PAGE京東財務(wù)披露制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范京東財務(wù)信息的披露行為，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時，提高公司財務(wù)透明度，保護投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展，符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于京東集團及其下屬各子公司、分公司等所有納入合并財務(wù)報表范圍的主體。（三）基本原則1.真實性原則：財務(wù)披露信息應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.準(zhǔn)確性原則：披露數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計算方法應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。3.完整性原則：涵蓋所有重要的財務(wù)信息，不得遺漏重大事項。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點及時披露財務(wù)信息。5.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、證券監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定以及會計準(zhǔn)則等相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。二、財務(wù)披露的內(nèi)容與要求（一）財務(wù)報表1.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)清晰列示公司在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況。資產(chǎn)項目應(yīng)按流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)分類詳細(xì)列示，負(fù)債項目按流動負(fù)債、非流動負(fù)債分類列示，所有者權(quán)益項目按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等明細(xì)列示。各項數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確反映公司的資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)，負(fù)債水平及償債能力等。2.利潤表展示公司在一定期間內(nèi)的收入、成本、費用及利潤情況。收入應(yīng)按主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入分別列示，成本費用應(yīng)按營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等明細(xì)列示，清晰反映公司的盈利來源及成本支出結(jié)構(gòu)。準(zhǔn)確計算并列示營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等關(guān)鍵指標(biāo)。3.現(xiàn)金流量表反映公司在特定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，詳細(xì)列示各項活動的現(xiàn)金收支明細(xì)。通過現(xiàn)金流量表分析公司的資金運作能力、經(jīng)營活動現(xiàn)金創(chuàng)造能力以及籌資和投資活動對現(xiàn)金流量的影響。（二）財務(wù)報表附注1.公司基本情況介紹公司的歷史沿革、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或服務(wù)、行業(yè)地位等基本信息。說明公司的組織架構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)以及主要股東情況。2.財務(wù)報表編制基礎(chǔ)闡述編制財務(wù)報表所采用的會計準(zhǔn)則、會計年度、記賬本位幣等。如有特殊的會計政策和會計估計變更，應(yīng)詳細(xì)說明變更的原因、內(nèi)容及對財務(wù)報表的影響。3.重要會計政策和會計估計對公司采用的重要會計政策，如收入確認(rèn)原則、存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等進行詳細(xì)說明。披露重要會計估計的依據(jù)、假設(shè)及可能對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響，如壞賬準(zhǔn)備計提比例、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法等。4.稅項說明公司適用的主要稅種及稅率。列示稅收優(yōu)惠政策及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。5.財務(wù)報表項目注釋對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表中的各項目進行詳細(xì)注釋，包括項目的明細(xì)構(gòu)成、增減變動原因、與同行業(yè)對比情況等。例如，應(yīng)收賬款應(yīng)按賬齡結(jié)構(gòu)、客戶類別等進行明細(xì)披露，存貨應(yīng)按類別、庫齡等列示其金額及跌價準(zhǔn)備情況。6.或有事項披露公司已存在的或有事項，如訴訟、仲裁、債務(wù)擔(dān)保、未決稅務(wù)糾紛等。說明或有事項的性質(zhì)、涉及金額、可能對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響，并根據(jù)情況計提相應(yīng)的預(yù)計負(fù)債。7.承諾事項包括公司對外簽訂的重大合同、承諾的投資項目、債務(wù)償還計劃等承諾事項。詳細(xì)說明承諾事項的內(nèi)容、履行期限、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的潛在影響。（三）審計報告1.公司應(yīng)聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。2.審計報告應(yīng)包括引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段等基本內(nèi)容。3.審計意見應(yīng)明確表述公司財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（四）其他財務(wù)信息披露1.業(yè)績預(yù)告與快報在定期報告披露前，公司應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營情況，按照規(guī)定的時間節(jié)點發(fā)布業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報。業(yè)績預(yù)告應(yīng)披露公司預(yù)計的本期凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)等主要財務(wù)數(shù)據(jù)的變動范圍及變動原因。業(yè)績快報應(yīng)披露公司本期及上年同期的主要財務(wù)數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益等。2.重大事項公告對于可能對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事項，如重大投資、重大資產(chǎn)重組、重大債務(wù)重組、重大訴訟仲裁、重大資產(chǎn)處置等，公司應(yīng)及時發(fā)布重大事項公告。公告內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)說明事項的背景、內(nèi)容、對公司財務(wù)和經(jīng)營的影響以及公司采取的應(yīng)對措施等。3.財務(wù)分析與解讀定期發(fā)布財務(wù)分析報告，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行深入分析。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)的變動趨勢、與同行業(yè)對比情況、公司核心競爭力對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響等，幫助投資者和其他利益相關(guān)者更好地理解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。三、財務(wù)披露的程序（一）財務(wù)部門準(zhǔn)備1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理、編制公司的財務(wù)信息，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對財務(wù)報表及附注進行編制和審核，完成財務(wù)分析報告及其他相關(guān)財務(wù)信息的準(zhǔn)備工作。（二）內(nèi)部審核1.財務(wù)部門完成財務(wù)信息初稿后，提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人進行內(nèi)部審核。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行全面審核，重點關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、會計政策的運用、重大事項的披露等是否符合規(guī)定。3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與財務(wù)部門溝通并要求整改，確保財務(wù)信息質(zhì)量。（三）管理層審批1.經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過的財務(wù)信息，提交給公司管理層進行審批。2.管理層對財務(wù)披露信息的整體內(nèi)容、對公司形象和投資者關(guān)系的影響等進行綜合評估和審批。3.管理層有權(quán)要求財務(wù)部門對某些事項進行進一步解釋或補充說明，確保財務(wù)披露信息符合公司戰(zhàn)略和整體利益。（四）信息披露1.經(jīng)管理層審批通過的財務(wù)信息，由公司指定的信息披露負(fù)責(zé)人按照相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定，在指定的媒體平臺上進行披露。2.信息披露應(yīng)確保及時、準(zhǔn)確、完整，不得提前泄露未公開的財務(wù)信息。3.披露后，應(yīng)將披露的文件存檔保存，以備查閱。四、保密與檔案管理（一）保密措施1.參與財務(wù)披露工作的所有人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，對在工作過程中知悉的財務(wù)信息予以保密。2.未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得向任何第三方泄露公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表及附注內(nèi)容、審計報告等財務(wù)信息。3.在財務(wù)信息披露前，相關(guān)人員應(yīng)采取必要的措施防止信息泄露，如限制信息的傳播范圍、對存儲財務(wù)信息的設(shè)備進行加密等。（二）檔案管理1.建立完善的財務(wù)披露檔案管理制度，對財務(wù)報表、審計報告、財務(wù)分析報告、業(yè)績預(yù)告與快報、重大事項公告等各類財務(wù)披露文件進行分類歸檔。2.檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，確保檔案的完整性和可追溯性。3.指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作，對檔案的借閱、查閱進行嚴(yán)格登記，確保檔案的安全和有序使用。五、監(jiān)督與問責(zé)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)披露制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)信息披露的流程是否合規(guī)、信息是否真實準(zhǔn)確完整等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保財務(wù)披露制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受證券監(jiān)管機構(gòu)、會計師事務(wù)所、投資者等外部機構(gòu)和人員對公司財務(wù)披露工作的監(jiān)督檢查。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，對提出的問題及時進行整改和回復(fù)。（三）問責(zé)機制1.對于違反財務(wù)披露制度的行為，公司將建立嚴(yán)格的問責(zé)機制，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括警告、罰款、降職、撤職等，情節(jié)嚴(yán)重的將依法追究法律責(zé)任。3.對因違反財