PAGE制度規(guī)范內(nèi)部核算流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部核算流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，為公司決策提供可靠依據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及內(nèi)部核算相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)的操作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部核算流程合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.完整性原則：涵蓋公司所有內(nèi)部核算業(yè)務(wù)，不遺漏重要信息。5.明晰性原則：核算流程和方法應(yīng)清晰明了，便于理解和操作。二、核算主體與職責(zé)分工（一）核算主體公司作為一個(gè)統(tǒng)一的核算主體，對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行核算。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善內(nèi)部核算制度及流程。組織實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制等。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出、收入確認(rèn)等核算業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。定期對(duì)內(nèi)部核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合完成審計(jì)工作。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)起、執(zhí)行和記錄，確保業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生。按照公司規(guī)定及時(shí)提交相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單等。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算工作，提供必要的解釋和說(shuō)明。對(duì)本部門核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。3.管理層審批重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策，確保符合公司戰(zhàn)略和利益。監(jiān)督內(nèi)部核算制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告做出合理決策，指導(dǎo)公司運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。三、核算流程規(guī)范（一）費(fèi)用核算流程1.費(fèi)用申請(qǐng)各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性和合理性。2.費(fèi)用審批費(fèi)用申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核，主要審核費(fèi)用是否符合公司預(yù)算、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。對(duì)于超出一定金額的費(fèi)用，需提交管理層審批。管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行審批決策。3.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人員在費(fèi)用發(fā)生后，按照公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)整理好相關(guān)票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單需附上費(fèi)用申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料，一并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及附件進(jìn)行詳細(xì)審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司制度規(guī)定。審核通過(guò)的報(bào)銷單由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)費(fèi)用科目，并支付款項(xiàng)。（二）收入核算流程1.銷售業(yè)務(wù)銷售部門與客戶簽訂銷售合同后，及時(shí)將合同副本提交至財(cái)務(wù)部門備案。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，銷售人員根據(jù)合同約定開具發(fā)票，并將發(fā)票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票及相關(guān)銷售記錄，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，核對(duì)銷售數(shù)量、金額等信息與合同是否一致。定期對(duì)銷售收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與銷售部門溝通銷售情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映公司銷售業(yè)績(jī)。2.其他收入對(duì)于公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供收入確認(rèn)的依據(jù)，如租賃合同、銀行利息單等。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行核算，確保其他收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。（三）資產(chǎn)核算流程1.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)購(gòu)置前，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)部門將固定資產(chǎn)相關(guān)資料移交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，確定資產(chǎn)原值、折舊方法、折舊年限等信息。每月財(cái)務(wù)部門按照既定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整賬務(wù)。2.流動(dòng)資產(chǎn)核算庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員每日進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查核實(shí)。銀行存款由財(cái)務(wù)人員根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款由銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤催收，財(cái)務(wù)部門定期與銷售部門核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確，并及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨核算方面，倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)記錄存貨的出入庫(kù)情況，財(cái)務(wù)部門定期與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)庫(kù)存數(shù)量，并根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法計(jì)算存貨成本。四、核算數(shù)據(jù)管理（一）數(shù)據(jù)記錄1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄在相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，確保數(shù)據(jù)的完整性和連續(xù)性。2.會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)規(guī)范，內(nèi)容包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等，附件應(yīng)齊全、真實(shí)。（二）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)設(shè)備中，如服務(wù)器、磁盤陣列等，并進(jìn)行定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。2.存儲(chǔ)設(shè)備應(yīng)設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能訪問(wèn)相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全。（三）數(shù)據(jù)查詢與使用1.各部門因工作需要查詢核算數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫數(shù)據(jù)查詢申請(qǐng)表，注明查詢目的、數(shù)據(jù)范圍等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定提供相關(guān)數(shù)據(jù)。3.數(shù)據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格遵循公司規(guī)定，不得擅自修改、刪除或泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。五、核算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)內(nèi)部核算流程進(jìn)行自查，檢查制度執(zhí)行情況、核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司內(nèi)部核算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查核算流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等，出具審計(jì)報(bào)告并提出改進(jìn)建議。（二）外部檢查1.積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)外部檢查意見，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部核算流程及相關(guān)制度，確保公司財(cái)務(wù)管理符合法律法規(guī)要求。六、核算檔案管理（一）檔案范圍內(nèi)部核算檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與核算業(yè)務(wù)相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員在每月末或每季度末對(duì)各類核算資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)。2.將整理好的檔案資料裝訂成冊(cè)，裝入檔案盒，并在檔案盒上注明檔案名稱、年度、月份等信息。3.將裝訂好的檔案移交至公司檔案室統(tǒng)一保管。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要核算檔案保管期限為[X]年，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。2.財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等重要檔案保管期限為[X]年，以便查閱和審計(jì)。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱核算檔案時(shí)，需填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，在檔案室查閱。2.外部單位查閱公司核算檔案時(shí)，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱過(guò)程中需有公司人員陪同，不得擅自復(fù)印、拍照或帶出檔案。3.借閱核算檔案需辦