子專票”模塊，遵守雙邊稅收協(xié)定。4.簡述電子專票的“批量開票”功能優(yōu)勢。答案：-提高開票效率，減少人工操作錯誤。-支持高頻交易場景，如連鎖零售、物流運輸?shù)取?數(shù)據(jù)自動歸集，便于財務對賬。5.簡述電子專票的“數(shù)據(jù)歸集”功能用途。答案：-方便企業(yè)自動對賬，減少人工核對成本。-稅務機關可利用數(shù)據(jù)監(jiān)控交易合規(guī)性。-支持留抵退稅、留抵退稅等稅收管理功能。五、案例分析題（每題5分，共2題）1.某制造企業(yè)銷售一批貨物給境外客戶，使用電子專票開具。開票后客戶反饋稅率為13%，但實際合同約定9%。企業(yè)應如何處理？答案：-立即聯(lián)系稅務機關申請開具紅字專票（稅率差異需紅沖）。-同時重新開具一張9%稅率的電子專票。-客戶需憑紅字發(fā)票及新票完