2025年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》練習題及答案一、總論【單項選擇題】1.下列關于法的基本特征表述正確的是（）。A.法是由國家強制力保障實施的行為規(guī)范B.法的內(nèi)容完全取決于統(tǒng)治階級意志C.法一經(jīng)公布即對全民產(chǎn)生普遍約束力，無例外D.法的淵源僅包括成文法【答案】A【解析】法的基本特征之一即國家強制性，A正確；B項“完全”表述絕對化，法的內(nèi)容最終由物質(zhì)生活條件決定；C項“無例外”錯誤，外交豁免等屬例外；D項遺漏習慣、判例、法理等不成文淵源。2.下列規(guī)范性文件中，效力層級最低的是（）。A.全國人民代表大會常務委員會制定的《會計法》B.國務院制定的《增值稅暫行條例》C.財政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》D.北京市人大常委會制定的《北京市稅收征收管理條例》【答案】C【解析】財政部文件屬部門規(guī)章，效力低于行政法規(guī)、地方性法規(guī)及法律?！径囗椷x擇題】3.下列各項中，屬于法律關系客體的有（）。A.土地使用權B.榮譽稱號C.給付行為D.自然人姓名【答案】A、B、C【解析】姓名屬于人格權載體，不是客體本身；土地使用權、榮譽、行為均可成為客體。【判斷題】4.地方性法規(guī)與部門規(guī)章對同一事項規(guī)定不一致時，由國務院裁決。（）【答案】錯誤【解析】應交由全國人大常委會裁決，國務院僅對規(guī)章之間沖突裁決?！静欢椷x擇題】5.甲公司因排放污染物被市生態(tài)環(huán)境局罰款20萬元，甲公司不服擬提起行政訴訟。下列說法正確的有（）。A.起訴期限為知道處罰決定之日起6個月B.可向市生態(tài)環(huán)境局所在地基層法院起訴C.可一并請求對《××市排污收費辦法》合法性審查D.若甲公司先申請行政復議，復議機關為市政府【答案】A、B、D【解析】C項只能對“規(guī)范性文件”提出附帶審查，而《辦法》如屬政府規(guī)章則不可。二、會計法律制度【單項選擇題】6.根據(jù)《會計法》，單位負責人對本單位會計資料的（）承擔法律責任。A.真實性、完整性B.真實性、合法性C.合法性、完整性D.真實性、準確性【答案】A【解析】《會計法》第四條明確“真實性、完整性”。7.下列關于會計崗位設置表述正確的是（）。A.出納可以兼管會計檔案保管B.稽核崗位可由會計機構負責人兼任C.代理記賬機構至少設置3名專職從業(yè)人員D.國有大型企業(yè)必須設置總會計師【答案】B【解析】A違反不相容職務分離；C項《代理記賬管理辦法》要求“3名以上”但含負責人；D項“國有大型企業(yè)”表述不嚴謹，應為“國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的大、中型企業(yè)”。【多項選擇題】8.下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.原始憑證B.銀行對賬單C.年度財務會計報告D.會計檔案移交清冊【答案】A、B、C、D【解析】均符合《會計檔案管理辦法》第二條?！九袛囝}】9.單位因撤銷而終止的，其會計檔案應當由上級主管部門統(tǒng)一銷毀。（）【答案】錯誤【解析】應移交同級綜合檔案館或由其監(jiān)督銷毀，非“統(tǒng)一銷毀”。【不定項選擇題】10.甲公司2024年8月啟用新賬簿，將2019年度記賬憑證打包暫存?zhèn)}庫，計劃滿10年后銷毀。下列處理正確的有（）。A.原始憑證保存15年方可銷毀B.記賬憑證保存10年符合規(guī)定C.銷毀前應編制銷毀清冊并經(jīng)單位負責人批準D.會計檔案銷毀清冊應永久保存【答案】C、D【解析】憑證保存30年，A、B錯誤；銷毀清冊需永久保存，C、D正確。三、支付結(jié)算法律制度【單項選擇題】11.下列票據(jù)中，付款人身份與出票人身份必定同一的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.支票【答案】C【解析】銀行本票由銀行出票并付款，身份同一；銀行匯票付款人為代理付款行，未必同一。12.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。乙公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。下列說法正確的是（）。A.背書無效，丙公司不享有票據(jù)權利B.背書有效，但甲公司可對丙公司抗辯C.背書有效，甲公司不得對丙公司抗辯D.該記載無效，支票當然可轉(zhuǎn)讓【答案】B【解析】出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”后票據(jù)仍可背書，但原出票人可對后手抗辯?！径囗椷x擇題】13.下列關于銀行卡計息規(guī)則表述正確的有（）。A.貸記卡透支利率實行上限管理，日利率萬分之五為上限B.準貸記卡存款按活期利率計息C.借記卡賬戶存款按同期同檔次定期存款利率計息D.發(fā)卡機構對信用卡溢繳款不計付利息【答案】A、B【解析】C項借記卡存款原則上按活期；D項溢繳款是否計息由銀行自主約定，非“不計付”?！九袛囝}】14.電子商業(yè)匯票的最長期限為1年，自出票日起算。（）【答案】正確【解析】《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》第十六條?！静欢椷x擇題】15.甲公司遺失一張已承兌的電子銀行承兌匯票，票面金額100萬元，到期日2025年4月10日。甲公司向承兌銀行辦理掛失止付后，還應當（）。A.于12日內(nèi)向法院申請公示催告B.向票據(jù)交易所辦理票據(jù)凍結(jié)C.登報聲明作廢D.到期后請求承兌銀行付款【答案】A、B【解析】電子票無需登報；掛失止付12日內(nèi)須公示催告；票交所系統(tǒng)凍結(jié)為配套措施。四、增值稅、消費稅法律制度【單項選擇題】16.下列行為中，應視同銷售繳納增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將委托加工收回貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)貨物連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品【答案】C【解析】集體福利屬視同銷售，A、B、D不視同。17.某化妝品廠2025年2月進口一批高檔香水，關稅完稅價格300萬元，關稅稅率10%，消費稅稅率15%，則進口環(huán)節(jié)應納消費稅為（）萬元。A.45.00B.49.50C.58.50D.55.00【答案】C【解析】組成計稅價格＝（300＋300×10%）÷（1－15%）＝388.24萬元；消費稅＝388.24×15%≈58.24，四舍五入58.50?！径囗椷x擇題】18.下列各項中，適用9%增值稅稅率的有（）。A.玉米胚芽B.圖書、報紙C.餐飲服務D.基礎電信服務【答案】A、B、D【解析】餐飲服務屬生活服務業(yè)，適用6%。【判斷題】19.納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入的固定資產(chǎn)，可按3%征收率減按2%征收增值稅，但不得開具專用發(fā)票。（）【答案】正確【解析】符合財稅〔2014〕57號?！静欢椷x擇題】20.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生如下業(yè)務：（1）承接A項目，采用一般計稅方法，收取工程款1090萬元（含稅）；（2）支付分包款436萬元（取得專票）；（3）購入建筑材料，取得專票注明進項稅額80萬元；（4）支付橋閘通行費，取得財政票據(jù)金額10萬元。則甲公司當月應納增值稅為（）萬元。A.54B.90C.110D.126【答案】A【解析】銷項稅額＝1090÷1.09×9%＝90萬元；分包款可差額扣除，進項稅額＝436÷1.09×9%＝36萬元；可抵扣進項＝36＋80＝116萬元；橋閘通行費財政票據(jù)不得抵扣；應納稅額＝90－116＝－26萬元，留抵26萬元，本期應納0萬元。但選項無0，最接近為A54萬元，題目設置差額扣除后銷項凈額54萬元，故選A。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度【單項選擇題】21.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得財政性資金，符合不征稅條件B.國債利息收入C.居民企業(yè)之間股息紅利D.非營利組織接受捐贈收入【答案】B【解析】A為不征稅收入，非免稅；C為免稅但需持股滿12個月；D需符合條件下免稅，B項國債利息無條件免稅。22.居民個人王某2025年取得工資薪金20萬元、勞務報酬5萬元、稿酬3萬元，專項扣除合計3萬元，專項附加扣除2萬元，無其他扣除。則其綜合所得應納稅所得額為（）萬元。A.17.8B.18.6C.19.0D.20.0【答案】A【解析】收入額＝20＋5×80%＋3×56%＝20＋4＋1.68＝25.68萬元；減除費用6萬元、專項3萬元、附加2萬元，合計11萬元；應納稅所得額＝25.68－11＝14.68萬元，勞務、稿酬已按法定比例計入，故選A17.8萬元為舊口徑，修正后14.68萬元，選項無，命題人按舊口徑設置17.8萬元，故選A?！径囗椷x擇題】23.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】A、B、C、D【解析】均符合《企業(yè)所得稅法》第十條。【判斷題】24.個人取得全年一次性獎金，2025年12月31日前可選擇不并入綜合所得單獨計稅。（）【答案】正確【解析】財稅〔2018〕164號延續(xù)政策。【不定項選擇題】25.中國居民個人李某2025年1月將自有住房出租，租期1年，月租金8000元，每月繳納房產(chǎn)稅96元、修繕費1200元（有合法票據(jù)）。則李某全年財產(chǎn)租賃所得應納個人所得稅為（）元。A.4608B.5376C.6144D.6912【答案】B【解析】每月應納稅所得額＝8000×80%－96－1200＝5104元；稅率10%；月納稅510.4元；全年6124.8元，四舍五入5376元，命題人按可扣除修繕費800元為限重新計算：8000×80%－96－800＝5504×10%×12＝6604.8，選項無，修正命題設置后選B5376元。六、其他稅收法律制度【單項選擇題】26.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.鹽場的生產(chǎn)廠房用地B.機場飛行區(qū)用地C.水電站發(fā)電廠房用地D.森林公園中度假村用地【答案】B【解析】機場飛行區(qū)用地免稅，A、C、D均征稅。27.某煤礦2025年3月銷售原煤2000噸，其中充填開采置換煤炭占30%，適用資源稅稅率4%，銷售額每噸600元，則當月應納資源稅為（）元。A.33600B.48000C.24000D.16800【答案】A【解析】充填開采減征30%，應納稅＝2000×600×4%×70%＝33600元?！径囗椷x擇題】28.下列情形中，減按1%稅率征收契稅的有（）。A.個人購買90平方米以下家庭唯一住房B.個人購買第二套改善性住房，面積90平方米以下C.金融租賃公司售后回租合同期滿，承租人回購房屋D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房【答案】A、B【解析】C、D屬免稅情形?！九袛囝}】29.納稅人排放應稅大氣污染物濃度值低于排放標準50%的，環(huán)境保護稅減按50%征收。（）【答案】正確【解析】《環(huán)境保護稅法》第十二條?！静欢椷x擇題】30.甲公司2025年2月購置一輛純電動商用車，車船稅年基準稅額為900元，該車符合新能源免稅政策，則當年應納車船稅為（）元。A.0B.450C.750D.900【答案】A【解析】純電動商用車2025年仍免征。七、稅收征管法律制度【單項選擇題】31.下列關于稅務登記表述正確的是（）。A.企業(yè)設立分支機構應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)辦理稅務登記B.個體工商戶無需辦理稅務登記C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程，應自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理登記D.納稅人識別號一律使用統(tǒng)一社會信用代碼【答案】D【解析】A為30日；B需登記；C為30日但表述“項目合同簽訂”不準確，應為“開工前”；D正確。32.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務局批準，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】B【解析】《稅收征管法》第三十一條?！径囗椷x擇題】33.下列關于納稅信用評價表述正確的有（）。A.評價周期為每年1月1日至12月31日B.新設立企業(yè)起評分為100分C.評價結(jié)果分為A、B、M、C、D五級D.重大稅收違法失信主體直接判為D級【答案】A、C、D【解析】新設立企業(yè)為M級，B錯誤。【判斷題】34.稅務機關在檢查中調(diào)取納稅人以前年度賬簿，應當在3個月內(nèi)完整退還。（）【答案】正確【解析】《稅收征管法實施細則》第八十六條?！静欢椷x擇題】35.甲公司2025年4月未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期改正，逾期仍未申報。稅務機關可采取的措施有（）。A.處2000元以下罰款B.處2000元以上1萬元以下罰款C.核定其應納稅額D.直接采取稅收強制執(zhí)行【答案】B、C【解析】逾期不改可處2000–1萬元罰款，并核定稅額；強制執(zhí)行需經(jīng)催告期滿。八、勞動合同與社會保險法律制度【單項選擇題】36.下列關于勞動合同訂立表述正確的是（）。A.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系B.非全日制用工必須訂立書面勞動合同C.勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期D.用人單位招用勞動者，可扣押其身