2026年經(jīng)濟師財政稅收知識測試及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師財政稅收知識測試考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府集中的財政收入比例越高，財政宏觀調(diào)控能力越強。2.稅收法定原則要求所有稅收政策都必須通過立法程序確立。3.企業(yè)所得稅的稅率在一般情況下為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。4.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。5.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有納稅人的子女教育支出。6.財政支出的效率性原則要求政府支出必須以最小的成本實現(xiàn)最大的社會效益。7.稅收滯納金屬于對納稅人違法行為的經(jīng)濟處罰，其計算標(biāo)準通常高于銀行同期貸款利率。8.政府債券的發(fā)行是中央政府籌集財政收入的主要方式之一。9.轉(zhuǎn)移支付是中央政府對地方政府的財政補助，其形式包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。10.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟主體行為，進而實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目標(biāo)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于中央政府財政收入的主要來源？A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.車船稅2.根據(jù)我國《個人所得稅法》，稿酬所得適用的稅率是？A.3%B.10%C.20%D.35%3.流轉(zhuǎn)稅的主要特征不包括？A.征稅對象是商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)額B.稅負具有轉(zhuǎn)嫁性C.征稅環(huán)節(jié)具有多次性D.稅率固定不變4.財政政策的主要目標(biāo)不包括？A.穩(wěn)定物價B.促進就業(yè)C.優(yōu)化資源配置D.實現(xiàn)貿(mào)易順差5.下列哪項不屬于稅收強制性的體現(xiàn)？A.稅收征收必須依法進行B.納稅人必須按時足額繳納稅款C.稅收收入歸國家所有D.納稅人有權(quán)申請稅收減免6.一般性轉(zhuǎn)移支付的主要目的是？A.支持地方特定項目建設(shè)B.彌補地方財政缺口C.調(diào)控中央政府收入分配D.限制地方政府支出規(guī)模7.稅收滯納金的計算基數(shù)通常是？A.應(yīng)納稅款B.稅款加上罰款C.稅款減去已繳部分D.稅款的一半8.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個人銷售二手商品9.財政支出的效益性原則的核心要求是？A.政府支出必須符合法律程序B.政府支出必須以最小的成本實現(xiàn)最大的社會效益C.政府支出必須優(yōu)先保障國防安全D.政府支出必須由人大代表審批10.稅收杠桿的典型應(yīng)用不包括？A.通過降低企業(yè)所得稅稅率刺激企業(yè)投資B.通過提高個人所得稅稅率抑制消費C.通過減免關(guān)稅促進進出口貿(mào)易D.通過調(diào)整消費稅稅率影響居民消費結(jié)構(gòu)三、多選題（每題2分，共20分）1.中央政府財政收入的來源包括？A.關(guān)稅B.財產(chǎn)稅C.國債收入D.轉(zhuǎn)移支付收入E.企業(yè)所得稅2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車船稅3.流轉(zhuǎn)稅的主要種類包括？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅E.車船稅4.財政政策的主要工具包括？A.政府支出B.稅收政策C.貨幣政策D.轉(zhuǎn)移支付E.公債發(fā)行5.稅收公平原則的要求包括？A.納稅人應(yīng)按實際負擔(dān)能力繳納稅款B.稅收制度應(yīng)統(tǒng)一適用所有納稅人C.稅收負擔(dān)應(yīng)合理分配D.稅收政策應(yīng)避免歧視性條款E.稅收征收應(yīng)透明公開6.財政支出的分類方式包括？A.按支出功能分類B.按支出經(jīng)濟性質(zhì)分類C.按支出項目分類D.按支出時間分類E.按支出受益對象分類7.稅收強制性的體現(xiàn)包括？A.稅收征收必須依法進行B.納稅人必須按時足額繳納稅款C.違反稅法將受到法律制裁D.稅收收入歸國家所有E.納稅人有權(quán)拒絕不合理的稅收政策8.增值稅的計算方法包括？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.組成計稅方法D.減免稅計稅方法E.稅率調(diào)整計稅方法9.財政政策的目標(biāo)包括？A.穩(wěn)定物價B.促進就業(yè)C.優(yōu)化資源配置D.實現(xiàn)國際收支平衡E.推動經(jīng)濟增長10.稅收法定原則的核心要求包括？A.稅收立法必須由法定機構(gòu)進行B.稅收政策必須明確、具體、可操作C.稅收征收必須依法進行D.納稅人有權(quán)申請稅收減免E.稅收制度應(yīng)保持相對穩(wěn)定四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某市2025年財政收入總額為500億元，其中中央財政收入占比為40%，地方財政收入占比為60%。在地方財政收入中，增值稅占比為30%，企業(yè)所得稅占比為25%，個人所得稅占比為20%，其他稅種占比為25%。該市2025年財政支出總額為600億元，其中教育支出占比為20%，醫(yī)療衛(wèi)生支出占比為15%，社會保障支出占比為25%，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出占比為30%，其他支出占比為10%。假設(shè)2026年該市計劃通過提高增值稅稅率1個百分點來增加財政收入，預(yù)計可增加財政收入10億元。請問：1.該市2025年中央財政收入和地方財政收入分別為多少？2.該市2025年財政支出中，教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支出金額分別為多少？3.如果2026年該市實際通過提高增值稅稅率1個百分點增加了10億元財政收入，請問該市2026年的財政收入總額為多少？案例二：某企業(yè)2025年營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為30萬元。該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2026年計劃通過提高研發(fā)投入來享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，預(yù)計研發(fā)投入可增加50萬元，且符合小型微利企業(yè)條件，可享受20%的優(yōu)惠稅率。請問：1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.如果該企業(yè)2026年實際通過提高研發(fā)投入享受優(yōu)惠稅率，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？3.該企業(yè)2026年通過提高研發(fā)投入可節(jié)省的企業(yè)所得稅為多少？案例三：某居民2025年工資收入為12萬元，年終獎收入為6萬元，房屋出租收入為4萬元（已扣除相關(guān)費用），投資收益為2萬元。假設(shè)該居民2025年繳納的增值稅、消費稅等流轉(zhuǎn)稅為1萬元，且符合個人所得稅專項附加扣除條件，其中子女教育支出為1.5萬元，繼續(xù)教育支出為1萬元，大病醫(yī)療支出為2萬元，住房貸款利息支出為1萬元。請問：1.該居民2025年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？2.如果該居民2026年繼續(xù)享受專項附加扣除政策，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？3.該居民2026年通過享受專項附加扣除政策可節(jié)省的個人所得稅為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述財政政策在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及其主要工具。2.結(jié)合我國實際情況，分析稅收法定原則的意義及其面臨的挑戰(zhàn)。---標(biāo)準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√解析：5.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于符合條件的納稅人，并非所有納稅人。7.稅收滯納金的計算基數(shù)是應(yīng)納稅款，其計算標(biāo)準通常低于銀行同期貸款利率。二、單選題1.B2.C3.D4.D5.D6.B7.A8.C9.B10.C解析：3.流轉(zhuǎn)稅的稅率并非固定不變，會根據(jù)經(jīng)濟形勢和政策需要進行調(diào)整。4.財政政策的主要目標(biāo)包括穩(wěn)定物價、促進就業(yè)、優(yōu)化資源配置等，但不包括實現(xiàn)貿(mào)易順差。9.財政支出的效益性原則要求政府支出必須以最小的成本實現(xiàn)最大的社會效益。三、多選題1.A,C,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B9.A,B,C,E10.A,B,C,E解析：1.中央政府財政收入的主要來源包括關(guān)稅、國債收入和企業(yè)所得稅等。5.稅收公平原則的要求包括橫向公平和縱向公平，即納稅人應(yīng)按實際負擔(dān)能力繳納稅款，稅收制度應(yīng)統(tǒng)一適用所有納稅人等。四、案例分析案例一：1.中央財政收入：500億元×40%=200億元；地方財政收入：500億元×60%=300億元。2.教育支出：600億元×20%=120億元；醫(yī)療衛(wèi)生支出：600億元×15%=90億元；社會保障支出：600億元×25%=150億元；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出：600億元×30%=180億元。3.2026年財政收入總額：500億元+10億元=510億元。解析：1.中央財政收入和地方財政收入按比例計算。2.財政支出按功能分類計算。3.財政收入總額增加10億元。案例二：1.應(yīng)納稅所得額：200萬元；企業(yè)所得稅：200萬元×25%=50萬元。2.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率：20%；應(yīng)納稅所得額：200萬元-50萬元=150萬元；企業(yè)所得稅：150萬元×20%=30萬元。3.節(jié)省的企業(yè)所得稅：50萬元-30萬元=20萬元。解析：1.企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額和稅率計算。2.小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率后，應(yīng)納稅所得額減少，企業(yè)所得稅降低。3.節(jié)省的企業(yè)所得稅為原稅率與優(yōu)惠稅率之差乘以應(yīng)納稅所得額。案例三：1.工資收入：12萬元；年終獎收入：6萬元；房屋出租收入：4萬元；投資收益：2萬元；應(yīng)納稅所得額：12萬元+6萬元+4萬元+2萬元-1萬元-1.5萬元-1萬元-2萬元-1萬元=18.5萬元；個人所得稅：（18.5萬元×3%-0.3萬元）+（18.5萬元-36萬元）×10%-1.2萬元=0.42萬元。2.繼續(xù)享受專項附加扣除政策，應(yīng)納稅所得額：18.5萬元-1.5萬元-1萬元-2萬元-1萬元=13萬元；個人所得稅：（13萬元×3%-0.3萬元）+（13萬元-36萬元）×10%-1.2萬元=0.27萬元。3.節(jié)省的個人所得稅：0.42萬元-0.27萬元=0.15萬元。解析：1.個人所得稅按應(yīng)納稅所得額和稅率計算，并扣除專項附加扣除。2.繼續(xù)享受專項附加扣除政策后，應(yīng)納稅所得額減少，個人所得稅降低。3.節(jié)省的個人所得稅為原稅額與優(yōu)惠稅額之差。五、論述題1.財政政策在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及其主要工具財政政策是指政府通過調(diào)整財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)來影響宏觀經(jīng)濟運行的一種政策手段。其主要作用包括：（1）穩(wěn)定經(jīng)濟：通過調(diào)整政府支出和稅收來平抑經(jīng)濟波動，防止經(jīng)濟過熱或過冷。（2）促進就業(yè)：通過增加政府支出和減少稅收來刺激需求，增加就業(yè)機會。（3）優(yōu)化資源配置：通過調(diào)整稅收和支出結(jié)構(gòu)來引導(dǎo)資源流向，提高資源配置效率。財政政策的主要工具包括：（1）政府支出：通過增加或減少政府支出來影響總需求。（2）稅收政策：通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟主體的行為，進而影響總需求。（3）轉(zhuǎn)移支付：通過中央政府對地方政府的財政補助來調(diào)節(jié)地區(qū)間收入差距。（4）公債發(fā)行：通過發(fā)行公債來籌集財政收入，并影響市場利率和貨幣供應(yīng)量。2.稅收法定原則的意義及其面臨的挑戰(zhàn)稅收法定原則是指稅收的立法權(quán)屬于立法機關(guān)，稅收政策必須通過立法程序確立。