PAGE財務票據(jù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強公司財務票據(jù)管理，規(guī)范財務票據(jù)的使用、保管、核銷等行為，保證公司財務信息的真實性、準確性和完整性，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財務活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：財務票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定。2.真實性原則：財務票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內(nèi)容完整、準確。3.規(guī)范性原則：財務票據(jù)的填寫、使用應符合規(guī)定的格式和要求，字跡清晰、印章齊全。4.及時性原則：財務票據(jù)應及時取得、開具和傳遞，確保財務核算的及時性。5.安全性原則：加強財務票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、財務票據(jù)的種類及使用規(guī)定（一）發(fā)票1.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.公司在購買商品、接受服務等業(yè)務活動中，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應具備以下內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.公司開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票的內(nèi)容應與實際經(jīng)營業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票。4.對于增值稅專用發(fā)票，公司應按照增值稅發(fā)票管理的相關規(guī)定進行認證、抵扣等操作。（二）收據(jù)1.收據(jù)是公司在非經(jīng)營性業(yè)務活動中，如收取押金、保證金、往來款項等時開具的收款憑證。2.收據(jù)應使用公司統(tǒng)一印制的格式，注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財務專用章。3.收據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，定期進行核對和核銷，確保收據(jù)的使用記錄完整、準確。（三）支票1.支票是公司簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.支票的出票人必須是在銀行開立支票存款賬戶的單位或個人。支票的出票人應預留銀行印鑒，印鑒應清晰、規(guī)范。3.開具支票應填寫日期、收款人名稱、金額、用途等內(nèi)容，并加蓋預留銀行印鑒。支票的金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的支票無效。4.公司應加強支票的保管和使用管理，嚴格按照支票的使用流程進行操作。支票丟失或被盜應及時掛失，并向銀行辦理相關手續(xù)。（四）匯票、本票1.匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.公司在使用匯票、本票時，應按照相關法律法規(guī)及銀行規(guī)定的程序進行辦理，確保票據(jù)的真實性、有效性和安全性。3.對于收到的匯票、本票，應及時進行背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或提示付款等操作，確保資金及時到賬。三、財務票據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.公司在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，應積極主動地向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У呢攧掌睋?jù)。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，有權(quán)拒收。2.取得的財務票據(jù)應確保內(nèi)容真實、完整，字跡清晰，印章齊全，不得有涂改、挖補等現(xiàn)象。（二）審核要點1.發(fā)票審核：審核發(fā)票的真實性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等是否符合規(guī)定；審核發(fā)票的開具時間、發(fā)票號碼是否連續(xù)；審核發(fā)票與實際業(yè)務是否相符，如商品名稱、數(shù)量、金額等是否一致。2.收據(jù)審核：審核收據(jù)的格式是否為公司統(tǒng)一印制；審核收據(jù)的內(nèi)容是否完整，包括收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等；審核收據(jù)的印章是否為公司財務專用章。3.支票審核：審核支票的出票人是否為公司在銀行開立支票存款賬戶的單位或個人；審核支票的預留印鑒是否清晰、規(guī)范；審核支票的金額、日期、收款人名稱是否填寫正確，有無更改痕跡。4.匯票、本票審核：審核匯票、本票的出票人、付款人、收款人等信息是否準確；審核匯票、本票的到期日、金額等關鍵要素是否正確；審核匯票、本票的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等手續(xù)是否齊全、合規(guī)。（三）審核流程1.業(yè)務人員取得財務票據(jù)后，應首先進行初步審核，確保票據(jù)的基本信息完整、準確。2.將審核后的票據(jù)提交給部門負責人進行再次審核，部門負責人應對票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合理性進行審核。3.最后，將審核通過的票據(jù)提交給財務部門進行最終審核。財務部門應按照財務制度和相關法律法規(guī)的要求，對票據(jù)的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后方可進行賬務處理。四、財務票據(jù)的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責財務票據(jù)的統(tǒng)一保管工作。財務部門應指定專人負責票據(jù)的保管，并明確其職責和權(quán)限。2.各部門在使用財務票據(jù)過程中，應按照財務部門的要求，妥善保管本部門使用的票據(jù)，并及時將已使用的票據(jù)交回財務部門進行核銷。（二）保管要求1.財務票據(jù)應存放在安全、干燥、通風的地方，避免受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。2.票據(jù)應分類存放，按照發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等不同種類分別存放，并建立相應的票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、起止日期、領用情況等信息。3.對于空白票據(jù)，應嚴格按照規(guī)定的保管期限進行保管，防止丟失、被盜?？瞻字?、匯票、本票等重要票據(jù)應存放于保險柜中，并設置密碼進行保護。4.已開具的票據(jù)存根聯(lián)應按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后經(jīng)財務負責人批準方可銷毀。銷毀時應進行登記，記錄銷毀的票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息。（三）盤點與清查1.財務部門應定期對財務票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的實際數(shù)量與登記簿記錄一致。盤點工作應由專人負責，并形成盤點報告。2.每年年末，應對全年的財務票據(jù)進行全面清查，核對票據(jù)的使用情況、保管情況等是否符合規(guī)定。清查結(jié)果應及時上報公司管理層，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行及時處理。五、財務票據(jù)的開具與交付（一）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生符合開具財務票據(jù)條件的經(jīng)濟業(yè)務時，應填寫開票申請單，注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.開票申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務部門根據(jù)開票申請單的內(nèi)容，開具相應的財務票據(jù)。3.開具財務票據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和要求進行填寫，確保內(nèi)容完整、準確。開具完成后，加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。（二）交付方式1.對于發(fā)票，應根據(jù)購買方的要求，采用郵寄、當面交付等方式及時將發(fā)票交付給購買方。當面交付時，應要求購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認。2.對于收據(jù)，應在收到款項后及時開具，并將收據(jù)交付給交款單位或個人。交付方式可采用當面交付、郵寄等方式。3.對于支票、匯票、本票等票據(jù)，應按照規(guī)定的程序進行交付，并確保票據(jù)的安全性和有效性。交付時應要求對方在票據(jù)簽收單上簽字確認。六、財務票據(jù)的核銷（一）核銷原則1.財務票據(jù)的核銷應遵循“誰使用、誰核銷”的原則，確保票據(jù)的使用記錄與實際業(yè)務相符。2.核銷財務票據(jù)時，應審核票據(jù)的真實性、完整性、合法性，確保已使用的票據(jù)符合相關規(guī)定。（二）核銷流程1.業(yè)務人員在使用完財務票據(jù)后，應及時將票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票清單等相關資料整理齊全，并填寫票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)號碼、開具日期、金額、用途、使用部門等信息。2.將票據(jù)核銷申請表及相關資料提交給部門負責人進行審核，部門負責人應對票據(jù)的使用情況進行核實，審核無誤后簽字確認。3.最后，將審核通過的票據(jù)核銷申請表及相關資料提交給財務部門。財務部門根據(jù)票據(jù)登記簿及相關資料，對票據(jù)進行核銷，并在票據(jù)登記簿上記錄核銷情況。（三）核銷期限1.發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票清單應保存5年，期滿后經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。2.收據(jù)存根聯(lián)應保存3年，期滿后經(jīng)財務部門審核批準后銷毀。3.支票、匯票、本票等票據(jù)的存根聯(lián)及相關資料應保存10年，期滿后經(jīng)財務負責人批準后銷毀。七、財務票據(jù)的遺失處理（一）遺失報告1.若發(fā)現(xiàn)財務票據(jù)遺失，應立即向財務部門報告。報告內(nèi)容應包括票據(jù)種類、號碼、開具日期、金額、用途等信息。2.財務部門接到遺失報告后，應及時進行登記，并采取相應的措施進行處理。（二）處理措施1.對于發(fā)票遺失，應按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的規(guī)定，在發(fā)現(xiàn)遺失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。同時，應取得對方單位的記賬聯(lián)復印件，并加蓋對方單位公章，作為記賬憑證的附件。2.對于收據(jù)遺失，應及時向交款單位或個人說明情況，并取得對方的書面證明，注明收據(jù)號碼、金額、收款日期等信息，作為記賬憑證的附件。3.對于支票、匯票、本票等票據(jù)遺失，應立即向銀行掛失止付，并按照銀行的要求辦理相關手續(xù)。同時，應登報聲明作廢，防止票據(jù)被冒用。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對財務票據(jù)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務票據(jù)的取得、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財務部門應加強對各部門財務票據(jù)使用情況的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部檢查1.公司應積極配合稅務機關、審計機關等外部部門對財務票據(jù)的檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并按照要求進行處理，確保公司財務票據(jù)管理工作符合法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定。九、違規(guī)處理（一）責任界定1.對于違反財務票據(jù)規(guī)范制度的行為，應根據(jù)情節(jié)輕重，明確責任主體，包括業(yè)務人員、部門負責人、財務人員等。2.責任主體應承擔相應的經(jīng)濟責任、行政責任或法律責任。（二）處理措施1.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如未按照規(guī)定取得或開具財務票據(jù)、未及時進行票據(jù)核銷等，給予警告、批評教育等處理，并要求責任人限期整改。2.對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，如虛開發(fā)票、偽造