PAGE財(cái)務(wù)審批制度設(shè)計(jì)規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)審批制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)審批流程，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、高效有序，保障公司資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)收支審批活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)審批活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，審批依據(jù)必須充分、可靠。3.完整性原則：財(cái)務(wù)審批涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，不得遺漏重要環(huán)節(jié)，確保審批流程完整無缺。4.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批，避免延誤影響業(yè)務(wù)開展和資金使用效率。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，避免推諉扯皮，確保審批流程順暢高效。二、審批主體與職責(zé)（一）審批主體1.總經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審批工作，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)擁有最終審批權(quán)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審批管理，對(duì)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，提出專業(yè)意見和建議。3.各部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門的費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)款項(xiàng)等財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行初審，確保其符合部門預(yù)算和業(yè)務(wù)實(shí)際需求。4.授權(quán)審批人：根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)對(duì)特定財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。（二）職責(zé)分工1.總經(jīng)理職責(zé)審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。審批重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)。對(duì)超過一定金額的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行最終審批。監(jiān)督財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)審核財(cái)務(wù)收支憑證、報(bào)表等資料，確保其符合財(cái)務(wù)法規(guī)和公司制度規(guī)定。參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持和建議。對(duì)財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。定期向總經(jīng)理匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和審批情況。3.各部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用預(yù)算的編制和控制，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對(duì)本部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付等進(jìn)行初審。審核相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等文件，確保財(cái)務(wù)條款明確、合理。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作。4.授權(quán)審批人職責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)嚴(yán)格按照審批標(biāo)準(zhǔn)和流程對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。及時(shí)反饋審批意見，不得拖延或積壓。三、審批流程與標(biāo)準(zhǔn)（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.部門經(jīng)辦人：填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人：對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初審，確認(rèn)是否符合部門預(yù)算和業(yè)務(wù)實(shí)際需求，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查發(fā)票是否真實(shí)有效、費(fèi)用明細(xì)是否清晰、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與經(jīng)辦人溝通并要求補(bǔ)充或更正。審核通過后簽字。4.授權(quán)審批人（根據(jù)金額大?。簩?duì)于金額較小的費(fèi)用報(bào)銷，由授權(quán)審批人在規(guī)定權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批；對(duì)于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，需報(bào)總經(jīng)理最終審批。5.報(bào)銷支付：經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程進(jìn)行報(bào)銷款項(xiàng)的支付。費(fèi)用報(bào)銷審批標(biāo)準(zhǔn)：1.真實(shí)性：報(bào)銷費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，相關(guān)憑證真實(shí)有效，能夠證明業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性。2.合理性：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際需求和相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。3.合規(guī)性：報(bào)銷憑證必須符合國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求，發(fā)票開具規(guī)范、內(nèi)容完整、印章齊全。4.完整性：報(bào)銷單填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，各項(xiàng)審批手續(xù)齊全，附件資料完整。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門：根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)進(jìn)度，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目名稱、供應(yīng)商名稱、合同編號(hào)、付款金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同副本、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。2.部門負(fù)責(zé)人：對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初審，確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)已完成且驗(yàn)收合格，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，核對(duì)采購(gòu)合同條款、驗(yàn)收情況、發(fā)票開具等信息，確保付款金額與合同約定一致，發(fā)票已收到且符合要求。審核通過后簽字。4.授權(quán)審批人（根據(jù)金額大?。簩?duì)于金額較小的采購(gòu)付款，由授權(quán)審批人在規(guī)定權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批；對(duì)于金額較大的采購(gòu)付款，需報(bào)總經(jīng)理最終審批。5.付款執(zhí)行：經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程辦理付款手續(xù)，確保資金安全、準(zhǔn)確支付給供應(yīng)商。采購(gòu)付款審批標(biāo)準(zhǔn)：1.合同合規(guī)性：采購(gòu)合同應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，條款明確、權(quán)利義務(wù)對(duì)等，不存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.驗(yàn)收合格：采購(gòu)貨物或服務(wù)已按照合同要求完成驗(yàn)收，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告真實(shí)有效。3.發(fā)票齊全：已取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)合同、付款申請(qǐng)一致。4.付款金額準(zhǔn)確：付款金額嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，不得擅自變更。（三）資金借款審批流程1.借款人：填寫借款申請(qǐng)單，說明借款事由、金額、借款期限、還款計(jì)劃等信息，并提供必要的證明材料（如業(yè)務(wù)合同、出差審批單等）。2.部門負(fù)責(zé)人：對(duì)借款申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行初審，確認(rèn)借款用途符合部門業(yè)務(wù)需求，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)借款申請(qǐng)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行審核，評(píng)估借款人還款能力，檢查借款手續(xù)是否齊全。審核通過后簽字。4.授權(quán)審批人（根據(jù)金額大小）：對(duì)于金額較小的借款，由授權(quán)審批人在規(guī)定權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批；對(duì)于金額較大的借款，需報(bào)總經(jīng)理最終審批。5.借款發(fā)放：經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司資金管理規(guī)定發(fā)放借款，并做好相關(guān)記錄。資金借款審批標(biāo)準(zhǔn)：1.借款用途合理：借款必須用于公司正常業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得挪作他用。2.還款計(jì)劃明確：借款人應(yīng)制定合理的還款計(jì)劃，確保按時(shí)足額還款。3.風(fēng)險(xiǎn)可控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)評(píng)估借款人還款能力，確保借款風(fēng)險(xiǎn)可控。4.手續(xù)齊全：借款申請(qǐng)單填寫完整，相關(guān)證明材料齊全，審批手續(xù)完備。四、預(yù)算管理與審批（一）預(yù)算編制1.各部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，編制本部門年度費(fèi)用預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門：對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算審批：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出和業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)拓展、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后，報(bào)董事會(huì)備案。預(yù)算審批標(biāo)準(zhǔn)：1.目標(biāo)明確：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)具有明確的導(dǎo)向性。2.科學(xué)合理：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)因素、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.全面覆蓋：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，做到全面、完整，不留死角。4.嚴(yán)格執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意突破。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。五、財(cái)務(wù)報(bào)表與審批（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門：按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)表審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)編制完成后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、勾稽關(guān)系正確。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表審批1.總經(jīng)理：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱，確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，簽字批準(zhǔn)。2.董事會(huì)：公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交董事會(huì)審議。董事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審查，并作出決議。財(cái)務(wù)報(bào)表審批標(biāo)準(zhǔn)：1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。2.內(nèi)容完整：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，內(nèi)容完整，不得遺漏重要信息。3.勾稽關(guān)系正確：各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，確保數(shù)據(jù)邏輯一致。六、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。2.審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。（二）外部審計(jì)1.聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：按照法律法規(guī)要求，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)結(jié)果公告：公司應(yīng)將外部審計(jì)報(bào)告向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等進(jìn)行公告，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)：1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性，不受其他部門或個(gè)人的干擾，確保審計(jì)工作客觀公正。2.全面性原則：審計(jì)范圍應(yīng)涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，做到全面審計(jì)，不留死角。3.及時(shí)性原則：審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開展，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題